Kā pareizi būtu jādeklarē no privātpersonām iepirktie kokmateriāli un kādi dokumenti ir nepieciešami, kad šie kokmateriāli tiek iepirkti? Vai ir jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un jāsamaksā valstij, vai arī tas ir jādara pašai personai, no kuras šie kokmateriāli ir iegādāti? Esam zemnieku saimniecība.

Jau pagājušas vairāk kā 90 dienas kopš spēkā ir likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 8.panta 2.7 daļa, kas attiecībā uz avansiem, kuri izsniegti pēc 2012.gada 31.decembra, nosaka, ka izsniegto skaidrās vai bezskaidrās naudas avansu var pielīdzināt ienākumam no algotā darba, ja par to vai tā daļu nav veikts norēķins 90 dienu laikā pēc komandējuma beigām, bet pārējos gadījumos – 90 dienu laikā no skaidrās vai bezskaidrās naudas avansa izsniegšanas dienas. Savukārt, par avansiem, kuri izsniegti līdz 2012.gada 31.decembrim, jānorēķinās līdz 2013.gada 30.jūnijam, jo no 2013.gada 1.jūlija arī tie tiks pielīdzināti ienākumam no algotā darba, no kura jāmaksā 24% IIN. Un, kā jau no algas ienākuma, maksājamas arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI).

Likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) noteikts, ka maksājums veicams reizi mēnesī, kad tiek maksāta darba alga (visi maksājumi tiek veikti ar pārskaitījumu uz darbinieku kontu). Lūdzu skaidrojumu: Kā rīkoties attiecībā uz ieturētā algas nodokļa samaksu budžetā, ja darbinieks tiek atlaists no darba mēneša vidū, un viņam izmaksāts galīgais aprēķins? Kā rīkoties, ja darba alga tiek maksāta katram departamentam atšķirīgos mēneša datumos?

Latvijas uzņēmums piedalās izstādē Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV), kurā Krievijas pilsonis sniedz pakalpojumus. Kā tiek piemēroti nodokļi darba algai un komandējuma apmaksai, ja: 1) maksājam par darbu, apmaksājam ceļa izdevumus un uzturēšanās izdevumus viesnīcā, bet nerezidentam nav rezidences sertifikāta; 2) tās pašas izmaksas, bet nerezidentam ir sertifikāts?

Lūdzam ar piemēru skaidrot, kas ir jānorāda gada ienākumu deklarācijas D 20.rindā Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis no deklarācijas pielikuma D21 Fizisko personu (jūrnieku), kas ir nodarbinātas (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīts gūtie ienākumi? Līdz ar jauno MK noteikumu Nr.568 Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību (MK noteikumi Nr.568) spēkā stāšanos ir mainīta veidlapa D21, tāpēc ir radušās neskaidrības.

2013.gads sākas ar vairākām labām ziņām saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kā arī īpašiem nodokļu pretizvairīšanās nosacījumiem.

Sagatavojot gada ienākumu deklarāciju par 2012. gadu, būs jāizmanto veidlapas, kas apstiprinātas ar MK 21.08.2012. noteikumiem Nr. 568 Noteikumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību (MK noteikumi Nr.568). Lai arī noteikumi ir jauni, deklarācijas veidlapas un to aizpildīšanas kārtība būtiski neatšķiras no tās, kāda bija noteikta ar MK 17.02.2009. noteikumiem Nr. 149 Noteikumi par iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību (MK noteikumi Nr.149).

Darbinieku resursi un to lojalitātes veicināšana ir nopietns faktors katras komercsabiedrības attīstībā un savstarpējā konkurencē. Latvijas uzņēmumi, nespējot palielināt algas, saskaras ar risku zaudēt vērtīgus darbiniekus. Viens no šāda riska risinājumiem ir tā saucamais maksājums ar akcijām (share based payment) jeb uzņēmuma akcijas vai akciju opcijas kā atalgojums.

Kā viens no 2013.gada valsts budžeta likumprojekta pavadošiem likumprojektiem 15.novembrī Saeimā galīgajā lasījumā tika izskatīts arī likumprojekts Grozījumi likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Līdzās vairākiem būtiskiem grozījumiem kārtējo reizi precizēts ar algas nodokli apliekamais ienākums (likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 8.pants). Turpmāk atkarībā no konkrētiem apstākļiem pastāv iespēja, ka algas nodokli būs jāsamaksā arī par avansiem. Attiecīgi saprotams, ka, tāpat kā no algas ienākuma, maksājamas arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI).

Nodoklis kapitāla pieaugumam tika ieviests pirms laba laika, un kopš tā ieviešanas jau ir izveidojusies zināma prakse gan nodokļa piemērošanas, gan arī tā nomaksas kārtībā. Balstoties uz pieredzi, kas gūta tieši minētā nodokļa piemērošanā, nākas secināt, ka kapitāla pieauguma nodokļa nomaksas kārtība nodokļa maksātājam nav draudzīga gadījumos, kad taksācijas gada ietvaros tiek atsavināti vairāki kapitāla aktīvi un viena kapitāla aktīva atsavināšanas rezultātā veidojas peļņa, bet otra kapitāla aktīva atsavināšanas rezultāta rodas zaudējumi. Tādēļ šajā publikācijā apskatīsim kapitāla pieauguma nodokļa nomaksas kārtību un izvērtēsim to.

Uzņēmuma A preču piegādātājs ir Eiropas uzņēmums B. Uzņēmums B ir uzaicinājis uzņēmuma A labākos klientus (klienti iegādājas no uzņēmuma A uzņēmuma B piegādātās preces) uz savu rūpnīcu Eiropā, lai iepazīstinātu ar produkcijas ražotni, tā veicinot lielāku izpratni par produkciju. Uzņēmums B apmaksā dzīvošanas, ēdināšanas izdevumus, bet uzņēmums A pārskaita lidsabiedrībai naudu par braucēju aviobiļetēm (ir rēķins no aviosabiedrības par minētajām personām). Citu izmaksu uzņēmumam A nav. Vai šos A uzņēmuma izdevumus par aviobiļetēm var uzskatīt par saimnieciskās darbības izdevumiem? Kā pareizi būtu jānoformē šie izdevumi grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē?

Vai es pareizi saprotu, ka saskaņā ar grozījumiem MK noteikumos Nr. 112 Noteikumi par ienākumiem, par kuriem jāmaksā algas nodoklis (MK noteikumi Nr.112) no 2010.gada 1.janvāra visas dāvanas naudas ekvivalentā jāapliek ar valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN)?

Uzņēmuma darbinieki ar klientiem dodas uz hokeja spēli. Biļetes tiek iegādātas no uzņēmuma līdzekļiem. Vai šos izdevumus var uzskatīt par reprezentācijas izdevumiem, vai ar saimniecisko darbību nesaistītajiem? Un kā ir ar uzņēmuma darbinieku biļetēm - vai šīs summas jāapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), vai arī tās pieskaitāmas pie reprezentācijas / ar saimniecisko darbību nesaistītajiem izdevumiem? Kādi attaisnojuma dokumenti nepieciešami?

Uzņēmums savas saimnieciskās darbības vajadzībām nomā no fiziskas personas - nerezidenta (Izraēla) - Latvijas Republikā esošu nekustamo īpašumu - zemi. Ir saņemta izziņa no Valsts ieņēmumu dienests (VID), ka nerezidents - nodokļu maksātājs, izmantojot likuma Par iedzīvotāju ienākumu nodokli (likums par IIN) 11.pantā noteiktās tiesības, nav reģistrējies VID kā saimnieciskās darbības veicējs, un ka nodokļu maksātājam ir tiesības piemērot 10% IIN likmi no saimnieciskajā darbībā gūtā ienākuma. Ņemot vērā iepriekš minēto, lūdzam sniegt atbildes uz šādiem jautājumiem:

Labdien! Man ir jautājumi par apdrošināšanas prēmiju maksājumiem, apdrošināšanas atlīdzību un tai piemērojamiem nodokļiem: