Nedz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma, nedz Pievienotās vērtības nodokļa likuma normas nesniedz visaptverošu saimniecisko un nesaimniecisko izdevumu uzskaitījumu, tāpēc to korekta nodalīšana nodokļu vajadzībām vienmēr ir bijis izaicinājums uzņēmumu grāmatvežiem.

Valdes loceklis, kas ir pensijas vecumā, vēlas doties pensijā, saglabājot valdes locekļa amatu bez atlīdzības. Vai valdes loceklim jāveic nodokļu nomaksa? Vai ir kādi atvieglojumi valdes loceklim – pensionāram?

Uzņēmums, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, pārdod preces elektroniskajā platformā Etsy.com. Iepriekšējā gadā pārdošanas apjoms Eiropas Savienībā pārsniedza 10 000 eiro. Ņemot vērā, ka pārdošanu nodrošina platforma un nauda par pārdotajām precēm tiek saņemta no privātpersonām, nav iespējams izrakstīt nodokļu rēķinu. Līdz ar to nav iespējams reģistrēt preces pārdošanu kā eksportu. Vai uzņēmumam jāreģistrējas OSS režīmā?

Garāžu kooperatīvā sabiedrība, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, saņem biedru naudu no biedriem, lai uzturētu un attīstītu garāžu kooperatīvu. Biedru nauda netiek aplikta ar PVN. Papildus tiek veikta arī garāžu iznomāšana, kurai tiek piemērots PVN. Iznomātas tiek apmēram 15% no kooperatīva garāžām, pārējās garāžas ir biedru lietošanā (pajas) vai īpašumā (privatizētas). Ieņēmumi no iznomāšanas veido mazāko ieņēmumu daļu. Garāžu uzturēšanai un remontdarbiem saņemti materiāli un pakalpojumi, kas ir ar PVN apliekami darījumi. • Vai kooperatīvs var pilnā mērā atskaitīt PVN, kas norādīts saņemtajos rēķinos, vai arī tomēr jārēķina atskaitāmā priekšnodokļa proporcija? • Ja jārēķina proporcija, vai korekti būtu to rēķināt tikai par 1 mēnesi, ņemot vērā, ka biedru naudas rēķini tiek izrakstīti vienu reizi gadā konkrētā mēnesī?

Ar Baltkrievijas vienpusēju lēmumu no 2024.gada 1.jūnija tiks daļēji apturēta Latvijas Republikas un Baltkrievijas Republikas konvencijas par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu darbība. Kas mainīsies?

Uzņēmums organizē bezmaksas pasākumus potenciālajiem un esošajiem klientiem ārpus Latvijas, kas tiešā veidā saistīti ar uzņēmuma saimniecisko darbību. Uzņēmums Latvijā ir reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs. Uzņēmums no Polijas PVN maksātāja saņēma rēķinu 1230 eiro apmērā par konferenču telpas nomu Varšavā (telpu noma 1000 eiro plus Polijas PVN 23% – 230 eiro). Vai šāds darījums ir jānorāda Latvijas PVN deklarācijā? Ja jānorāda, tad kā?

Uzņēmums piedāvā saviem darbiniekiem iespēju piedalīties ikgadējā Rīgas maratonā, sedzot gan dalības maksu, gan vienota stila tērpu iegādi darbiniekiem, kas pārstāvēs uzņēmumu. Vai šie izdevumi ir saimnieciskās darbības izdevumi? Kā tos pareizi grāmatot? Vai pastāv kāda atšķirība, vai tiek segtas izmaksas par pieciem vai 100 darbiniekiem?

Latvijas iedzīvotāji visai bieži mēdz gūt dažādus ienākumus ārvalstīs. Taču rodas daudz jautājumu par to, vai visi ieņēmumi ir jādeklarē, vai un kādā apmērā par tiem jāmaksā nodokļi. Mēģinām rast atbildes!

Personai pieder dzīvojamā māja un zeme pie tās. Ņemot vērā, ka vairāk nav iespējams zemi apsaimniekot, persona vēlas to atdalīt un pārdot. Vai pārdošanas gadījumā būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no saņemtās summas?

Darbinieks noslēdzis darba līgumu ar Lietuvā reģistrētu uzņēmumu, kura galvenais birojs atrodas Latvijā, par darbu, kas pārsvarā tiks veikts komandējumos Polijā. Darba līgumā nav norādīta darbinieka darba vieta. Kurā valstī darbiniekam tiek nodrošinātas sociālās iemaksas?

Ja kādam Latvijas rezidentam – fiziskai personai – pieder daļas kādā Krievijas uzņēmumā, tad tam var rasties pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no Krievijas uzņēmuma peļņas, pat ja tas peļņu nav sadalījis dividendēs un izmaksājis šai personai Latvijā.

2024.gada janvārī spēkā stājās vairāki grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas būtiski uzlabo uzņēmēju dzīvi. Viens no jaunumiem, kas pelnījis lielāku ievērību, ir atvieglotas prasības pievienotās vērtības nodokļa atgūšanai, ja darījuma partneris nav samaksājis par piegādātajām precēm vai pakalpojumiem.

Uzņēmums, kas ir Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādājās preces no Ķīnas uzņēmuma Alibaba.com platformā. Preces PVN un muitas nodokļa apmaksa veikta, izmantojot brokera pakalpojumus. Kā šāds darījums ir jānorāda PVN deklarācijā?

Ar ārzemju pilsoni tiek slēgts autorlīgums. Vai jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) no autoratlīdzības Latvijā, ja persona to nomaksā arī savā mītnes zemē? Vai IIN netiek maksāts dubultā?

Valsts ieņēmumu dienests publicējis uzziņu P0017/8.6.1/118441, kurā skaidrots, vai uzņēmums drīkst nepiemērot pievienotās vērtības nodokli atlīdzībai, ja sniedz pakalpojumus, kas tieši attiecas uz ieguldījumu kapitālā. Analizējam uzziņu!