Vai par reprezentatīvo auto uzņēmumam ir jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN), un vai samaksātais UVTN ir atskaitāms uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) mērķiem?

Vēlos uzzināt par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmes piemērošanu šādam darījumam – Latvijas PVN maksātājs iegādājas programmatūras licences (kā partneris) no Lietuvas PVN maksātāja tālākai pārdošanai Lietuvas PVN maksātājam. Vai, iegādājoties licences no Lietuvas PVN maksātāja, ir jāpiemēro 0% likme saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 16.panta 4.punktu? Vai, tālāk pārdodot licences Lietuvas PVN maksātājam, ir piemērojama 0% likme saskaņā ar PVN likuma 46.pantu?

Konkursā ir uzvarētājs, kurš saņem balvu materiālā izteiksmē, piemēram, ceļojumu. Kuram ir pienākums maksāt nodokli? Balvas piešķīrējam – tūrisma kompānijai? Balvas pasniedzējam – pasākuma organizatoram? Vai pašai fiziskai personai?

Ceturtdien, 7.novembrī, Saeima galīgajā lasījumā apstiprināja vairākus būtiskus grozījumu nodokļu likumos, kas stāsies spēkā no 01.01.2014. Kādas izmaiņas skars uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN), pievienotās vērtības nodokli (PVN), iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un mikrouzņēmumu nodokli (MUN) – lasiet šajā publikācijā, kurā zvērinātu advokātu biroja SORAINEN eksperti veikuši svarīgāko izmaiņu apkopojumu pa nodokļu grupām.

Darbinieks izmanto privāto automašīnu darba vajadzībām. Pēc iesniegtajiem dokumentiem – ceļazīmēm – uzņēmums kompensē automašīnas amortizāciju, bet pēc iesniegtā čeka – izlietoto degvielu. Vai pievienotās vērtības nodokli (PVN) var iekļaut priekšnodoklī?

Stājoties darba attiecībās vai slēdzot uzņēmuma līgumu ar fizisku personu, kas nav reģistrēta kā patstāvīgs nodokļu maksātājs, svarīgs ir rakstveida līgums. Par to ir atbildīgs darba devējs (pasūtītājs, ja ir slēgts uzņēmuma līgums). Tomēr, slēdzot dažādus līgumus, jāiedziļinās normatīvajos aktos, lai pievērstu uzmanību ne vien atšķirībām starp šiem līgumiem, bet arī nodokļu sekām.

Jautājums par darījumu ar fizisko personu par personīgās mantas pārdošanu zem Ls 2160 – vai ienākuma izmaksātājam ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)? Ja nē – kā ienākuma izmaksātājs (pircējs) var zināt, ka bez šī darījuma šai fiziskai personai nepastāv vēl arī citi un rezultātā gada laikā Ls 2160 jau sen ir pārsniegti?

Kāda ir zaudēto debitoru norakstīšanas kārtība un deklarēšana pievienotās vērtības nodokļa (PVN), uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) un gada pārskata izpratnē?

Jautājums par sponsorēšanu: kā tā faktiski ir jānoformē, un kādi nodokļi par to ir jāsamaksā? Uzņēmums (sponsors) ir pārskaitījis noteiktu naudas summu futbola komandas sponsorēšanai. Kā to atspoguļot grāmatvedībā – kā izdevumus, kas ir saistīti vai nesaistīti ar saimniecisko darbību? Un kā šī nauda jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā? Vai šie izdevumi samazina vai palielina apliekamo ienākumu? Ja tie ir ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, vai ir jāpiemēro koeficients 1,5? Varbūt vēl kaut kā citādi to visu atspoguļo grāmatvedībā, un vai eksistē kādi ierobežojumi?

Mūsu uzņēmums – preču piegādātājs – ar preču pircēju ir noslēdzis preču pirkšanas–pārdošanas līgumu ar nosacījumu, ka par mēnesī sasniegto noteikto pirkumu apjomu mēs piešķiram bonusa atlaidi no piegādāto preču vērtības naudas prēmijas veidā un mēneša beigās izrakstām kredītrēķinu, kurā norādām atlaides kopējo summu. Piegādātājs grāmatvedībā darījumu uzrāda šādi: D Piešķirtās atlaides, D Norēķini par pievienotās vērtības nodokli (PVN) un K Parādi piegādātājiem. Kā pareizi šo summu atspoguļot PVN deklarācijā un tās pielikumā kā piegādātājam, tā pircējam?

Jautājums par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) – mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja, kas ir pilnsabiedrības biedrs, rīcību, kad ir saņemts pilnsabiedrības gada pārskats un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija un tās 3.pielikumā norādīta uz SIA attiecinātā pilnsabiedrības taksācijas gada peļņa. Pilnsabiedrības peļņa ir sadalīta starp biedriem, balstoties uz pilnsabiedrības biedru līgumā paredzētajiem nosacījumiem, kas attiecas uz peļņas sadales proporciju konkrētā taksācijas periodā. Tā kā MUN maksātājam nav jāaizpilda UIN deklarācija, tad kā būtu jārīkojas SIA – MUN maksātājai? Kuri normatīvie akti jāņem vērā šajā gadījumā?

Ja uzņēmums no vienas un tās pašas fiziskas personas patapina divas automašīnas – 14 dienas vienu automašīnu un 14 dienas otru automašīnu –, vai uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) ir jāmaksā?

Vēlos uzdot jautājumu saistībā ar uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). No pēdējā laikā lasītās informācijas normatīvajos aktos un ar grāmatvedības jautājumiem saistītajos portālos esmu nonācis pie secinājuma, ka uzņēmums ir UVTN maksātājs tikai ar nosacījumu, ka auto ir reģistrēts Ceļu satiksmes drošības direkcijas (CSDD) uzņēmuma turējumā. Viss ir šķietami vienkāršs līdz brīdim, kad uzņēmums vēlas samaksāt UVTN par darbinieka automašīnu, kura ir iegādāta līzingā, attiecīgi īpašnieks ir līzinga kompānija, turētājs – darbinieks. Iespējas reģistrēt uzņēmumu kā automašīnas turētāju nepastāv, jo tā faktiski būs līzinga saistību pārņemšana (līguma refinansēšana, līgumu pārslēgšana utt.), ko, protams, neviens uzņēmējs nedarīs, jo nevēlas uzņemties savu darbinieku finanšu saistības.

Vai ir jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā, ja sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā ir pārsniegusi Ls 35 000, t.sk. ar PVN neapliekamie pakalpojumi iepriekšējos 12 mēnešos ir Ls 50 000. Uzņēmums nodarbojas ar lietota nekustamā īpašuma (dzīvokļi) pārdošanu pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 52.panta 24.punkta, bet ar PVN apliekamo sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā ir sasniegusi tikai Ls 1500. Vai saprotu pareizi, ka pēc PVN likuma 59.panta 1.punkta uzņēmums var nereģistrēties PVN reģistrā?

Lūdzam sniegt skaidrojumu, kā ieturami nodokļi (iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)) no saņemtajiem pakalpojumiem, kurus Latvijas juridiskajai personai sniedz nerezidents, kas ir: 1) juridiska persona vai 2) fiziska persona. Kā var zināt, kad piemērojamas likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un kad – likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) normas?