Uzņēmumam ir vieglais transportlīdzeklis, kas tiek nomāts operatīvajā nomā no līzinga kompānijas. Šo transportlīdzekli lieto uzņēmuma valdes loceklis, kurš nesaņem atlīdzību par darbu valdē. No valdes locekļa tiek iesniegtas ceļazīmes un degvielas čeki uzņēmuma grāmatvedībā, kas tiek iekļauti saimnieciskajos izdevumos. Vai šadā gadījumā ir jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)? Transportlīdzeklis ir iegādāts 2013.gada decembrī. Kad un vai to ir nepieciešams reģistrēt Ceļu satiksmes drošības direkcijā (CSDD)?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) apsaimnieko daudzdzīvokļu māju, kura tiks siltināta. Apsaimniekošana iedzīvotājiem ir ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) neapliekams darījums, tādēļ jautājums - vai mājas siltināšanas izmaksām jāpiemēro PVN apgriezto maksāšanas kārtību, vai nē? Siltināšanas projekts paredz 50% Eiropas Savienības (ES) fondu finansējumu. Vai ES atbalsts mājas siltināšanai būs nākamo periodu ieņēmumi (daudzdzīvokļu māja nav SIA bilancē)?

Pēc lasītāju lūguma pie I.Matules publikācijas "Svētku izdevumiem piemērojamie nodokļi" vaicājam Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojumu jautājumā par nodokļu piemērošanu Ziemassvētku izdevumiem.

Vai darījuma summas ir jāapliek ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) šādās situācijās: par ziedojumiem sabiedriskā labuma organizācijām; par preču paraugiem, kas bez atlīdzības tiek izsniegti klientiem?

Nerezidents (fiziskā persona) izsniedza Latvijas uzņēmumam aizdevumu. Procenti saskaņā ar aizdevuma līgumu tiek aprēķināti 1 reizi gadā par faktiski neatmaksāto summu, bet netiek izmaksāti 2-4 gadu laikā. Kādas ir nodokļu sekas procentu nemaksāšanas gadījumā nerezidentam, ņemot vērā, ka uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) jāietur procentu izmaksāšanas brīdī? Vai var aizdevuma summu kopā ar aprēķinātiem procentiem kapitalizēt (ieguldīt uzņēmuma pamatkapitālā)?

Latvijā reģistrēts uzņēmums vēlas sniegt starpniecības pakalpojumus ofšora zonā reģistrētam uzņēmumam. Vai par šiem darījumiem jāsniedz atskaites Valsts ieņēmumu dienestā (VID) un kā tas ietekmēs uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)?

Uzņēmums novembrī reģistrējas par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju un izvēlas piemērot PVN likuma 137. pantā noteikto īpašo nodokļa maksāšanas kārtību (t.s. kases metodi). Ja par periodu no 2012. gada oktobra līdz 2013. gada septembrim (ieskaitot), sasummē izrakstītās pavadzīmes par pārdoto produkciju, ir pārsniegts LVL 35 000 slieksnis. Ja vērtē iepriekšējo 12 mēnešu laikā saņemto samaksu par pārdoto produkciju (t.i., apliekamos darījumus saskaita pēc kases principa), tad LVL 35 000 slieksnis vēl nav pārsniegts. Un attiecīgi jautājums - vai, nosakot LVL 35 000 apliekamo darījumu kopsummu, vienmēr ir jāvadās pēc parastās PVN kārtības, vai var tomēr vērtēt pēc īpašās kārtības (ja nodokļu maksātājs to ir izvēlējies)?

Mūsu uzņēmuma darbinieki dodas komandējumos uz Lietuvu, Igauniju, Vāciju. Par naktsmītni – viesnīcas pakalpojumiem uzņēmums saņem rēķinu bez attiecīgās valsts pievienotās vērtības nodokļa (PVN). Maksājums parasti tiek veikts ar pārskaitījumu. Vai šādiem rēķiniem ir jārēķina PVN reversā kārtībā? Ja jārēķina reverss – vai jāpiemēro PVN 21% likme vai tomēr 12%? Un kur šādas summas uzrādīt PVN deklarācijā?

Apkopoti būtiskākie pasākumi, kas būtu veicami šogad vai nākamā gada pirmajā pusē attiecībā uz nodokļu izmaiņām, kas stāsies spēkā no 2014. gada 1. janvāra.

Man ir radies jautājums par svētku izdevumiem: kā pareizi grāmatvedībā uzskaitīt un kādi nodokļi jāpiemēro dažādiem iegādātiem Ziemassvētku rotājumiem, saldumu paciņām darbinieku bērniem, dāvanām sadarbības partneriem un Ziemassvētku pasākumu organizēšanai darbiniekiem?

Mums ir radusies šāda situācija - darbinieks, kurš vēl nav sasniedzis vecuma pensiju, bet kopš 27.12.2012. atrodas militārpersonas izdienas pensijā, turpina gūt ienākumu no algota darba. Persona ir arī III grupas invalīds. Algas nodokļa grāmatiņa ir iesniegta darba vietā. Kā apliekams darbinieka ienākums no algota darba, un kādi atvieglojumi viņam pienākas darba vietā?

Lai arī vienīgās izmaiņas Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā (UVTN likums) un likumā Par vieglo automobiļu un motociklu nodokli, kas mūs sagaida 2014.gadā, ir saistītas ar pāreju uz eiro, latos izteiktās nodokļu likmes atbilstoši Eiropas Savienības Padomes noteiktajam maiņas kursam pārrēķinot eiro un centos, tas nenozīmē, ka nebūs pārmaiņu t.s. dienesta auto izmantošanas regulējumā.

Uzņēmums saņem pakalpojumus no Eiropas Savienības (ES) partnera. Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir jāaprēķina reversā kārtībā. Ja izdevumi par saņemto pakalpojumu nav saistīti ar uzņēmuma saimniecisko darbību, vai uzņēmumam ir pienākums aprēķināt PVN iemaksāšanai budžetā?

No 01.01.2014. likums Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) kārtējo reizi piedzīvos apjomīgas izmaiņas, un paredzams, ka tās skars plašu nodokļa maksātāju loku. Šajā rakstā tiks apskatītas tikai atsevišķas jaunās likuma normas, kuru mērķis ir pastiprināt cīņu ar ēnu ekonomiku un novērst situācijas, kad samaksa par algotu darbu vai pakalpojumu tiek aizstāta ar aizdevumu fiziskajai personai, tādējādi izvairoties no algas nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu samaksas.

Uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, 2007. un 2008. gadā ir saņēmis avansus par precēm un, saskaņā ar normatīvo aktu prasībām, avansa saņemšanas brīdī šos darījumus ir arī uzrādījis attiecīgajās PVN deklarācijās. 2013. gadā uzņēmums šos avansus atmaksā, jo preču piegāde par šiem avansiem tomēr nav veikta. Jautājums – vai 2013. gadā uzņēmumam ir tiesības PVN deklarācijas 67. rindā Iepriekšējos taksācijas periodos samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa samazinājums norādīt summas korekciju par atpakaļ saņemto avansu?