Jau pagājušas vairāk kā 90 dienas kopš spēkā ir likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 8.panta 2.7 daļa, kas attiecībā uz avansiem, kuri izsniegti pēc 2012.gada 31.decembra, nosaka, ka izsniegto skaidrās vai bezskaidrās naudas avansu var pielīdzināt ienākumam no algotā darba, ja par to vai tā daļu nav veikts norēķins 90 dienu laikā pēc komandējuma beigām, bet pārējos gadījumos – 90 dienu laikā no skaidrās vai bezskaidrās naudas avansa izsniegšanas dienas. Savukārt, par avansiem, kuri izsniegti līdz 2012.gada 31.decembrim, jānorēķinās līdz 2013.gada 30.jūnijam, jo no 2013.gada 1.jūlija arī tie tiks pielīdzināti ienākumam no algotā darba, no kura jāmaksā 24% IIN. Un, kā jau no algas ienākuma, maksājamas arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI).

Lūdzam skaidrot sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA), kura ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja, darbinieka (valdes locekļa) iespējas apmaksāt sev izdevumus par Latvijā akreditētu uzņēmumu un organizāciju vadīšanas maģistra profesionālo studiju programmu, lai uzlabotu valdes locekļa amatā nepieciešamās zināšanas un iemaņas!

Uzņēmuma saimnieciskās darbības veids ir kongresu organizēšana. Rīkotais kongress notiks Rīgā, uzaicināti pārstāvji gan no Eiropas Savienības dalībvalstu organizācijām, gan arī no trešajām valstīm. Vai, izrakstot rēķinu par dalībnieku reģistrāciju, šis pakalpojuma veids ir apliekams ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) pēc Latvijas likmes?

Likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) noteikts, ka maksājums veicams reizi mēnesī, kad tiek maksāta darba alga (visi maksājumi tiek veikti ar pārskaitījumu uz darbinieku kontu). Lūdzu skaidrojumu: Kā rīkoties attiecībā uz ieturētā algas nodokļa samaksu budžetā, ja darbinieks tiek atlaists no darba mēneša vidū, un viņam izmaksāts galīgais aprēķins? Kā rīkoties, ja darba alga tiek maksāta katram departamentam atšķirīgos mēneša datumos?

Pavasaris ir laiks, kad uzņēmumi gatavo gada pārskatus un uzņēmumu dalībnieki, kas savulaik ir ieguldījuši savus līdzekļus komercsabiedrībā, var lemt par peļņas sadalīšanu dividendēs. Protams, ņemot vērā nozaru vai uzņēmumu grupas specifiku vai citus īpašus apstākļus, pārskata gads var nesakrist ar kalendāro gadu. Šādos gadījumos vienmēr īpaši jāpievērš uzmanība grozījumiem nodokļu likumos.

Uzņēmums saņem rēķinu no citas Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts uzņēmuma par izklaidējoša rakstura pasākuma rīkošanu. Uz rēķina ir atsauce par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu apgrieztajā kārtībā. Izmaksas tiek iegrāmatotas kā ar saimniecisko darbību nesaistītas un par tām tiek palielināts ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamais ienākums (piemērojot koeficientu 1,5). Bet kā ir ar PVN – vai par šādu pakalpojumu nepieciešams aprēķināt PVN, un kā tas jāuzrāda nodokļa deklarācijā un pielikumos?

Uzņēmums rīko reprezentācijas pasākumu citas Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts klientiem, un šis pasākums faktiski notiek Somijā. Par telpu izmantošanu un ēdināšanas pakalpojumiem Somijas uzņēmums izraksta rēķinu, piemērojot vietējo pievienotās vērtības nodokli (PVN). Vai, iesniedzot PVN atmaksas pieteikumu par citā ES valstī samaksāto nodokli, jāpiemēro Latvijas normatīvajos aktos noteiktā proporcija (40% no PVN summas), vai atgūt iespējams tādu PVN daļu, kāda paredzēta reprezentācijas izdevumiem attiecīgās valsts (šajā gadījumā – Somijas) normatīvajos aktos?

Prasība maksāt nodokli par uzņēmumā lietoto vieglo transportlīdzekli (UVTN) pastāv jau ne pirmo gadu, tomēr jautājumi par pienākumu maksāt (vai likumīgi izvairīties no maksāšanas) arvien uzrodas. Apskatīsim visu pēc kārtas.

Piemērojot likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 6.panta 17.daļu, pēc likuma teksta saprotams, ka 2013. gada UIN deklarācijā var samazināt apliekamo ienākumu, summējot iepriekšējo taksācijas periodu nesadalīto peļņu (sākot no 2009. gada) un reizinot ar likmi 3,93% (Latvijas Bankas dati).

Latvijas sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) A, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, sniedz pakalpojumus kuģu tehniskā menedžmentā Igaunijas uzņēmumam. Rēķinus Latvijas SIA izraksta bez PVN, un rēķinā tiek norādīts likuma Par pievienotās vērtības nodokli 4.1 pants (2012.gadā). PVN deklarācija ar pielikumu PVN2 tiek nosūtīta Valsts ieņēmumu dienestam katru mēnesi. PVN deklarācijā darījuma summa tiek norādītā 48.2 rindā. Vai pareizi tiek lietotas likuma par PVN normas? Un otrs jautājums ir par komandējumu - uzņēmuma darbinieks (valdes loceklis) katru nedēļu 2 reizes brauc uz Igauniju komandējumā. Vai drīkst izmaksāt komandējuma dienas naudu? Vai arī šis skaitās darba brauciens?

2013. gada 1. janvārī stājās spēkā jaunais Pievienotās vērtības nodokļa likums (PVN likums), kurā, cita starpā, tiek mainītas normas attiecībā uz tirgus vērtības piemērošanu darījumos starp saistītām personām. Jaunās normas attiecībā uz darījumu tirgus vērtības piemērošanu ir balstītas uz ES padomes Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (Direktīva) 72., 77. un 80.pantiem.

Latvijas uzņēmums piedalās izstādē Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV), kurā Krievijas pilsonis sniedz pakalpojumus. Kā tiek piemēroti nodokļi darba algai un komandējuma apmaksai, ja: 1) maksājam par darbu, apmaksājam ceļa izdevumus un uzturēšanās izdevumus viesnīcā, bet nerezidentam nav rezidences sertifikāta; 2) tās pašas izmaksas, bet nerezidentam ir sertifikāts?

Vai Latvijas apliekamā persona – pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, izrakstot nodokļa rēķinu Vācijas apliekamai personai, var rēķinu izrakstīt vācu valodā? Vai šajā gadījumā ir ievērotas (nav pārkāptas) Latvijas normatīvo aktu prasības?

Mūsu uzņēmums sniedz gan ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) neapliekamus, gan apliekamus izglītības pakalpojumus un PVN deklarācijā rēķinām proporciju. Mēs saņemam rēķinus par sniegtajiem izglītības pakalpojumiem (par lekcijām) no ārvalstu (Eiropas Savienības) pasniedzējiem. Kā šādos rēķinos jānorāda PVN? Kur skaitās pakalpojuma sniegšanas vieta, ja: a) rēķinu izraksta kompānija un norāda savu PVN numuru; b) rēķinu izraksta kompānija, bet rēķinā nav norādīts PVN numurs; c) rēķinu izraksta lektors – fiziska persona?

Vēlētos jautāt par atsaucēm, izrakstot nodokļa rēķinus no 2013.gada 1.janvāra šādos gadījumos: 1. Kāda atsauce/likuma pants jāpiemēro nodokļa 0 procentu likmes piemērošanai (līdz 2013.gadam bija - pamatojoties uz 7.panta 1.daļas 2.punktu)? 2. Ja par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samaksu atbildīgs kravas saņēmējs saskaņā ar likuma par PVN 13.2panta 2.daļu, tad no 2013.gada nodokļa rēķinā jāieraksta tikai nodokļa apgrieztā maksāšana?