Основной деятельностью предприятия является аренда недвижимости и транспортных средств (NACE 6820). Предприятие планирует приобрести новый представительский автомобиль в автосалоне за 108 900 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Можно ли вычесть предналог в размере 100% в соответствии с частью 3 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)? Как применяется подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Прочие 08:00, 3. Dec. 2024
У компании имеется электромобиль, которая заряжается дома. Юридический адрес компании зарегистрирован по этому адресу. Получается, что используется транспортное средство, но нет расходов на электроэнергию. Могут ли возникнуть налоговые риски в такой ситуации?
Прочие 10:53, 16. Aug. 2024
Ни нормы Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), ни Закона "О налоге на добавленную стоимость" не дают всеобъемлющего перечня хозяйственных и нехозяйственных расходов, поэтому их корректное выделение для налоговых нужд всегда было вызовом для бухгалтеров предприятий. В этой части статьи рассматриваем затраты, связанные с использованием авто, а также расходы на рекламу и репрезентацию.
Прочие 08:22, 26. Jūn. 2024
Общество желает приобрести грузовой фургон для нужд хозяйственной деятельности за 110 тыс. евро. Полная масса грузового фургона категории N1 составляет до 3500 килограммов и в нем имеется четыре сидячих места. Имеет ли общество право отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 100% за содержание такого транспортного средства? Нужно ли будет оборудовать автомобиль системой глобального позиционирования (GPS)? Будет ли транспортное средство считаться представительским автомобилем?
Налог на добавленную стоимость 08:46, 19. Mai. 2023
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Применение подоходного налога с предприятий к представительским автомобилям", в котором разъясняется, как определить, классифицируется ли транспортное средство как представительский автомобиль.
Актуально 18:07, 16. Mar. 2024
Учитывая то, что с 1 января 2024 года вступил в силу новый порядок применения подоходного налога с предприятий (ПНП) к долговременно используемым представительским автомобилям, разъясняем, как в дальнейшем следует применять налог к такого рода транспортным средствам. При этом напоминаем также, как определяется стоимость представительского автомобиля, какие затраты составляют объект ПНП.
Подоходный налог с предприятий 09:38, 14. Feb. 2024
Поскольку транспортировка товаров между различными странами-участницами Европейского Союза происходит ежедневно и объем таких сделок только растет, важно понять, когда возможно применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 0% к сделке поставки товаров. Рассматриваем, каковы условия и какие документы обосновывают сделку по поставке таких товаров.
Налог на добавленную стоимость 08:16, 15. Nov. 2023
Как определить стоимость автомобиля, приобретенного в финансовый лизинг? Должна ли она также включать в себя проценты, уплаченные в финансовом лизинге в будущем? В результате таких действий может получиться, что автомобиль будет классифицирован как представительский автомобиль.
Транспортный налог 08:00, 14. Sep. 2023
Предприятие приобретает новый автомобиль, который классифицируется как репрезентативный автомобиль. Как долго этот автомобиль считается репрезентативным? Все время его использования, а также даже в том случае, если его рыночная стоимость значительно упала?
Транспортный налог 09:00, 4. Jūl. 2023
Хорошая новость для предпринимателей! С 1 июня текущего года повышен порог для репрезентативных автомобилей — с 50 000 до 75 000 евро. Давайте рассмотрим, как эти изменения влияют на налоги, и другие нюансы в связи с учетом представительского автомобиля.
Транспортный налог 08:49, 22. Jūn. 2023
Предприятие "A" сдает в аренду предприятию "B" технику – тракторы, оборудование, легковые автомобили и коммерческий транспорт. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Горючее заливает арендодатель. Предприятие "A", выписывая налоговый счет за аренду транспортных средств, указывает арендную плату за оборудование и технику, а также компенсацию горючего (затраты на приобретенное горючее). В таком случае предприятие "B" может вычесть всю сумму НДС как предналог НДС? Какие документы нужно оформить?
Налог на добавленную стоимость 08:49, 2. Mai. 2023
В Законе "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий" установлено, что коммерсант не уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), если уплачивается подоходный налог с населения. А как быть с подоходным налогом с предприятий (ПНП)? Или все же нужно уплачивать НЛТП, чтобы можно было относить расходы на топливо и другие связанные с транспортным средством расходы, к связанным с хозяйственной деятельностью, чтобы не пришлось уплачивать ПНП?
Транспортный налог 09:00, 14. Feb. 2023
Компания "А" планирует заключить договор аренды автомобиля с компанией "B" на аренду ее легкового автомобиля. Должна ли компания "А" платить налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП) за автомобиль? Если налог подлежит уплате, обязана ли компания "А" регистрироваться в качестве держателя транспортного средства? Есть ли исключение, когда компания "А" может не регистрироваться в качестве держателя транспортного средства, а уплачивать НЛТП?
Транспортный налог 09:00, 13. Dec. 2022
Должен ли арендатор зарегистрироваться в Дирекции безопасности дорожного движения (ДБДД) как держатель транспортного средства, если он у своего работника арендует автомобиль? Этот вопрос исследуется уже несколько лет, так и не предоставляя понятного ответа, но от этого зависит, какие налоги должны уплачиваться при аренде легкового транспортного средства. Анализируем вопрос читателя.
Транспортный налог 12:00, 21. Okt. 2022
Работник каждый день ездит на работу на личном автомобиле. Работодатель оплачивает расходы на топливо в соответствии с установленным расходом топлива и согласованным маршрутом, путем представления удостоверяющих расходы документов. Работник живет в месте, где недоступен прямой рейс общественного транспорта до места работы. Если бы работник ехал на работу на общественном транспорте, то дорога в одну сторону заняла бы три с половиной часа, а на легковом автомобиле – полтора часа. Являются ли упомянутые аргументы достаточным обоснованием того, что использование общественного транспорта для поездок на работу является нецелесообразным?
Бухгалтерия 08:49, 6. Okt. 2022
Предприятие желает заимствовать представительский автомобиль от члена правления. Какие налоги должны быть уплачены предприятием?
Участники и члены правления 09:12, 13. Sep. 2022
Компания использует грузовое транспортное средство полной массой до 3000 кг, которое зарегистрировано как грузовой фургон и имеет более трех сидячих мест, включая место водителя. Это транспортное средство не оборудовано системой контроля маршрута – системой глобального позиционирования. За него также уплачивается налог на легковые транспортные средства предприятий. В каком размере вычитается предналог за расходы на техническое обслуживание такого транспортного средства – покупку топлива и ремонт – в размере 50% или 100%?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 14. Okt. 2021
Я являюсь самозанятым лицом, плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Планирую приобрести автомобиль стоимостью до 50 000 евро (без НДС) для осуществления хозяйственной деятельности. Покупая автомобиль сразу за полную цену, будет ли мне возвращен НДС в размере 50% (подробный учет маршрутов не будет осуществляться)?
Бухгалтерия 10:13, 27. Mai. 2022
У меня вопрос о личном транспортном средстве самозанятого лица, который не является легковым автомобилем. В техническом паспорте автомобиля тип (Y) транспортного средства вместо "легковой пассажирский" прописан как "грузовой фургон", а категория (J) – "N1". Если положение об учете легкового транспортного средства в бухгалтерском учете самозанятого лица не относится прямым образом к фургону, можно ли его использовать по аналогии с легковым транспортным средством или действуют иные условия?
Налоги 08:00, 22. Jūl. 2021
В соответствии с латвийским законодательством приобретение или использование представительского автомобиля связано с дополнительным налоговым бременем – уплачивается как налог на добавленную стоимость (НДС), так и подоходный налог с предприятий (ПНП). В сфере применения этих налогов активно действует Служба государственных доходов (СГД), и уже образовалась судебная практика, о чем подробнее расскажем в этой статье.
Транспортный налог 08:00, 26. Jūl. 2021
Предприятие арендует представительский автомобиль в аренду полного сервиса (включая все связанные с автомобилем расходы, в том числе топливо). Если предприятие установит в автомобиле систему глобального позиционирования, будет зафиксировано и при помощи маршрутных листов будет видно, что автомобиль используется только и исключительно в хозяйственной деятельности для обеспечения облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) сделок (не является ни арендой авто, ни оперативным транспортом). Имеет ли предприятие право отчислять предналог в полном размере?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 15. Dec. 2020
У компании имеется взятый в безвозмездное пользование автомобиль. Можно ли, приобретая топливо для этого автомобиля, отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 100%? Или же в размере 50%, как для принадлежащего компании легкового автомобиля?
Налог на добавленную стоимость 20:10, 27. Feb. 2020
Физическое лицо, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), занимающееся незарегистрированной хозяйственной деятельностью (сдача в аренду собственного недвижимого имущества), приобретает новый электромобиль за 68 000 евро. Автомобиль приобретен в государстве-участнике Европейского Союза (ЕС). Электромобиль покупается для личного пользования и не имеет ничего общего с подоходным налогом с предприятий.
Налоги 13:26, 20. Jan. 2020
Компания приобрела легковой автомобиль в государстве-участнике Европейского Союза за 47 899,16 евро. Транзакция была отражена в декларации налога на добавленную стоимость (НДС) с вычетом предналога в размере 50%, а к стоимости автомобиля была добавлена не подлежащая вычету часть НДС. Когда и в каком размере подлежит уплате подоходный налог с предприятий (ПНП), если это представительский автомобиль?
Подоходный налог с предприятий 13:31, 14. Jan. 2020
Как известно, покупка представительского автомобиля, а также расходы на топливо и обслуживание считаются не связанными с экономической деятельностью со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями. Но что происходит с налогами, когда представительский автомобиль позаимствован у другой компании? Давайте рассмотрим справку Службы государственных доходов (СГД)!
Транспортный налог 15:15, 27. Nov. 2019
Сельскохозяйственное предприятие (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) приобрело пикап категории N1G (транспортное средство с грузовым кузовом) на сумму до 40 000 евро, включая НДС. Он будет использоваться для обеспечения хозяйственной деятельности – будет осуществляться перевозка грузов (необходимых товаров). Компания будет уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), и будет иметь право на освобождение от уплаты НЛТП, как налогоплательщик, который обрабатывает находящиеся в собственности сельскохозяйственные земли, и соответствует упомянутым в части 6 статьи 14 Закона "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий" (Закон о НЛТП) условиям.
Налог на добавленную стоимость 20:35, 19. Nov. 2019
В 2012 году был приобретен представительский автомобиль за 62 000 евро. Его накопленный износ составляет 44 000 евро. До сих пор в декларациях подоходного налога с предприятий (ПНП) на значение износа увеличивался облагаемый доход и соответственно рассчитывался и ПНП. Остаточная стоимость автомобиля составляет 18 000 евро. В 2019 году он продан за 9500 евро без налога на добавленную стоимость (НДС), что в соответствии с дефектационным актом установлено как реализационная стоимость. Как отразить эту сделку в бухгалтерии и декларации ПНП?
Бухгалтерия 08:00, 30. Okt. 2019
Покупка нового автомобиля в компании – это, в основном, праздник для будущего водителя и проблема для бухгалтера, поскольку Служба государственных доходов (СГД) также имеет тенденцию удивлять новыми и неожиданными результатами в этом отношении. Поэтому еще раз напомню о наиболее важных налоговых условиях, которые следует учитывать при покупке служебного автомобиля.
Прочие 08:36, 30. Jūl. 2019
Предприятие занимается торговлей транспортными средствами. Оборот от продажи автомобилей составляет более 90% от общего оборота предприятия. Транспортные средства находятся на площадке для продажи и не используются в личных целях. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли в таком случае предприятию уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП)? Если налог подлежит уплате, каковы предварительные условия, чтобы предприятие могло применять упомянутое в пункте 4 части 1 статьи 14 Закона “О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий” (Закон) освобождение?
Транспортный налог 08:00, 26. Mar. 2019
Служба государственных доходов (СГД) напоминает, что ограничение отчисления предналога за расходы, связанные с покупкой, арендой и импортом легковых автомобилей, а также за расходы на техническое обслуживание таких автомобилей определяются статьей 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС).
Актуально 20:32, 8. Feb. 2019
Служба государственных доходов (СГД) в информативном материале напоминает, что согласно Закону "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налога на легковые транспортные средства предприятий" (Закон о НЛТП), налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП) уплачивают за имеющееся в собственности или держании или используемое на основании договора безвозмездного пользования транспортное средство коммерсанта или филиала иностранного коммерсанта или крестьянского хозяйства.
Актуально 12:10, 17. Nov. 2018
У предприятия имеется 3 автомобиля, которые классифицированы как грузовые фургоны, с полной массой, соответственно, 2248 кг, 3500 кг и 2310 кг. Нужно ли предприятию уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП) и применять 50% ограничение на отчисление предналога по расходам на топливо?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 13. Mar. 2017
У предприятия есть легковые автомобили, которые в техническом паспорте отмечены как грузовые фургоны (3 сидячих места с грузовым отсеком в задней части автомобиля). Автомобили используют для хозяйственной деятельности, установлены GPS-устройства. Однако автомобили использует и руководитель предприятия для личных нужд. Нужно ли платить налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), если мы не хотим производить отдельный расчет за топливо, потребляемое для личных нужд, облагать его налогами на заработную плату и т.д.?
Транспортный налог 10:23, 12. Aug. 2015
Общество с ограниченной ответственностью хочет заниматься бизнесом аренды автомобилей. Есть ли у предприятия право, приобретая автомобили (за 15 000 EUR - 25 000 EUR), которые предусмотрены для сдачи в аренду (GPS, скорее всего, не будет установлено), отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС)? Если да, то в каком процентном размере?
Транспортный налог 16:00, 1. Dec. 2017
В сентябре этого года Служба государственных доходов предоставила справку, в которой ответила на вопрос налогоплательщика о правах в полном размере отчислять предналог за расходы по приобретению и эксплуатации автомобиля категории N1G.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 21. Nov. 2017
Хоть и новый Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) вступит в силу только 01.01.2018, многие торопятся изучить его уже сейчас, чтобы понять, какие еще различия предусмотрены в дополнение к тому, что в дальнейшем налог будем уплачивать в размере 20% вместо нынешних 15%, а также какие декларации и как часто нужно будет подавать.
Подоходный налог с предприятий 09:00, 2. Okt. 2017
28.07.2017 Сейм утвердил пакет законов, с которыми с 01.01.2018 будут внедрены значительные изменения в налоговой системе Латвии. Они окажут влияние и на физических лиц, которые зарегистрированы в качестве лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность.
Бухгалтерия 08:00, 18. Okt. 2017
В конце предыдущего года Служба государственных доходов (СГД) распространила заявление, в котором указала, что у налогоплательщика нет права отчислять предналог в полном размере, если транспортное средство категории N1 не используется для перевозки грузов, а только для транспортировки людей и их багажа. Есть ли у такого заявления юридическое обоснование?
Налоги 08:00, 1. Aug. 2016
Всего с государственным бюджетом на 2017 год приняты поправки во многих налоговых законах, в том числе и в Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП). Уже с 1 января и то, и другое нужно делать иначе.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 20. Feb. 2017
Новый год пришел с множеством новинок в регулирующих налог на добавленную стоимость (НДС) нормативных актах и их применении. К сожалению, множество долгожданных изменений в поправки так и не было включено.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 16. Jan. 2017
В ходе принятия государственного бюджета стало почти традицией увеличение налоговой нагрузки на использование транспортных средств, и 2016 год – увы – не стал исключением. К тому же, для подавления теневой экономики принято еще больше изменений, с которыми хоть и не увеличивается налоговая нагрузка, однако вряд ли жизнь становится легче.
Транспортный налог 08:00, 9. Jan. 2017
Государственная канцелярия в сотрудничестве с Министерством финансов обобщила наиболее существенные новые правовые акты и изменения, которые вступают в силу 01.01.2017.
Актуально 11:54, 2. Jan. 2017
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) для обеспечения своей хозяйственной деятельности (привоза сырья и посещения клиентов) от другого ООО (оба общества являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)) арендует 2 автомобиля.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 14. Dec. 2016
27.09.2016 на заседании Кабинета министров утверждены поправки в Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), в которых предусмотрено, что начиная с 01.01.2017, грузовые автомобили с полной массой до 3000 килограмм, стоимость приобретения которых без налога на добавленную стоимость (НДС) превышает 50 000 EUR, переклассифицированные из легкового автомобиля (категория М1) в грузовой автомобиль (категория N1), считаются представительскими автомобилями.
Актуально 17:29, 28. Sep. 2016
В этом году нас ожидают изменения нескольких налоговых законов, которые каждый день будут затрагивать любого владельца и пользователя транспортного средства. К сожалению, большая часть из них налогоплательщиков не обрадует.
Транспортный налог 09:20, 4. Jan. 2016
Для решения нескольких констатированных на практике проблем в области оплаты налога, 30 ноября Сейм в окончательном чтении принял изменения в Законе О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налога на легковые транспортные средства предприятий (Закон о НЛТП), информирует пресс-служба Сейма.
Актуально 11:00, 2. Dec. 2015
Служба государственных доходов обращает внимание, что предналог налога на добавленную стоимость за транспортное средство категории N1 отчисляют в полном размере только в том случае, если его используют для грузовых перевозок.
Актуально 16:10, 10. Nov. 2015
