Каждая компания должна быть в состоянии обеспечить ежедневный денежный поток. Достаточные финансовые ресурсы необходимы для покрытия расходов на персонал, задолженности перед поставщиками и соблюдения правил оплаты счетов. Оборотный капитал показывает способность компании покрывать эти обязательства, а его эффективное использование напрямую влияет на прибыль и денежный поток компании.

Оборотный капитал или нетто оборотные средства net working capital, circulating capital, net current assets) является частью капитала компании, которая состоит из оборотных средств за вычетом краткосрочных обязательств и используется в основной деятельности компании.

Сохранение оборотного капитала на оптимальном уровне необходимо как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Одной из важнейших задач является поддержание ликвидности компаний, чтобы она могла выживать и развиваться в долгосрочной перспективе.

Краткосрочные обязательства представляют собой общую сумму обязательств, подлежащих выплате в течение следующих 12 месяцев.  В свою очередь, краткосрочные оборотные активы представляют собой денежные средства и другие активы, имеющиеся для покрытия этих краткосрочных обязательств.