Kā veidojas hibrīdneatbilstības? Kādi bija pirmsākumi cīņai pret tām un kā tapa Eiropas Savienības direktīvas un Latvijas Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma regulējums, ar ko hibrīdneatbilstības tiek novērstas? Par to – šajā publikācijā!
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
09:24, 22. Jūl. 2020
Turpinot rakstu sēriju par grozījumiem Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, noskaidrosim, kas ir izceļošanas nodoklis, kāpēc šāda norma tika ieviesta un kādos gadījumos tā piemērojama nodokļu maksātājiem Latvijā.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 8. Jūl. 2020
Izskatīsim Valsts ieņēmumu dienesta 2020. gada 14. februāra uzziņu Nr. 30.1-8.7/27450 par nodokļu piemērošanu dividendēm! Šādas uzziņas publicēšana bija gaidīta, jo tajā izskatīts jautājums, kas jau sen mulsina uzņēmumu īpašniekus.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:55, 15. Jūn. 2020
SIA “A” 2018. gadā izsniedza aizdevumu saistītam uzņēmumam SIA “B” 5000 eiro apmērā. SIA “A” ir arī nesadalītā peļņa, kas gūta līdz 2017. gada 31. decembrim, 8000 eiro apmērā. 2018. gadā izsniegtais aizdevums uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā tika norādīts kā summa, kas samazina nesadalīto peļņu, kas gūta līdz 2017. gada 31. decembrim, pamatojoties uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma pārejas noteikumu 34. punktu. 2019. gadā daļa no šī aizdevuma tika atmaksāta. Vai UIN deklarācijā 2019. gadā kaut kur ir jāatspoguļo tas, ka daļa no 2018. gadā izsniegtā aizdevuma, kas samazināja nesadalīto peļņu, tiek saņemta atpakaļ?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 5. Mai. 2020
Turpinot apskatīt jaunos grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kas ir spēkā no šī gada 12. februāra, šoreiz par izmaiņām, kas saistītas ar nekustamo īpašumu.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 28. Apr. 2020
Lai, sagatavojot un iesniedzot gada pārskatu un uzņēmumu ienākuma nodokļa gada deklarāciju, nerastos situācija, ka jāmaksā nodoklis par vadības konsultāciju darījumiem, kas saņemti no ārzemēs esošas saistītās personas jeb nerezidenta, izskatīsim, kāda dokumentācija uzņēmumam nepieciešama.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:04, 14. Apr. 2020
Attiecībā uz avansā izsniegtajiem līdzekļiem Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8. pants papildināts ar jaunu 2.1 daļas 1. punktu. Tajā noteikts izsniegtā avansa maksājuma termiņa periods – 12 mēneši –, līdz kuram veiktais maksājums nav uzskatāms par peļņas sadali. Vai šis nosacījums attiecas arī uz avansu, kas izsniegts līdz likuma grozījumu spēkā stāšanās brīdim (piemēram, avanss pārskaitīts 2020. gada 1. februārī vai 2017. gada janvārī)? Vai ir atšķirība samaksātajiem avansiem līdz 2018. gadam un pēc?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 1. Apr. 2020
Mūsu SIA valdes loceklis ir Baltkrievijas pilsonis ar uzturēšanās atļauju Latvijā. Viņam pieder arī uzņēmums Kazahstānā (viens īpašnieks), kuram mūsu SIA aizdeva naudu automašīnu iegādei. Arī valdes locekļa tēvam pieder uzņēmums – Krievijā (viens īpašnieks), kuram arī esam aizdevuši naudas līdzekļus. Vai, aizdodot naudu no SIA, kur valdes loceklis ir vienīgais īpašnieks, uzņēmumam citā valstī, kuram viņš arī ir vienīgais īpašnieks, jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)? Vai šīs ir saistītās personas? Un tad visi mūsu SIA aizdevumi jāapliek ar UIN?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
11:15, 24. Mar. 2020
Mūsu sabiedrībai ir trīs dalībnieki – uzņēmumi (SIA). Tai ir negatīvs pašu kapitāls (jauns ražošanas uzņēmums). Dalībnieki izsniedza sabiedrībai aizdevumus, par kuriem tika aprēķināti procenti, bet tie nav samaksāti. Lai uzlabotu sabiedrības finanšu rādītājus, dalībnieku aizņēmumi tika kapitalizēti (palielināts pamatkapitāls). Vai aprēķinātie (nevis samaksātie) procenti jāuzrāda uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā kā nosacīti sadalītā peļņa?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 12. Mar. 2020
Turpinot apskatīt jaunos grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, šoreiz ar dažādu piemēru palīdzību izskatīsim izmaiņas izdevumos, kas uzskatāmi par nesaistītiem ar saimniecisko darbību vai gluži pretēji – par saimnieciskās darbības izdevumiem.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 2. Mar. 2020
2019. gada oktobrī Valsts ieņēmumu dienests publicējis uzziņu par uzņēmumu ienākuma nodokļa un iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanu dividendēm, kuras izmaksā no peļņas, kas radusies no meitas uzņēmuma pārdošanas. Izskatīsim to!
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 19. Feb. 2020
2019. gadā pārņēmu uzņēmuma grāmatvedību. Salīdzinot debitoru atlikumus, secināju, ka starp tiem ir atlikumi, kas izveidojušies pirms 2018. gada 1. janvāra, bet tiem uzkrājumi nav veidoti. Starp parādniekiem ir arī uzņēmumi, kuri ir jau likvidēti. Nav dokumentu, ka iepriekš būtu salīdzinātas šīs summas (to izdarīju 2019. gadā), nav arī mēģināts piedzīt parādus tiesas ceļā vai citādi. Ja es norakstu šīs summas tieši izdevumos vai veidoju uzkrājumus nedrošajiem debitoru parādiem, kā tas atspoguļojas uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:57, 13. Feb. 2020
Neskaidrība ir par uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas 6.5.1. rindu “Darījumu, kas pārskatā gadā veikti ar saistītām personām, kopējā vērtības summa”. Vai šajā rindā tiek uzrādītas arī saistīto pušu izmaksātās dividendes, palielinātais pamatkapitāls un cesijas?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
10:10, 6. Feb. 2020
Pagājušajā gadā izstrādāti grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, plānojot ieviest vairākas jaunas normas un precizēt esošās. Kāpēc nepieciešami grozījumi un kādas jomas tie skars?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
10:59, 20. Jan. 2020
Uzņēmums iegādājās vieglo auto Eiropas Savienības dalībvalstī par 47899,16 eiro. Šis darījums tika uzrādīts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā, atskaitīts priekšnodoklis 50% apmērā, bet neatskaitāmā PVN daļa tika pieskaitīta automašīnas vērtībai. Kad un kādā apmērā jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, ja tas ir reprezentatīvs auto?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
17:52, 10. Jan. 2020
