Saimnieciskās darbības veicējam (SDV) reģistrēts darbības veids mežkopība un citas mežsaimniecības darbības. 2014.gadā SDV ir pārdevis vairākus nekustamos īpašumus (zemi kopā ar mežu) par lielāku cenu, nekā tie bija iegādāti. Nekustamie īpašumi ir nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības uzskaitē kopš 2004.gada, un katram nekustamajam īpašumam ir izveidota pamatlīdzekļa kartiņa. Kāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme jāpiemēro minētajiem darījumiem? Vai minētais ienākums ir klasificējams kā ienākums no kapitāla, kuram saskaņā ar likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 15.panta 3.1daļu tiek piemērota IIN likme 15%? Vai varbūt tas ir saimnieciskās darbības ienākums, kam saskaņā ar likuma par IIN 15.panta 2.1daļu piemērojama IIN likme 24%?

Līdz šī gada 30.jūnijam fiziskajām personām jādeklarē neatmaksātie aizdevumi virs 15 000 EUR. Ja tas netiks izdarīts, tad aizdevuma neatmaksātā daļa tiks pielīdzināta gūtam ienākumam un tai piemēros iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Par IIN nomaksu būs atbildīgs aizdevuma ņēmējs. Tāpēc noderīgi ir zināt, kādos gadījumos un kam ir vai nav jāsniedz informācija Valsts ieņēmumu dienestam (VID).

Uzņēmuma A divi dalībnieki (fiziskas personas) pārdod savas daļas uzņēmumam B. Vai par šiem ienākumiem ir jāmaksā kāds nodoklis? Vai nodokļa piemērošana ir atkarīga no tā, kā šīs daļas ir iegūtas? Piemēram, viena fiziskā persona daļas ieguvusi uz laulību līguma pamata, otrai daļas tika pārrakstītas bez atlīdzības.

Kooperatīvā sabiedrība izstrādā konkursa nolikumu un nolemj piešķirt naudas balvas lielākajiem produkcijas piegādātājiem, piemēram, 100 EUR katram kooperatīva biedram, kas piegādā noteiktu produkcijas apjomu. Kooperatīva biedri ir gan fiziskas personas (reģistrēti saimnieciskās darbības veicēji), gan juridiskas personas. Kādi nodokļi par šīm naudas balvām jāmaksā kooperatīvajai sabiedrībai, un kādi nodokļi jāmaksā naudas balvu saņēmējam? Vai kooperatīvā sabiedrība šīs summas drīkst iekļaut saimnieciskās darbības izdevumos?

Latvijas uzņēmums (SIA) plāno izsniegt aizdevumu fiziskai personai, kas ir nerezidents. Vai uzņēmums drīkst to darīt? Vai šāds aizdevums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN)?

Zināms, ka līdz 30.06.2014. aizdevumu ņēmējiem jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) informācija par aizdevumiem uz 31.12.2013., kuru neatmaksātā daļa (vienam aizdevējam) pārsniedz 15 000 EUR. Aizdevuma ņēmējs ir fiziska persona, kurai ir pasludināta saistību dzēšanas procedūra, un šis parāds uzņēmumam ir uzskaitīts kā šaubīgais, kā arī puse no parāda ir norakstīta. Vai par šādu parādu arī ir jāsniedz informācija VID? Ja jā, vai jānorāda pilna summa vai tikai puse (kas vēl nav norakstīta)?

Vai saskaņā ar likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 9.pantu bēru pabalstu drīkst izmaksāt brāļiem, māsām un visām pārējām Civillikuma (CL) 208.pantā minētām personām?

Zemnieku saimniecības 2012.gada ienākumu deklarācijā netika iekļautas valsts un Eiropas Savienības (ES) atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai maksājumu summas, kas saņemtas 2.pusgadā kā avansa maksājumi. Kurā 2013.gada deklarācijas D3 pielikuma rindā šīs pārnestās atbalsta summas uzrādāmas - 01.4.rindā kā apliekams ienākums vai 08.rindā?

Darbinieks tika fotografēts uzņēmuma reklāmas kampaņai. Vai atlīdzība par šo fotografēšanos un tiesību nodošana uzņēmumam izmantot šo fotogrāfiju savām reklāmas kampaņām ir autoratlīdzība?

Ļoti bieži saņemam jautājumus par darbinieku nosūtīšanu strādāt uz ārzemēm. Šoreiz par pamatu skaidrojumam ņemsim lasītāja jautājumu: Latvijas uzņēmums sadarbojas ar Zviedrijas uzņēmumu. Kādi dokumenti ir nepieciešami un kādi nodokļi jāmaksā, ja Latvijas uzņēmums nosūta savus darbiniekus strādāt uz Zviedriju (celtniecībā)? Atalgojumu maksās Zviedrijas uzņēmums.

Mūsu darbiniecei 2012.gadā tika piešķirta Krievijas pensija. Algas nodokļa grāmatiņā Valsts ieņēmumu dienests nav veicis nekādu ierakstu. Kādi nodokļi jāpiemēro šai darbiniecei?

Valsts un pašvaldību institūciju amatpersonu un darbinieku atlīdzības likuma 35.panta 3.daļā noteikts, ka pašvaldības dome var paredzēt uzturdevas kompensāciju pašvaldības policijas darbiniekam, kurš veic likumā Par policiju noteiktos pienākumus. Pašvaldības dome nosaka kompensācijas apmēru un izmaksāšanas kārtību. Saskaņā ar likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 9.panta 1.daļas 16.punktu, gada apliekamajā ienākumā netiek ietvertas un ar nodokli netiek apliktas kompensācijas izmaksas likumos un MK noteikto normu ietvaros, izņemot kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu. Lūdzu paskaidrot, vai pašvaldības policistiem izmaksātā uzturdevas kompensācija ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN).

Valdes priekšsēdētājs (vienīgais valdes loceklis) strādā uz akcionāru lēmuma pamata un ir reģistrēts kā valdes priekšsēdētājs Uzņēmuma reģistrā, bet ar viņu nav noslēgts darba līgums. Valdes priekšsēdētājs ir nerezidents un ir darba attiecībās ar uzņēmumu savā mītnes zemē. Latvijas uzņēmums apmaksā visas uzturēšanās izmaksas (viesnīcas, aviobiļetes), kā arī nodrošina ar nepieciešamajiem pamatlīdzekļiem (galds, krēsls, dators), lai valdes priekšsēdētājs veiktu dažādus ar savu amatu saistītus pienākumus (dalība sapulcēs, līgumu, rīkojumu parakstīšana). Kā grāmatvedībā ir jāatzīst šādi izdevumi, ja viņš nav uzņēmuma darbinieks? Vai tie ir ar saimniecisko darbību saistīti? Varbūt tas ir vērtējams kā gūtais labums? Kādi riski ir uzņēmumam, ja ar valdes priekšsēdētāju nav noslēgts darba līgums? Un vai uzņēmums valdes priekšsēdētājam var piešķirt kredītkarti?

Uzņēmuma darbinieks veica pirkumu darba vajadzībām. Norēķinoties Rimi veikalā, viņš ir iesniedzis savu privāto Rimi karti, un tajā saņēmis naudas uzkrājumu. Vai darbinieka saņemtais naudas uzkrājums ir uzskatāms par apliekamo gūto labumu, veicot avansa norēķinu?

Lūgums ieviest skaidrību par neapliekamo minimumu personai, kurai piešķirta invaliditāte! Tie tiek saukti par papildu atvieglojumiem, tātad uz šīm personām attiecas gan parastais neapliekamais minimums, gan papildus. Bet kur var izlasīt, kā piemērot šos atvieglojumus - ko piemēro piešķirtajai invaliditātes pensijai? Ko piemēro darba devējs?