Ja iepriekšējā gada laikā esat guvis ienākumu no kapitāla atsavināšanas, piemēram, pārdodot dzīvokli, zemi vai kapitālsabiedrības daļas, ir īstais brīdis izvērtēt, vai saistībā ar šo darīju nav jāiesniedz gada ienākumu deklarācija.

Kā jāuzskaita no darba ņēmēja ieturamie nodokļi par kārtējo mācību maksas segšanu augstākajā mācību iestādē, ja tie netiek ieturēti no darba ņēmēja ienākuma, bet gan uzņēmums viņam tos "kompensē"? Vai šajā gadījumā gan kompensētie nodokļi – iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un darba ņēmēja un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) ir ar saimniecisko darbību nesaistītas izmaksas un par tām ar koeficientu 1,5 jāpalielina ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamais ienākums?

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 97.panta 6.daļā ir noteikts, ka priekšnodokli par pakalpojumiem no citas dalībvalsts vai trešo teritoriju vai trešo teritoriju maksātājiem atskaita pēc šo pakalpojumu saņemšanas. Lūdzu sniegt precizējoši skaidrojumu šādā situācijā. Latvijā reģistrēta persona 14.01.2014. saņem rēķinu no citas dalībvalsts par pakalpojumiem, kas veikti 2013.gada decembrī. Samaksa par pakalpojumiem veikta 14.01.2014. Jautājumi:

Uzņēmums 2014.gadā plāno iegadāties pamatlīdzekli no trešās valsts, proti, Kanādas, noformējot muitas deklarāciju. Pamatlīdzeklis tiks iegādāts ražošanas procesa nodrošināšanai, un tā vērtība ir augsta. Kad ir jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) par importēto pamatlīdzekli? Kādiem nosacījumiem jāizpildās, lai nebūtu jāveic PVN maksājums importa brīdī, bet varētu tikai atspoguļot darījumu deklarācijā (uzrādot aprēķināto nodokli un atskaitīto priekšnodokli), atliekot maksājumu? Kā darījums tiks atspoguļots PVN deklarācijā un pielikumos?

Esam saņēmuši rēķinu no Eiropas Savienības (ES) dalībvalstī reģistrētas personas par viesu izmitināšanas pakalpojumiem šajā valstī, tātad pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 25.panta pakalpojuma sniegšanas vieta ir ES. Kā aprēķināms pievienotās vērtības nodoklis (PVN) un kā tas uzrādāms PVN deklarācijā?

Turpinām publikāciju Debitoru parādu salīdzināšana, bezcerīgo parādu norakstīšana un uzkrājumu veidošana (iFinanses.lv, 06.02.2014.). Šajā daļā lasiet par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu zaudētiem parādiem.

Pērkot un pārdodot nekustamos īpašumus, ir novērots daudz problēmu to statusa noteikšanā un pamatošanā – vai īpašums uzskatāms par lietotu vai nelietotu –, kā arī piemērojot apliekamo vērtību, priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, kas ir būtiski, lai šajos darījumos pareizi piemērotu pievienotās vērtības nodokli (PVN). Ar likumu grozījumiem ir sakārtoti vairāki līdz šim neskaidri jautājumi.

Pievienotās vērtības nodokļa likums (PVN likums, arī likums) šogad ir piedzīvojis daudz izmaiņu un grozījumu, no kuriem atsevišķas normas ir izraisījušas jautājumus un neizpratni. Viena no šādām normām ir PVN likuma 52.panta jaunā 3.1 daļa, kas nosaka atbrīvojuma piemērošanu īpašos gadījumos.

2013.gadā tika veiktas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju korekcijas par 2010., 2011.un 2012.gadu (iepriekš nebija samazināts apliekamais ienākums par nesadalīto peļņu pēc likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli 6.panta 17.daļas), kā rezultātā izveidojās UIN pārmaksa Ls 10 000 apmērā. Lūdzu paskaidrot, kā pareizi grāmatojams šis darījums? Debetā būs nodokļu pārmaksa, bet kredītā? Vai jākoriģē iepriekšējo periodu peļņa, vai arī jāliek kārtējā periodā kontā Citi ienākumi? Kā tas ietekmēs 2013.gada pārskatu un UIN deklarāciju?

Ir beidzies kārtējais taksācijas gads un grāmatvežiem sācies jauns darba cēliens. Viens no lielajiem iepriekšējā gada kopsavilkuma darbiem ir pārskata Paziņojums par fiziskajām personām izmaksātajām summām (kopsavilkums) (MK noteikumu Nr.677 Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa paziņojumiem 2.pielikums) iesniegšana Valsts ieņēmumu dienestā (VID). Termiņš šo atskaišu iesniegšanai šogad ir 3.februāris.

Labdien! Man ir jautājumi par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas tiesībām transportlīdzekļu, kas tiek izmantoti saimnieciskajā darbībā, izdevumiem no š.g. 1.janvāra, kad spēkā stājās grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums), kas paredz priekšnodokli par transportlīdzekļu izdevumiem atskaitīt 100% apmērā.

Līdz ar grozījumu likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un likumā Par valsts sociālo apdrošināšanu (likums par VSA), kas stājās spēkā ar 01.01.2014., kārtējo reizi ir aktualizējies jautājums par tiesisko attiecību ar komercsabiedrību valdes locekļiem juridiski korektu noformēšanu atbilstoši Komerclikuma un nodokļu maksāšanu regulējošo tiesību aktu prasībām. Šajā rakstā tiks analizēti nodokļu tiesību akti, kas nosaka valdes locekļiem piemērojamā algas nodokļa (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) maksāšanas un darba devēju ziņojumu iesniegšanas Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kārtību.

Kā jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis (PVN) darījumā ar Krieviju, ja esam izrakstījuši avansa rēķinu par preci, esam saņēmuši naudu, bet preci vēl neesam nosūtījuši, jo ir problēmas ar muitu? Ražojam piena produktus, šos produktus nosūtīsim uz Krieviju saldētā veidā, līdz ar to mūsu saldētavā tas var glabāties ilgstoši, tas ir, līdz muitas problēmas atrisināsies. Bet kā jārīkojas Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) sakarā, un varbūt uz šo darījumu attiecas vēl citi nodokļi?

Sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (SIA) A debitors SIA B ir parādā Ls 10 000 (t.sk. pievienotās vērtības nodokli (PVN) – Ls 1 735,54). Debitoram B pasludināja maksātnespēju un SIA A uzrakstīja kreditora pieteikumu. Maksātnespējas administrators iereģistrēja SIA A kā nenodrošināto kreditoru. No debitora atgūt parādu praktiski ir neiespējami. Vai drīkst 2014.gada marta PVN deklarācijā neatgūto PVN summu uzrādīt kā zaudētos parādus? Kādas darbības jāveic uzņēmumam? Vai pietiek, ja nosūta paziņojumu maksātnespējas administratoram par PVN iekļaušanu priekšnodoklī? Vai drīkst samazināt summu, kas iepriekš uzrādīta kreditora pieteikumā? Varbūt tagad nav jādara nekas, bet jāgaida, kad debitors tiks likvidēts?

Uzņēmums veic gan apliekamus, gan neapliekamus darījumus (neapliekamo darījumu īpatsvars ir 98% no kopējās darījumu vērtības). Atsevišķa uzskaite iegādātajām precēm un pakalpojumiem netiek veikta. Atskaitāmā priekšnodokļa summu uzņēmums aprēķina, izmantojot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 98.panta 2.daļā minēto proporcijas aprēķinu. Uzņēmums decembrī iegādājās vieglo automašīnu no Vācijā reģistrētas apliekamas personas. Automašīna nav reprezentatīva. Kā pareizi atspoguļot šādu darījumu PVN deklarācijā? Vai jāaprēķina proporcija atskaitāmajam priekšnodoklim no šī konkrētā darījuma?