Uzņēmumu ienākuma nodoklis 08:00, 16. Nov. 2017

Ko darīt ar atliktā nodokļa uzkrājumu?

2017-11-16

Rainers Vilāns, SIA "KPMG Baltics", revīzijas nodaļas direktors, zvērināts revidents

grāmatvedība uzņēmumu ienākuma nodoklis uzkrājumi aktīvi

Uzņēmumam aktīvā ir liels atliktā nodokļa uzkrājums. Kas, ņemot vērā izmaiņas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) regulējumā no 2018.gada, uzņēmumam jādara ar šo uzkrājumu 31.12.2017. – jānoraksta tas pilnībā vai jāveic kādas citas darbības?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

1 Komentārs

Nelda :

MK noteiktu I Nr. 775 ”Gada pārskatu likuma un konsolidēto gada pārskats likuma piemērošanas noteikumi” 305.2 punkā ir noteikti principi atliktā nodokļa uzrādīšanas pārtraukšanai -
Ja sabiedrība, uzsākot likuma piemērošanu, pārtrauc bilancē norādīt citu aktīva vai pasīva posteni (piemēram, bilances pasīva posteni "Atliktā nodokļa saistības"), tā attiecīgo posteni pārklasificē pārskata gadā, ņemot vērā šajā postenī norādītās summas saimniecisko saturu un būtību (piemēram, atliktā nodokļa saistību atlikuma summu pārklasificē par iepriekšējo gadu nesadalīto peļņu, nelabojot iepriekšējā gada bilances atlikumus).

Tas nozīmē, ka gadā, kad posteņa atzīšana tiks pārtraukta, piem., 2017,g., posteņa izslēgšana notiks caur posteni “Iepriekšējo gadu nesadalīta peļņa” grāmatojumu 2017.g., neskarot 2017.gada “Peļņas vai zaudējumu aprēķinu” un papildus skaidrojot to finanšu pārskata pielikumā.

18:15, 20. Nov. 2017

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Kā apliecināt, ka nodokļi samaksāti ārvalstīs?

Uzņēmums ir iegādājies vērtspapīrus (uzņēmuma akcijas), gūst ienākumus. Kāds dokuments ir jāizmanto, lai apliecinātu, ka nodokļi ir nomaksāti ārvalstīs? Kā to iegūt? Vai šāds nodokļa nomaksu apliecinošs dokuments varētu būt izziņa no bankas, kuras platformā (bankas brokeris) tiek ieskaitītas dividendes? Izziņā norādīts dividenžu apmērs, ieturētais procents un ieturētā nodokļa summa. Uzņēmums plāno izmantot iespēju samazināt Latvijā samaksāto uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN), kas tiek aprēķināts dividendēm, par ārvalstīs samaksāto nodokli atbilstoši Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 6. un 15.pantam.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 2. Apr. 2024

Gūtie procenti no vērtspapīriem UIN deklarācijā

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā nav paredzēts atbrīvojums no vispārējās uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanas kārtības gūtajiem procentiem no vērtspapīriem un ienākumiem no obligāciju atsavināšanas. Attiecīgi peļņas no procentu ienākumiem sadale apliekama ar UIN likmi 20% apmērā, piemērojot koeficientu 0,8. Kā UIN deklarācijā jānorāda saņemtie procenti no vērtspapīriem? Cik bieži tas jādara – katru mēnesi vai reizi gadā?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 22. Feb. 2024

UIN ilgstoši lietotiem reprezentatīviem auto

No 2024.gada 1.janvāra stājusies spēkā jauna uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanas kārtība ilgstoši lietotiem reprezentatīviem auto. Skaidrojam, kā turpmāk jāpiemēro nodoklis šāda veida transportlīdzekļiem, un vienlaikus arī atgādinām, kā nosakāma reprezentatīvā automobiļa vērtība, kādas izmaksas veido UIN objektu.

Klausies

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 14. Feb. 2024

Atvieglos MVU nodokļu saistību izpildi

Lai atvieglotu nodokļu administrēšanas slogu maziem un vidējiem uzņēmumiem, kuri darbojas vai plāno darbību paplašināt Eiropas Savienībā, šobrīd tiek virzīta iniciatīva par šādu uzņēmumu galvenā biroja nodokļu sistēmas direktīvas izveidi. Uz kuriem uzņēmumiem attieksies jaunā direktīva un kā darbosies jaunais nodokļu samaksas režīms?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 6. Feb. 2024

Zaudējumi no cesijas

Latvijas uzņēmums “A” (cedents) vēlas pārdot debitora/parādnieka Amerikas Savienoto Valstu (ASV) uzņēmuma “B” parādu citam ASV uzņēmumam “C” (cesionārs) par mazāku summu nekā “B” parāds. Tātad uzņēmumam “A” rastos zaudējumi no negūtā ienākuma. Ar kādu dokumentāciju un pierādījumiem jānodrošinās un kādi noteikumi jāievēro, lai “A” neveidotos ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamā bāze par negūto ienākumu no cesijā nodotajām tiesībām, atbilstoši Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 8.panta 2.daļas 12.punktam un 8.panta 11.daļai? Vai “A” drīkst cedēt tālāk jau iegādātas prasījuma tiesības?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 18. Jan. 2024

Iniciatīva par konsolidēto UIN bāzi turpina virzību

Eiropas Komisija (EK) 2023.gada beigās publicēja ilgi gaidītos priekšlikumus par konsolidēto uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) bāzi Eiropā. Ko paredz sniegtie priekšlikumi?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 9. Jan. 2024

Laiks UIN deklarācijai!

Atkal pienācis laiks, kad jāsagatavo uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija par pārskata gada pēdējo mēnesi decembri, kas jāiesniedz pilnīgi visiem šī nodokļa maksātājiem neatkarīgi no tā, vai tiem ir vai nav ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekami darījumi. Gads ir visai ilgs periods, kurā dažas nianses varētu piemirsties, tāpēc atgādināšu būtiskāko deklarāciju sagatavošanā.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:20, 27. Dec. 2023

UIN sistēmas vērtējums

Šobrīd, kad Saeimā un valdībā atkal tiek apspriestas lielākas nodokļu pārmaiņas, būtiski ir vērtēt to, ko esam guvuši no uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) izmaiņām, kas tika pieņemtas 2018.gadā. Šajā rakstā atskatīsimies uz UIN reformas mērķiem un UIN ieņēmumiem valsts budžetā, un vērtēsim tos no šodienas, proti, 2023.gada perspektīvas.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 14. Jūl. 2023

UIN piemērošana elektroauto izdevumiem

Aizvien biežāk uzņēmumi lemj par labu tieši elektroauto iegādei, tādējādi kļūstot draudzīgāki videi. Lai arī šāda prakse kļūst ar vien populārāka, normatīvajos aktos vēl joprojām nav precizēti nosacījumi, kas attiektos tieši uz elektroauto. Līdz ar to uzņēmumu ienākumu nodokļa piemērošana dažādiem, ar elektroauto saistītiem izdevumiem notiek līdzīgi kā citiem Uzņēmumu ienākumu nodokļa likumā paredzētajiem auto – uz elektroauto ir attiecināmas tādas pašas nodokļu un grāmatvedības normatīvo aktu prasības kā uz parastajiem auto.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 7. Jūn. 2023

Procentu maksājumi saistītajam uzņēmumam un UIN

Uzņēmums maksā procentu maksājumus saistītajam uzņēmumam Vācijā, kas saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 10.pantu ir apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli. Vai uzņēmums drīkst neaplikt šos procentu maksājumus ar uzņēmumu ienākuma nodokli, ja tiek piemērota direktīva 2003/49/EK par kopīgu nodokļu sistēmu, ko piemēro procentu un honorāru maksājumiem, kurus veic asociēti uzņēmumi dažādās dalībvalstīs? Vai šo direktīvu drīkst attiecināt uz procentu maksājumiem saistītajam uzņēmumam?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 30. Mai. 2023

Vai debitora parādi jāiekļauj UIN apliekamajā bāzē?

Uzņēmumam 2020.gadā ir izveidojies debitora parāds. Debitors 2022.gadā ir likvidēts. Vai drīkst debitora parādu norakstīt izdevumos un tos neiekļaut ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9.panta 3.daļas 10.punktu?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 20. Apr. 2023

Ziedojumi UIN deklarācijā

Neskatoties uz sarežģīto ekonomisko situāciju, daudzi uzņēmumi ziedo dažādām organizācijām dažādiem mērķiem. Lai atbalstītu ziedotājus, Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā ir iestrādāta iespēja ziedojumu summām piemērot nodokļa atvieglojumus.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 29. Mar. 2023

Vai naudas balvai jāpiemēro UIN?

Uzņēmums 2022.gadā saņēma naudas balvu 700 eiro apmērā par uzvaru konkursā. Vai uzņēmumam ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par šo naudas balvu? Vai sabiedrībai šie ienākumi jāgrāmato kontā “Citi ieņēmumi”?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 24. Mar. 2023

Kā UIN deklarācijā norādīt ziedojumus Ukrainai?

Zemnieku saimniecība 2022.gadā veikusi ziedojumus Ukrainai. Kā pareizi tos norādīt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 10. Mar. 2023

Nomāta auto degvielas izdevumi - saimnieciskās darbības izdevumi?

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā noteikts, ka komersants nemaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN), ja tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Bet kā ir ar uzņēmumu ienākuma nodokli?

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 06:00, 14. Feb. 2023

Skatīt vairāk...