Jautājums par sponsorēšanu: kā tā faktiski ir jānoformē, un kādi nodokļi par to ir jāsamaksā? Uzņēmums (sponsors) ir pārskaitījis noteiktu naudas summu futbola komandas sponsorēšanai. Kā to atspoguļot grāmatvedībā – kā izdevumus, kas ir saistīti vai nesaistīti ar saimniecisko darbību? Un kā šī nauda jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā? Vai šie izdevumi samazina vai palielina apliekamo ienākumu? Ja tie ir ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, vai ir jāpiemēro koeficients 1,5? Varbūt vēl kaut kā citādi to visu atspoguļo grāmatvedībā, un vai eksistē kādi ierobežojumi?

Mūsu uzņēmums – preču piegādātājs – ar preču pircēju ir noslēdzis preču pirkšanas–pārdošanas līgumu ar nosacījumu, ka par mēnesī sasniegto noteikto pirkumu apjomu mēs piešķiram bonusa atlaidi no piegādāto preču vērtības naudas prēmijas veidā un mēneša beigās izrakstām kredītrēķinu, kurā norādām atlaides kopējo summu. Piegādātājs grāmatvedībā darījumu uzrāda šādi: D Piešķirtās atlaides, D Norēķini par pievienotās vērtības nodokli (PVN) un K Parādi piegādātājiem. Kā pareizi šo summu atspoguļot PVN deklarācijā un tās pielikumā kā piegādātājam, tā pircējam?

Jautājums par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) – mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja, kas ir pilnsabiedrības biedrs, rīcību, kad ir saņemts pilnsabiedrības gada pārskats un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija un tās 3.pielikumā norādīta uz SIA attiecinātā pilnsabiedrības taksācijas gada peļņa. Pilnsabiedrības peļņa ir sadalīta starp biedriem, balstoties uz pilnsabiedrības biedru līgumā paredzētajiem nosacījumiem, kas attiecas uz peļņas sadales proporciju konkrētā taksācijas periodā. Tā kā MUN maksātājam nav jāaizpilda UIN deklarācija, tad kā būtu jārīkojas SIA – MUN maksātājai? Kuri normatīvie akti jāņem vērā šajā gadījumā?

Ja uzņēmums no vienas un tās pašas fiziskas personas patapina divas automašīnas – 14 dienas vienu automašīnu un 14 dienas otru automašīnu –, vai uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) ir jāmaksā?

Vēlos uzdot jautājumu saistībā ar uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). No pēdējā laikā lasītās informācijas normatīvajos aktos un ar grāmatvedības jautājumiem saistītajos portālos esmu nonācis pie secinājuma, ka uzņēmums ir UVTN maksātājs tikai ar nosacījumu, ka auto ir reģistrēts Ceļu satiksmes drošības direkcijas (CSDD) uzņēmuma turējumā. Viss ir šķietami vienkāršs līdz brīdim, kad uzņēmums vēlas samaksāt UVTN par darbinieka automašīnu, kura ir iegādāta līzingā, attiecīgi īpašnieks ir līzinga kompānija, turētājs – darbinieks. Iespējas reģistrēt uzņēmumu kā automašīnas turētāju nepastāv, jo tā faktiski būs līzinga saistību pārņemšana (līguma refinansēšana, līgumu pārslēgšana utt.), ko, protams, neviens uzņēmējs nedarīs, jo nevēlas uzņemties savu darbinieku finanšu saistības.

Vai ir jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā, ja sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā ir pārsniegusi Ls 35 000, t.sk. ar PVN neapliekamie pakalpojumi iepriekšējos 12 mēnešos ir Ls 50 000. Uzņēmums nodarbojas ar lietota nekustamā īpašuma (dzīvokļi) pārdošanu pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 52.panta 24.punkta, bet ar PVN apliekamo sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā ir sasniegusi tikai Ls 1500. Vai saprotu pareizi, ka pēc PVN likuma 59.panta 1.punkta uzņēmums var nereģistrēties PVN reģistrā?

Lūdzam sniegt skaidrojumu, kā ieturami nodokļi (iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)) no saņemtajiem pakalpojumiem, kurus Latvijas juridiskajai personai sniedz nerezidents, kas ir: 1) juridiska persona vai 2) fiziska persona. Kā var zināt, kad piemērojamas likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un kad – likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) normas?

Latvijas uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – sniedz kravas transporta pakalpojumus Francijā. Ir noslēgts līgums ar Francijas uzņēmumu (PVN maksātāju) par konkrēta līguma izpildi. Transporta pakalpojumi notiek Francijas robežās. Vai šādi darījumi arī tiek uzskatīti par transporta pakalpojumiem Eiropas Savienības (ES) teritorijā?

Vai sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (SIA), kas nodarbojas ar lauksaimniecības produkcijas ražošanu, pienākas uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) atbrīvojums? Vai vienīgais nosacījums atbrīvojumam no UVTN maksāšanas ir ieņēmumu apmērs no lauksaimniecības produktu ražošanas? Ja ieņēmumi pārsniedz Ls 3000, tad nevajag ne GPS, ne ceļazīmes, lai saņemtu atbrīvojumu no UVTN?

Pašvaldības delegācija sadarbības projekta ietvaros bija Krievijas Pleskavas apgabala pilsētā Pleskavā. No Krievijas juridiskās personas – ceļojumu salona – par viesu izmitināšanas pakalpojumiem Pleskavā saņemtajā rēķinā ir norāde Bez nodokļiem. Pašvaldība ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Vai par saņemto pakalpojumu jāaprēķina un Latvijas valsts budžetā jāmaksā PVN? Kāda PVN likme jāpiemēro? Pakalpojums saņemts, lai nodrošinātu ar PVN neapliekamus darījumus. Kā tas atspoguļojams PVN deklarācijā?

Man ir jautājumi par nodokļu piemērošanu dividendēm. 1. Vai Latvijas komercsabiedrības saņemtās dividendes no ASV uzņēmuma apliek ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) Latvijā? 2. Vai fiziskai personai, saņemot dividendes par līdzdalību ASV uzņēmumā, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis Latvijā? 3. Vai Latvijas rezidenta uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādītos ieņēmumus no ASV meitas sabiedrības vērtības pieauguma apliek ar UIN?

Vēlamies precizēt – vai akciju atsavināšanas rezultāts ir ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) neapliekams darījums neatkarīgi no tā, vai akcijas tiek kotētas regulētajos tirgos, vai nē?

Daudzdzīvokļu namam ir apsaimniekotājs (nav pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs). Apsaimniekotājs izraksta rēķinu, kur norāda PVN. Vienā Valsts ieņēmumu dienesta metodiskajā materiālā atradu, ka apsaimniekotājs – PVN nemaksātājs, izrakstot rēķinu apliekamai personai par sniegto telpu nomas (mūsu gadījumā ir tikai apsaimniekošanas pakalpojums) pakalpojumu (kuru neapliek ar PVN, jo nav reģistrējies kā apliekama persona), siltumenerģijas, ūdens piegādi un sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem, uzrāda:

Turpinām š.g. 16.augusta un 30.augusta publikācijas Izmaiņas dabas resursu nodokļa atbrīvojumu piemērošanā iepakojumam un videi kaitīgām precēm. Šajā daļā – par iepakojumu un vienreiz lietojamiem galda traukiem un piederumiem.

Uzņēmums iegādājas reprezentatīvo auto, kuru izmanto savā saimnieciskajā darbībā. Uzņēmuma darbība nav saistīta ar pasažieru pārvadājumiem, auto tirdzniecību u.c. darbības veidiem, kas ļauj ar šādu auto saistītās izmaksas atskaitīt, aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli. Vai uzņēmumam ir tiesības atskaitīt priekšnodokli 80% apmērā līdzīgi kā gadījumos ar citiem vieglajiem auto (Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma 100.pants)?