Latvijas uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – ārvalstīs iegādājās lietotu vieglo pasažieru automašīnu pa 8000 EUR (bez PVN). PVN netiek maksāts, jo automašīnu pērk no autosalona, kas ir PVN maksātājs. Auto paredzēts izmantot gan saimnieciskajā darbībā, gan arī personīgajām vajadzībām, tādējādi uzņēmums par to maksās uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli. Kā grāmatot darījumu, ja šajā gadījumā netiek maksāts PVN?

Būvizstrādājumi pārdoti 2017.gadā, piemērojot pievienotās vērtības nodokli (PVN). 2018.gadā daļa preču atgrieztas pārdevējam. Vai preču atgriešana jānoformē, piemērojot reverso PVN?

2017.gada oktobrī Valsts ieņēmumu dienests (VID) sniedzis uzziņu nodokļu maksātājam, kurā analizēts jautājums, vai konkrētajā gadījumā ir piemērojams pievienotās vērtības nodokļa (PVN) atbrīvojums, kas paredzēts Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 52.panta 3.2 un 3.3daļā.

Uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – sniedz būvniecības pakalpojumus un tirgo dažādas preces, tostarp būvizstrādājumus un metāla izstrādājumus. Kā atbilstoši izmaiņām Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums) piemērot PVN darījumiem, kas sākti 2017.gadā, bet pabeigti jau 2018.gadā? Piemēram, klientam (PVN maksātājs) 2017.gadā izrakstīts priekšapmaksas rēķins (ar PVN) par būvizstrādājumiem. Klients šo summu kopā ar PVN samaksāja tikai 2018.gadā, kad piemērojama nodokļa apgrieztā maksāšanas kārtība. Kā šajā gadījumā izrakstīt pavadzīmi?

No šī gada būvizstrādājumiem, kas paredzēti gāzes vadu būvniecībai, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) piemērojams reversā kārtībā. Kā rīkoties, ja iegādātos būvizstrādājumus uzņēmums izmanto, būvējot gāzes vadus SIA un privātpersonām? Vai jāsagatavo darbu izpildes akts par paveiktajiem darbiem un jāizraksta rēķins ar PVN?

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 143.5pantā, kurā paredzēts īpašs nodokļa piemērošanas režīms sadzīves elektronisko iekārtu un sadzīves elektriskās aparatūras piegādei, lietots jēdziens "sadzīves". Skaidrojošajā vārdnīcā teikts, ka sadzīve ir "sociālās dzīves neražojošā sfēra". Uzņēmums no Latvijas tirgotāja saņem digitālās drukas iekārtu, kas ir pamatlīdzeklis un paredzēta uzņēmuma produkcijas ražošanai. Tās kombinētās nomenklatūras kods ir 8443 31 00 "Mašīnas, kas veic divas vai vairākas printēšanas, kopēšanas vai faksa nosūtīšanas funkcijas, spējīgas pievienoties automātiskai datu apstrādes iekārtai vai tīklam" (norādīts Eiropas piegādātāja rēķinā). Vai šai iekārtai ir piemērojams PVN likuma 143.5pants?

2017.gada septembrī Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sniedzis uzziņu par jautājumu, vai konkrētā gadījumā biedru naudas ir uzskatāmas par pakalpojumu, kam jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis (PVN), vai arī par biedru naudām, kam nodokli nepiemēro, jo tās nav uzskatāmas par atlīdzību par pakalpojumu vai preču piegādi.

Uzņēmums A – Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – sniedz būvniecības pakalpojumus (durvju montāža) uzņēmumam B, kas arī ir Latvijas PVN maksātājs. Vai no 01.01.2018. uzņēmumam A ir tiesības piemērot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 142.pantā paredzēto īpašo nodokļa piemērošanas režīmu būvniecības pakalpojumiem un būvizstrādājumu piegādei, ja uzņēmumam nav apliecinājuma, ka pakalpojuma sniegšanas vieta ir būvobjekts?

Uzņēmums sniedz tūristu izmitināšanas pakalpojumus. Tūristi iepriekš rezervē mēbelētas un aprīkotas naktsmītnes īslaicīgas uzturēšanās mērķiem – no 1 līdz 30 diennaktīm. Uzņēmums piemēro šiem pakalpojumiem pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmi 12% apmērā. Uzņēmums vēlas arī izīrēt mēbelētus un naktsmītnei aprīkotus dzīvokļus uz 2-6 mēnešiem. Kāda PVN likme uzņēmumam jāpiemēro šajā gadījumā?

Vai uz motocikla iegādi ir attiecināms pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas 50% ierobežojums (Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 100.panta 2.daļa)? Vai ierobežojums jāpiemēro motocikla iegādei, degvielai un remontam? Vai tomēr šajos gadījumos priekšnodoklis atskaitāms 100% apmērā? Uzņēmums ir PVN maksātājs.

Uzņēmums sniedz metālapstrādes pakalpojumus – metināšanu, virpošanu, frēzēšanu, nažu, pretnažu, hidrocilindru utt. izgatavošanu. Vai uz šiem pakalpojumiem attiecināmi grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums) par reverso pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanas kārtību metālizstrādājumiem? Ja jā, tad vai uz gada beigām atlikušajiem metāla krājumiem, kas iegādāti 2017.gadā un 2018.gada sākumā tiek izlietoti, izrakstot rēķinu, drīkst piemērot reverso PVN? Vai, izrakstot rēķinu, jānorāda tikai atsauce uz PVN likuma pantu vai jānorāda arī metālizstrādājumu veids ar nomenklatūras kodu atbilstoši Ministru kabineta (MK) noteikumu Nr.17 "Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai" (MK noteikumi Nr.17) 7.pielikumam "Metālizstrādājumi, kuru piegādēm piemēro īpašo pievienotās vērtības nodokļa piemērošanas režīmu"?

2017.gads pagājis nodokļu reformas zīmē, un lielākās pārmaiņas sagaida tiešo nodokļu jomu. Tomēr arī Pievienotās vērtības nodokļa likums (PVN likums) nav palicis neskarts, šajā gadā likumā veicot grozījumus pat 3 reizes: 20.aprīlī, 27.jūlijā un 22.novembrī.

Uzņēmuma pamatdarbība ir būvmateriālu vairumtirdzniecība. Līdz ar to no 2018.gada, ja uzņēmums preces realizē Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājiem, tiks piemērota apgrieztā PVN maksāšanas kārtība. Par atsevišķu samaksu uzņēmums nodrošina arī šo būvmateriālu piegādi klientam. Kā piemērot PVN šādā gadījumā? Vai transporta pakalpojumiem piemērojama apgrieztā PVN maksāšanas kārtība? Vai arī klientam par transporta pakalpojumiem jāizraksta atsevišķs rēķins, kurā PVN piemērots vispārējā kārtībā (proti, 21% apmērā)? Citi materiāli tiek komplektēti uz paletēm, par kurām arī klientam izraksta pavadzīmi. Vai arī paletes ietilpst būvizstrādājumu piegādē un tām tiks piemērota apgrieztā PVN maksāšanas kārtība?

Man kā fiziskajai personai (neesmu pašnodarbinātais vai mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs) pieder automašīna. Vēlos šo automašīnu pārdot savam uzņēmumam – SIA, kurā esmu vienīgais dalībnieks un valdes loceklis. Mana SIA ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Ja SIA pēc 1 vai 2 gadiem pārdos automašīnu fiziskajai personai, kas nav PVN maksātāja, vai pārdošanas darījums būs apliekams ar PVN?

SIA "X" (Latvijas uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs) noslēdzis līgumu ar ārzemju uzņēmumu (ražotājs) "Y" par noteiktas preces izplatīšanu Eiropas Savienības valstīs. Atbilstoši līgumam SIA "X" sameklē klientus, kas pasūtījumus veic uzreiz no ārzemju uzņēmuma "Y", savukārt SIA "X" katru mēnesi saņem bonusu jeb komisijas maksu, aprēķinot to no pasūtītās preces cenas. Vai šīm komisijas maksām ir jāpiemēro nodokļi, un vai šīs summas katru mēnesi ir jāuzrāda atskaitēs Valsts ieņēmumu dienestam?