Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:00, 20. Sep. 2017

Elīna Kursīte

Algu aprēķini 2018.gadā

2017-09-20

Jadviga Neilande, sertificēta nodokļu konsultante

algas nodokļa grāmatiņa iedzīvotāju ienākuma nodoklis nodokļi neapliekamais minimums

Vai varētu lūdzu ar piemēriem ilustrēt, kā 2018.gadā tiks aprēķinātas algas šādos gadījumos:

1.ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 2 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 3000 EUR;

2.ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 5 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 2000 EUR;

3.ja darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu (bet faktiski tā nekur citur arī nav iesniegta), viņam ir 1 apgādājamā persona un darbinieka bruto alga ir 2500 EUR;

4.ja darba ņēmējam, kuram ir 2 apgādājamās personas, ir 2 darba vietas – 1.darba vietā alga ir neliela (700 EUR), bet ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, savukārt 2.darba vietā alga ir lielāka (3000 EUR), bet algas nodokļa grāmatiņa nav iesniegta?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

24 Komentāri

Dana Edžiņa:

Labdien!
3.piemērs neabilst likuma anotācijai, kas pieejama likumi.lv mājaslapā. Ar kolēģi nupat pārrunājām jauno algas aprēķinu kārtību, mūsu viedoklis, ka 3. piemērā IIN 23% apmērā ir jāaprēķina no Bruto algas, respektīvi 2500 x 23% = 575. VSAOI 11% apmērā arī aprēķina no bruto algas 2500 x 11% = 275, un par 20% no VSAOI samazina sākotnēji aprēķināto IIN, respektīvi 275 x 20% = 55. Rezultātā:
Bruto alga: 2500
Aprēķinātās VSAOI: 275
Aprēķinātāsi IIN: 575 - 55 = 520
Summa izmaksai: 1705.

Pie tam 3.piemērā summa izmaksai ir aprēķināta nenoņemot aprēķināto VSAOI.

Līdziga nesakritība ir arī citos piemēros, kur netiek iesniegta algas nodokļu grāmatiņa.

12:17, 20. Sep. 2017

Aigars:
Pilnībā piekrītu!!! 3. piemērs un visi citi piemēri, kur nav iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, neatbilst likuma grozījumu anotācijai! Nav arī paskaidrots kāpēc ir neatbilstība. Esmu ļoti vīlies rakstā.

09:53, 25. Sep. 2017

lilite:

IIN vienmēr aprēķina no Bruto algas , kad atņemts VSAOI, nevis no visas bruto algas . Tātad 2500-VSAOI 11% = 2225.00 - IIN 23% = 511.75. Izmaksai 2500 -275 -511.75 = 1713.25

13:23, 20. Sep. 2017

Dana Edžiņa:

Līdz 31.12.2017. noteikti IIN aprēķinam kā lilite norāda, bet pēc šī datuma stājas spēkā grozījumi IIN likumā un grozījumu anotācija norāda uz ko citu. Man arī bija grūti saprast, ka citādi ir iespējams.
Lūdzu saite:
http://titania.saeima.lv/LIVS12/SaeimaLIVS12.nsf/0/FDE50450C2B3A295C225815A0054340B?OpenDocument

Diemžēl nevaru iekopēt fragmenu no aprēķinu piemēriem (tabulu neizdodas iekopēt), bet pie beigām ir arī piemēri, kur IIN tiek aprēķināts no bruto, tieši kā norādīju piemērā.

14:38, 20. Sep. 2017

lilite:

IEKOPĒJU MINĒTO PIEMĒRU NO TABULAS - TIKAI ALGA NEDAUDZ LIELĀKA , BET IIN TIEK PIEMĒROTS PĒC VSAOI -
4.piemērs (ar visu trīs likmju piemērošanu)

Maksātāja mēneša alga ir 10 000 euro (taksācijas gada alga 120 000 euro) . Maksātājam nav apgādībā esošu personu, maksātājam nav tiesību piemērot taksācijas gada diferencēto neapliekamo minimumu, jo viņa taksācijas gada ienākumi pārsniedz 12 000 euro.

Mēneša alga 10 000 euro

1 667 euro (ienākums līdz mēneša ienākumu 1.slieksnim)

- 1100 euro (VSAOI 11%)

= 567 euro (apliekamais ienākums)

* 20% (IIN likme)

= 113,40 euro (IIN)

8 333 euro (ienākums virs mēneša ienākumu 1.sliekšņa)

*23% (IIN likme)

=1 916,59 (IIN)

IIN mēnesī kopā: 113,40+1 916,59 =2 029,99 euro

17:26, 20. Sep. 2017

Aigars:
Bet padomājiet līdzi. 4. piemērs no anotācijas ir par vienu darba vietu, kura 11% VSAOI aprēķinot IIN atņem no 1667 EUR (1. sliekšņa), līdz ar to no 2. sliekšņa VSAOI vairs nav ko atņemt.
Jāpēta piemēri ar vairākām darba vietām un tas ir 3. piemērs no anotācijas, jeb:

2.darba vieta

300 euro (bruto alga) *23% (IIN likme) =69 euro (IIN)

300 euro (bruto alga) *11% (VSAOI likme) = 33 euro (VSAOI)

33 *20% = 6,60 euro (atskaitījumu daļa, ko reizina ar 20% IIN likmi)

69 – 6,60 = 62,40 euro (IIN 2.darba vietā kopā)

09:58, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

Jums norādīja uz trešo piemēru nevis uz ceturto.

19:39, 20. Sep. 2017

lilite:

Vašai Mašai - 4. piemērs ir izkopējies no tabulas, kas izkopēta , bet attiecas uz jebkuru piemēru - IIN aprēķina no summas, kas paliek no bruto pēc VSAOI aprēķina :-)

09:13, 21. Sep. 2017

brice:

Nabaga grāmatveži! Nu ir saputrojuši tā , ka VID-s pats nezinās kā tikt galā.

09:29, 21. Sep. 2017

lilite:

Un vispār - nevar nodokli ( VSAOI ) aplikt ar nākamo nodokli ( IIN ) !!! :-)

09:58, 21. Sep. 2017

VašaMaša:

Kā jums noteiks MK noteikumi un VID metod.materiāls, tā jums arī būs jārēķina.
Pagaidām viņi neatsakās no šādas metodes.

...nevar nodokli ( VSAOI ) aplikt ar nākamo nodokli ( IIN ) !!! :-)
Kāpēc nevar?
Ja VSAOI piedalās aprēķinā (kā jau bija līdz šim), samazinot bruto summu, tad jau tieši tas notiek!
Tiek koriģēts IIN, nevis abi nodokļi.

10:20, 21. Sep. 2017

M.Apale:

Pirmajā piemērā NAV kļūda?
Darbiniekam izmaksājamā summa: 3000 - 330 - 491,69 = 2178,31 EUR.

491.69?? Vai tomēr 493.99?

10:54, 21. Sep. 2017

Redakcija:
Paldies par vērību! Kļūda labota.

12:22, 21. Sep. 2017

Aigars:
Kāpēc redakcija spēj izlasīt komentāru par matemātiskām kļūdām, bet ignorē visus komentārus par neatbilstību grozījumu anotācijai?

10:01, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

A kur jūs ņēmāt 491,69?

12:19, 21. Sep. 2017

M.Apale:
VašaMaša redakcija jau izlaboja tekstā.

13:59, 21. Sep. 2017

VašaMaša:

Paldies! Jūs reaģējiet ļoti fiksi !!!

15:54, 21. Sep. 2017

Grāmatvedības Stiprinājumi, SIA:

Vai 3.piemērā nav aizmirsies no bruto algas atskaitīt soc.nodokli? 2500 - 275 - 511,75 = 1713,25 ?

11:34, 25. Sep. 2017

Aigars:
3. piemērs vispār nav pareizs un neatbilst grozījumu anotācijai.

Saskaņā ar grozījumu anotāciju aprēķinam jābūt:

2500 (bruto alga) x 23% (IIN likme) = 575 EUR (IIN);

2500 (bruto alga) x 11% (VSAOI likme) = 275 EUR (VSAOI);

275 x 20% = 55 EUR (atskaitījumu daļa, ko reizina ar 20% IIN likmi)

IIN 575 - 55 = 520 EUR (IIN kopā)

Izmaksai: 2500 - 275 - 520 = 1705 EUR

12:01, 25. Sep. 2017

Grāmatvedības Stiprinājumi, SIA:

Hmm, es tikko ar sāpošu galvu beidzu lasīt grozījumu anotāciju un tomēr saprotu, ka līdz slieksnim 1667 piemēro 20 %,tālāk par slieksni - 23 %.
Bet kāpēc būtu soc.nodoklis jāreizina ar 20% ??!!! Varat citēt kkādu atbilstošu pantu?

13:24, 25. Sep. 2017

Aigars:
Īstas loģikas, kāpēc mums tā būtu jādara, nav, ir tikai anotācijā paragrāfs:
"ienākuma daļu, kas pārsniedz 20 000 euro (1 667 euro) var samazināt par attaisnotajiem izdevumiem (t.sk. valsts sociālās apdrošināšanas iemaksām) un likumā noteiktajiem atvieglojumiem tikai tad, ja ar maksātāja gada ienākumiem līdz 20 000 euro (1 667 euro) nepietiek, lai segtu iepriekš minētos atskaitījumus. Būtiski, ka šajā gadījumā likumā paredzētos atskaitījumus veic tādējādi, ka ienākuma daļas, kas pārsniedz 20 000 euro (1 667 euro), nodokli aprēķina, piemērojot likumā noteikto progresīvo nodokļa likmi (piemēram, 23%), taču aprēķināto nodokļa apmēru samazina par nodokli, kurš aprēķināts, likumā noteikto atskaitījumu summu reizinot ar likmi 20% apmērā."

Cik es saprotu, tas izriet no normas, ka atgūt IIN par attaisnotajiem izdevumiem var tikai 20% apmērā. Anotācijas otrā piemēra rezumējošā aprēķina (Gada deklarācijas) tabula to labi parādīja, ka attaisnoto izdevumu un atvieglojumu pārsnieguma gadījumā, 2. slieksnim nodokli rēķinot, šo attaisnoto izdevumu pārsniegumu reizina ar 20%, nevis 23%. Domāju, ka aprēķins "Bez algas nodokļa grāmatiņas" domāts ka būs tikai lielu algu saņēmējiem un otrajās darba vietās. Tik tas, ka matemātiski, vismaz "mazajiem", IIN pārmaksas sanāks šā vai tā.

16:16, 25. Sep. 2017

Aigars:
Tiem darbiniekiem, kam būs iesniegtas algas nodokļa grāmatiņas, viss būs vienkārši un samērā loģiski. 1667 ir slieksnis, līdz tam 20%, bet pēc tā 23%.

(1667 - viss VSAOI - atvieglojumi un DGNM) * 20% = IIN1
(Bruto-1667)*23% - (atvieglojumi, ja palika neizmantoti pēc 1. sliekšņa * 20%) = IIN2
Kopā aprēķinātais IIN = IIN1 + IIN2

16:27, 25. Sep. 2017

VašaMaša:

Nesatraucieties un nesteidzieties!
Jūs un mūs gaida šo grozījumu nākamie grozījumi, būs vēl interesantāk!
Un nodokli no nodokļa arī būs vien jārēķina. Viss mums par labu!
Turamies!

17:37, 27. Sep. 2017

Latvijas Veselības un sociālās aprūpes darbinieku :

Anotācija nav likums :)

17:22, 16. Nov. 2017

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

IIN atvieglojumi, veicot darbinieka dzīvības apdrošināšanu

Kādi labumi ir darba devējam, darbinieka labā veicot dzīvības apdrošināšanu ar un bez līdzekļu uzkrāšanas? Kas notiek ar uzkrājumu, ja persona pārtrauc darba attiecības? Kas notiek, ja darbinieks nomirst?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 8. Apr. 2024

VID uzziņa par dāvinājumu un IIN

Pēdējā laikā Valsts ieņēmumu dienests publiku ar jaunām anonimizētām uzziņām lutina reti, tāpēc ir prieks par katru publicēto uzziņu. Šoreiz īsumā par 2023.gada 30.jūnija uzziņu P005-17/8.5.1/73082, kurā dienests sniedza atbildi, vai par dāvinājumu, kuru fiziska persona saņēmusi kā atlīdzību par pakalpojumu sniegšanu, ir jāmaksā kādi nodokļi.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 5. Apr. 2024

Izdevumi par darbinieka izglītību un IIN

No 2024.gada 1.janvāra mācību maksa, ko darba devējs apmaksājis par darbinieka augstākās izglītības studijām, netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī tiks atbrīvota no valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām. Tomēr atvieglojuma piemērošanai jāievēro vairāki noteikumi.

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 4. Mar. 2024

Attālinātā darba izdevumu kompensēšana

2024.gada 1.janvārī stājās spēkā grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN), kas paredz neapliekamās darba devēja kompensācijas par darbinieka izdevumiem, kas rodas, veicot attālināto darbu.

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 16. Feb. 2024

Ukrainas rezidenta sniegti autopārvadātāju pakalpojumi un IIN

Latvijas uzņēmums iepērk preces no Ukrainas uzņēmuma un veic to importu Latvijā. Autopārvadājumus veic fiziskas personas, kas Ukrainā reģistrētas privāto uzņēmēju statusā. Ar šīm personām noslēgti līgumi par transportēšanas pakalpojumu sniegšanu. Vai šajā gadījumā transporta pakalpojumi tiek atzīti par profesionālu darbību likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 3.panta 3.daļas 2.punkta izpratnē? Spēkā esošs ir divpusējs starptautisks līgums “Latvijas Republikas valdības un Ukrainas valdības konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem”.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 9. Feb. 2024

IIN nomaksa, pārdodot personīgo mantu

Vai fiziskai personai ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) par personīgās mantas pārdošanu juridiskai personai? Kā noformēt šādu pārdošanas darījumu?

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 9. Nov. 2023

Samazinātais IIN attālinātā darba vīzas saņēmējam

Šī gada 12.jūlijā tika pieņemti grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, nosakot, ka ārvalstniekam, kurš saņēmis ilgtermiņa attālināta darba vīzu, ir tiesības izvēlēties piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokli 15% apmērā. Grozījumi piemērojami ar šī gada 1.janvāri. Kam un kādos gadījumos šīs vīzas jāsaņem? Kā aprēķināt nodokļus?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 15. Sep. 2023

Kuram jāmaksā nodokļi par bonusu?

Latvijas uzņēmumam ir sadarbības partneris Beļģijā (abi ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji). Katru mēnesi tiek izrakstīts rēķins par pakalpojumiem. Par labu darbu sadarbības partneris piešķīra mūsu darbiniekam bonusu 4222 eiro apmērā. Šo bonusu aprēķina sadarbības partneris un piešķir uzņēmuma darbiniekam reizi gadā, pārskaitot to Latvijas uzņēmumam, kas bonusu izmaksā darbiniekam. Ar kādiem nodokļiem jāapliek bonusa summu un kādā atskaitē to atspoguļot? Vai darbinieks pats ir atbildīgs par nodokļu nomaksu?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 24. Aug. 2023

IIN izmaiņas lauksaimniekiem

Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” ir sagaidīti grozījumi, kas būtiski tieši lauksaimniekiem. Tie ir pieņemti 2023.gada 15.jūnijā un stājās spēkā no 2023.gada 23.jūnija. Apskatīsim svarīgāko!

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 24. Jūl. 2023

Vai nometnes izdevumus var iekļaut attaisnotajos izdevumos?

Vai izdevumus par bērna dalību izglītojošā nometnē drīkst iekļaut gada ienākumu deklarācijas attaisnotajos izdevumos, lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atmaksu, gadījumā, ja nometnes rīkotājam nav izsniegta izglītības iestāžu vai interešu izglītības licence?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 30. Jūn. 2023

VID prettiesiski aizpilda iedzīvotāju deklarācijas

Šī gada 6.martā Latvijas Republikas Tiesībsargs ir publicējis savu atzinumu lietā “Par VID prettiesisku rīcību saistībā ar iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju aizpildīšanu un nodokļa aprēķināšanu nodokļu maksātāja vietā”. Vērtējot vairāku privātpersonu sūdzības, Tiesībsargs secinājis, ka Valsts ieņēmumu dienests rīkojās prettiesiski, pieņemot lēmumus par nodokļu piedziņu. Lai arī Valsts ieņēmumu dienests atzinis konstatētos pārkāpumus, prettiesiskos lēmumus tas atcelt neplāno. Ko darīt nodokļu maksātājiem?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 24. Mai. 2023

Fiziskās personas mantas pārdošana

Ja fiziska persona pārdod sev piederošu mantu, vai ir pienākums šo darījumu uzskatīt par saimniecisko darbību un veikt nodokļa nomaksu? Šoreiz par ienākuma gūšanas veidiem, kurus neuzskata par saimniecisko darbību, kā arī to, kuri ienākumi ir ar iedzīvotāju ienākumu nodokli neapliekami un kad ir pienākums maksāt nodokli, ja tiek pārdota personīgā manta.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 5. Apr. 2023

Kad jāmaksā IIN, pārdodot kapitāla daļas?

Uzņēmuma pamatkapitāls tiek palielināts par iepriekšējo periodu nesadalīto peļņu, kura gūta līdz 2017.gada 31.decembrim, un kapitāla daļas plānots pārdot. Vai pareizi saprotu, ka iedzīvotaju ienākuma nodoklis būs jāsamaksā tad, kad tiks saņemta atlīdzība no kapitāla daļu atsavināšanas?

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 22. Nov. 2022

Nodokļi pensionāra autoratlīdzībai

Vai attiecībā uz autoriem, kas ir pensijas vecumā, ir jāievēro atšķirīgi nosacījumi, izmaksājot autoratlīdzību? Vai ir svarīgi, lai autors ir reģistrējies kā saimnieciskās darbības veicējs? Un kas šādā situācijā mainās?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 3. Nov. 2022

Neskaidrības kapitāla pieauguma nodokļa aprēķinos

Viens no nodokļiem, kas jebkurai fiziskai personai jāpārzina pavisam labi, ir kapitāla pieauguma nodoklis, jo, neizprotot sīkākās nianses, var nākties samaksāt būtisku nodokļa summu, kā tas ir sanācis mūsu lasītājam. Konkrēti situācija ir par nekustamā īpašuma pārdošanu, ja tas īpašumā ir bijis 60 mēnešus.

Klausies

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 06:00, 12. Okt. 2022

Skatīt vairāk...