Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 20. Sep. 2017

Elīna Kursīte

Algu aprēķini 2018.gadā

2017-09-20

Jadviga Neilande, sertificēta nodokļu konsultante

algas nodokļa grāmatiņa iedzīvotāju ienākuma nodoklis nodokļi neapliekamais minimums

Vai varētu lūdzu ar piemēriem ilustrēt, kā 2018.gadā tiks aprēķinātas algas šādos gadījumos:

1.ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 2 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 3000 EUR;

2.ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 5 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 2000 EUR;

3.ja darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu (bet faktiski tā nekur citur arī nav iesniegta), viņam ir 1 apgādājamā persona un darbinieka bruto alga ir 2500 EUR;

4.ja darba ņēmējam, kuram ir 2 apgādājamās personas, ir 2 darba vietas – 1.darba vietā alga ir neliela (700 EUR), bet ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, savukārt 2.darba vietā alga ir lielāka (3000 EUR), bet algas nodokļa grāmatiņa nav iesniegta?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

24 Komentāri

Dana Edžiņa:

Labdien!
3.piemērs neabilst likuma anotācijai, kas pieejama likumi.lv mājaslapā. Ar kolēģi nupat pārrunājām jauno algas aprēķinu kārtību, mūsu viedoklis, ka 3. piemērā IIN 23% apmērā ir jāaprēķina no Bruto algas, respektīvi 2500 x 23% = 575. VSAOI 11% apmērā arī aprēķina no bruto algas 2500 x 11% = 275, un par 20% no VSAOI samazina sākotnēji aprēķināto IIN, respektīvi 275 x 20% = 55. Rezultātā:
Bruto alga: 2500
Aprēķinātās VSAOI: 275
Aprēķinātāsi IIN: 575 - 55 = 520
Summa izmaksai: 1705.

Pie tam 3.piemērā summa izmaksai ir aprēķināta nenoņemot aprēķināto VSAOI.

Līdziga nesakritība ir arī citos piemēros, kur netiek iesniegta algas nodokļu grāmatiņa.

12:17, 20. Sep. 2017

Aigars:
Pilnībā piekrītu!!! 3. piemērs un visi citi piemēri, kur nav iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, neatbilst likuma grozījumu anotācijai! Nav arī paskaidrots kāpēc ir neatbilstība. Esmu ļoti vīlies rakstā.

09:53, 25. Sep. 2017

lilite:

IIN vienmēr aprēķina no Bruto algas , kad atņemts VSAOI, nevis no visas bruto algas . Tātad 2500-VSAOI 11% = 2225.00 - IIN 23% = 511.75. Izmaksai 2500 -275 -511.75 = 1713.25

13:23, 20. Sep. 2017

Dana Edžiņa:

Līdz 31.12.2017. noteikti IIN aprēķinam kā lilite norāda, bet pēc šī datuma stājas spēkā grozījumi IIN likumā un grozījumu anotācija norāda uz ko citu. Man arī bija grūti saprast, ka citādi ir iespējams.
Lūdzu saite:
http://titania.saeima.lv/LIVS12/SaeimaLIVS12.nsf/0/FDE50450C2B3A295C225815A0054340B?OpenDocument

Diemžēl nevaru iekopēt fragmenu no aprēķinu piemēriem (tabulu neizdodas iekopēt), bet pie beigām ir arī piemēri, kur IIN tiek aprēķināts no bruto, tieši kā norādīju piemērā.

14:38, 20. Sep. 2017

lilite:

IEKOPĒJU MINĒTO PIEMĒRU NO TABULAS - TIKAI ALGA NEDAUDZ LIELĀKA , BET IIN TIEK PIEMĒROTS PĒC VSAOI -
4.piemērs (ar visu trīs likmju piemērošanu)

Maksātāja mēneša alga ir 10 000 euro (taksācijas gada alga 120 000 euro) . Maksātājam nav apgādībā esošu personu, maksātājam nav tiesību piemērot taksācijas gada diferencēto neapliekamo minimumu, jo viņa taksācijas gada ienākumi pārsniedz 12 000 euro.

Mēneša alga 10 000 euro

1 667 euro (ienākums līdz mēneša ienākumu 1.slieksnim)

- 1100 euro (VSAOI 11%)

= 567 euro (apliekamais ienākums)

* 20% (IIN likme)

= 113,40 euro (IIN)

8 333 euro (ienākums virs mēneša ienākumu 1.sliekšņa)

*23% (IIN likme)

=1 916,59 (IIN)

IIN mēnesī kopā: 113,40+1 916,59 =2 029,99 euro

17:26, 20. Sep. 2017

Aigars:
Bet padomājiet līdzi. 4. piemērs no anotācijas ir par vienu darba vietu, kura 11% VSAOI aprēķinot IIN atņem no 1667 EUR (1. sliekšņa), līdz ar to no 2. sliekšņa VSAOI vairs nav ko atņemt.
Jāpēta piemēri ar vairākām darba vietām un tas ir 3. piemērs no anotācijas, jeb:

2.darba vieta

300 euro (bruto alga) *23% (IIN likme) =69 euro (IIN)

300 euro (bruto alga) *11% (VSAOI likme) = 33 euro (VSAOI)

33 *20% = 6,60 euro (atskaitījumu daļa, ko reizina ar 20% IIN likmi)

69 – 6,60 = 62,40 euro (IIN 2.darba vietā kopā)

09:58, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

Jums norādīja uz trešo piemēru nevis uz ceturto.

19:39, 20. Sep. 2017

lilite:

Vašai Mašai - 4. piemērs ir izkopējies no tabulas, kas izkopēta , bet attiecas uz jebkuru piemēru - IIN aprēķina no summas, kas paliek no bruto pēc VSAOI aprēķina :-)

09:13, 21. Sep. 2017

brice:

Nabaga grāmatveži! Nu ir saputrojuši tā , ka VID-s pats nezinās kā tikt galā.

09:29, 21. Sep. 2017

lilite:

Un vispār - nevar nodokli ( VSAOI ) aplikt ar nākamo nodokli ( IIN ) !!! :-)

09:58, 21. Sep. 2017

VašaMaša:

Kā jums noteiks MK noteikumi un VID metod.materiāls, tā jums arī būs jārēķina.
Pagaidām viņi neatsakās no šādas metodes.

...nevar nodokli ( VSAOI ) aplikt ar nākamo nodokli ( IIN ) !!! :-)
Kāpēc nevar?
Ja VSAOI piedalās aprēķinā (kā jau bija līdz šim), samazinot bruto summu, tad jau tieši tas notiek!
Tiek koriģēts IIN, nevis abi nodokļi.

10:20, 21. Sep. 2017

M.Apale:

Pirmajā piemērā NAV kļūda?
Darbiniekam izmaksājamā summa: 3000 - 330 - 491,69 = 2178,31 EUR.

491.69?? Vai tomēr 493.99?

10:54, 21. Sep. 2017

Redakcija:
Paldies par vērību! Kļūda labota.

12:22, 21. Sep. 2017

Aigars:
Kāpēc redakcija spēj izlasīt komentāru par matemātiskām kļūdām, bet ignorē visus komentārus par neatbilstību grozījumu anotācijai?

10:01, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

A kur jūs ņēmāt 491,69?

12:19, 21. Sep. 2017

M.Apale:
VašaMaša redakcija jau izlaboja tekstā.

13:59, 21. Sep. 2017

VašaMaša:

Paldies! Jūs reaģējiet ļoti fiksi !!!

15:54, 21. Sep. 2017

Grāmatvedības Stiprinājumi, SIA:

Vai 3.piemērā nav aizmirsies no bruto algas atskaitīt soc.nodokli? 2500 - 275 - 511,75 = 1713,25 ?

11:34, 25. Sep. 2017

Aigars:
3. piemērs vispār nav pareizs un neatbilst grozījumu anotācijai.

Saskaņā ar grozījumu anotāciju aprēķinam jābūt:

2500 (bruto alga) x 23% (IIN likme) = 575 EUR (IIN);

2500 (bruto alga) x 11% (VSAOI likme) = 275 EUR (VSAOI);

275 x 20% = 55 EUR (atskaitījumu daļa, ko reizina ar 20% IIN likmi)

IIN 575 - 55 = 520 EUR (IIN kopā)

Izmaksai: 2500 - 275 - 520 = 1705 EUR

12:01, 25. Sep. 2017

Grāmatvedības Stiprinājumi, SIA:

Hmm, es tikko ar sāpošu galvu beidzu lasīt grozījumu anotāciju un tomēr saprotu, ka līdz slieksnim 1667 piemēro 20 %,tālāk par slieksni - 23 %.
Bet kāpēc būtu soc.nodoklis jāreizina ar 20% ??!!! Varat citēt kkādu atbilstošu pantu?

13:24, 25. Sep. 2017

Aigars:
Īstas loģikas, kāpēc mums tā būtu jādara, nav, ir tikai anotācijā paragrāfs:
"ienākuma daļu, kas pārsniedz 20 000 euro (1 667 euro) var samazināt par attaisnotajiem izdevumiem (t.sk. valsts sociālās apdrošināšanas iemaksām) un likumā noteiktajiem atvieglojumiem tikai tad, ja ar maksātāja gada ienākumiem līdz 20 000 euro (1 667 euro) nepietiek, lai segtu iepriekš minētos atskaitījumus. Būtiski, ka šajā gadījumā likumā paredzētos atskaitījumus veic tādējādi, ka ienākuma daļas, kas pārsniedz 20 000 euro (1 667 euro), nodokli aprēķina, piemērojot likumā noteikto progresīvo nodokļa likmi (piemēram, 23%), taču aprēķināto nodokļa apmēru samazina par nodokli, kurš aprēķināts, likumā noteikto atskaitījumu summu reizinot ar likmi 20% apmērā."

Cik es saprotu, tas izriet no normas, ka atgūt IIN par attaisnotajiem izdevumiem var tikai 20% apmērā. Anotācijas otrā piemēra rezumējošā aprēķina (Gada deklarācijas) tabula to labi parādīja, ka attaisnoto izdevumu un atvieglojumu pārsnieguma gadījumā, 2. slieksnim nodokli rēķinot, šo attaisnoto izdevumu pārsniegumu reizina ar 20%, nevis 23%. Domāju, ka aprēķins "Bez algas nodokļa grāmatiņas" domāts ka būs tikai lielu algu saņēmējiem un otrajās darba vietās. Tik tas, ka matemātiski, vismaz "mazajiem", IIN pārmaksas sanāks šā vai tā.

16:16, 25. Sep. 2017

Aigars:
Tiem darbiniekiem, kam būs iesniegtas algas nodokļa grāmatiņas, viss būs vienkārši un samērā loģiski. 1667 ir slieksnis, līdz tam 20%, bet pēc tā 23%.

(1667 - viss VSAOI - atvieglojumi un DGNM) * 20% = IIN1
(Bruto-1667)*23% - (atvieglojumi, ja palika neizmantoti pēc 1. sliekšņa * 20%) = IIN2
Kopā aprēķinātais IIN = IIN1 + IIN2

16:27, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

Nesatraucieties un nesteidzieties!
Jūs un mūs gaida šo grozījumu nākamie grozījumi, būs vēl interesantāk!
Un nodokli no nodokļa arī būs vien jārēķina. Viss mums par labu!
Turamies!

17:37, 27. Sep. 2017

Latvijas Veselības un sociālās aprūpes darbinieku :

Anotācija nav likums :)

17:22, 16. Nov. 2017

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Pakalpojumi no nerezidenta – jāmaksā IIN?

Fiziska persona-nerezidents, kurai ir pašnodarbinātas personas statuss, sniedz pakalpojumus Latvijas uzņēmumam. Vai uzņēmumam šajā gadījumā rodas pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN)? Kādi pārskati jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestam?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 11. Feb. 2025

Kapitāla aktīvi zem nodokļu sloga

2025.gada 1.janvārī stājās spēkā nozīmīgi grozījumi Latvijas nodokļu regulējumā. Šo izmaiņu centrā ir palielināta nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma un ienākumam no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums. Kādas ir izmaiņas, un kā tās ietekmēs darījumus ar nekustamo īpašumu, akcijām, ieguldījumiem, dividendēm u. c. darījumiem ar kapitālu?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 3. Feb. 2025

Vai pārcelšanās izdevumiem jāpiemēro IIN?

Vai uzņēmums drīkst kompensēt darbinieka pārcelšanās izdevumus, kas radušies darba devēja interesēs, darbiniekam pārceļoties no pilsētas uz reģionu? Vai izdevumi ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 21. Nov. 2024

Rezidenta un nerezidenta kapitāla pieaugums un nodokļi

Latvijas nodokļu sistēmā paredzēta līdzīga pieeja iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanai Latvijas rezidentu un nerezidentu ienākumiem no kapitāla pieauguma, taču nerezidentiem ir atšķirīga ar nodokli apliekamā bāze, deklarēšanas kārtība un vēl citas nianses. Šajā rakstā apskatītas galvenās līdzības un atšķirības starp šīm divām nodokļu maksātāju kategorijām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 30. Okt. 2024

Pieļaujamie procenti darbinieku ilgtspējas pasākumiem un to pārtēriņš

Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) ir noteikts, ka no ienākumiem, par kuriem maksā algas nodokli, izslēdz darba devēja apmaksātos darba koplīgumā noteiktos darbinieka ēdināšanas izdevumus un ārstniecības izdevumus, ja tie nepārsniedz 5% no darba devēja gada kopējā bruto algu fonda. No kā īsti ir jārēķina šie 5% – gada beigās pret visa gada darba samaksu? Un kas notiek gadījumā, ja tiek konstatēts pārtēriņš? Vai uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) aprēķina gada beigās?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 10. Sep. 2024

Ārzemēs gūti ienākumi – vai jādeklarē? 4.daļa

Noslēdzot rakstu sēriju par ārvalstīs gūtā ienākuma deklarēšanu, apskatām, kā šādi ienākumi ir jānorāda gada ienākumu deklarācijā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 6. Sep. 2024

Kāds līgums jāslēdz ar darbinieku par transportlīdzekļa izdevumu kompensāciju?

Darba devējs var izmaksāt darbiniekam kompensāciju par darbiniekam piederoša personiskā transportlīdzekļa nolietošanos 0,04 eiro par katru nobraukto kilometru, bet ne vairāk kā 57 eiro mēnesī, šai kompensācijai nepiemērojot iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Uz kāda līguma pamata ir domāta šī transportlīdzekļa izmantošana? Uz patapinājuma līguma? Uz cita veida līguma? Vai arī pietiek tikai darba līgumā ierakstīt, ka darba vajadzībām lieto personisko automašīnu?

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 15. Aug. 2024

Vai darbinieki drīkst loterijā saņemt balvas?

Darba devējs grib rīkot loteriju ar vērtīgām balvām darbiniekiem. Vai balvas skaitās darba devēja dots labums darbiniekam, par kuru jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 2. Aug. 2024

Ārzemēs gūti ienākumi – vai jādeklarē? 3.daļa

Latvijas iedzīvotāji visai bieži mēdz gūt dažādus ienākumus ārvalstīs. Turpinām pētīt, kuri ienākumi ir jādeklarē, vai un kādā apmērā par tiem jāmaksā nodokļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 12. Jūl. 2024

Dzīvības apdrošināšanas iemaksas, ja darba attiecības tiek pārtrauktas

Darba devējs darbinieka labā veic dzīvības apdrošināšanu ar vai bez līdzekļu uzkrājuma. Kā zināms, dzīvības apdrošināšanas līguma darbības termiņš nedrīkst būt īsāks par 10 gadiem. Kas notiek ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvojumu, ko piemēro 10% no bruto ienākuma, ja darbinieks pārtrauc darba attiecības, pirms iestājas apdrošināšanas līgumā noteiktais 10 gadu termiņš? Vai tas paliek spēkā? Vai arī darba devēja iemaksu daļa kļūst apliekama? Par kādu periodu – vai jau no pirmā gada?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 5. Jūl. 2024

Ārzemēs gūti ienākumi – vai jādeklarē? 2.daļa

Latvijas iedzīvotāji visai bieži mēdz gūt dažādus ienākumus ārvalstīs. Turpinām pētīt, kuri ienākumi ir jādeklarē, vai un kādā apmērā par tiem jāmaksā nodokļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 14. Jūn. 2024

Ārzemēs gūti ienākumi – vai jādeklarē?

Latvijas iedzīvotāji visai bieži mēdz gūt dažādus ienākumus ārvalstīs. Taču rodas daudz jautājumu par to, vai visi ieņēmumi ir jādeklarē, vai un kādā apmērā par tiem jāmaksā nodokļi. Mēģinām rast atbildes!

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 22. Mai. 2024

IIN no zemes pārdošanas, ja tā atdalīta no īpašuma

Personai pieder dzīvojamā māja un zeme pie tās. Ņemot vērā, ka vairāk nav iespējams zemi apsaimniekot, persona vēlas to atdalīt un pārdot. Vai pārdošanas gadījumā būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no saņemtās summas?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 21. Mai. 2024

Jāmaksā IIN no līdzdalības Krievijas sabiedrībās

Ja kādam Latvijas rezidentam – fiziskai personai – pieder daļas kādā Krievijas uzņēmumā, tad tam var rasties pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no Krievijas uzņēmuma peļņas, pat ja tas peļņu nav sadalījis dividendēs un izmaksājis šai personai Latvijā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 15. Mai. 2024

IIN no autoratlīdzības ārvalstu pilsonim

Ar ārzemju pilsoni tiek slēgts autorlīgums. Vai jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) no autoratlīdzības Latvijā, ja persona to nomaksā arī savā mītnes zemē? Vai IIN netiek maksāts dubultā?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 3. Mai. 2024

Skatīt vairāk...