Tēma: nesadalītā peļņa
Об отражении налога с дивидендов в годовом отчете
В 2025 году участники общества с ограниченной ответственностью решили выплатить в виде дивидендов прибыль за 2024 год и погасить начисленный подоходный налог с предприятий за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Указывается ли налог с дивидендов, начисленный в годовом отчете, как расходы за 2025 год? Можно ли все-таки на начисленный налог уменьшить нераспределенную прибыль прошлых лет и соответственно уменьшить статью пассива баланса "Нераспределенная прибыль прошлых лет"?
•
09.01.2026
Налоговые обязательства при выплате дивидендов от старой прибыли в 2025 году
31 декабря 2017 года компания имела нераспределенную прибыль. Годовой отчет был представлен в установленный законом срок — 30 апреля 2018 года, и на эту дату подготовлено также решение о распределении прибыли. В то время еще не действовали нормы о применении подоходного налога с предприятий к дивидендам, и дивиденды начислялись один раз в год. Соответственно, дивиденды были проведены 30 апреля 2018 года, они выплачены в 2018 и 2019 годах. О дивидендах сообщили в Службу государственных доходов и уплатили подоходный налог с населения в размере 10%. Однако за этот период старые дивиденды выплачены не были, и остаток планируется выплатить в 2025 году. Нет ли больше на эту сумму налоговых обязательств?
•
20.11.2025
Нарушает ли дополнительная ставка налога на дивиденды законные ожидания предпринимателей?
2025 год для предпринимателей пришел с неприятной новостью – 1 января вступили в силу поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), повысив ставку подоходного налога с населения (ПНН), среди прочего, и на дивиденды. Не был ли изменениями в законе нарушен принцип законных ожиданий? Предприниматели накапливали прибыль, вкладывая ее в развитие предприятия, не изымали дивиденды, а взамен получили большую ставку налога. Многие предприниматели по этой причине в конце года распределили на дивиденды недополученную в предыдущие годы прибыль, хотя ранее этого не планировалось. Если применить изменения с 1 января 2025 года – все было бы честно, но поправки должны применяться задним числом.
•
21.07.2025
Вложения инвесторов в бухгалтерии
Новоиспеченный предприниматель, предоставляющий услуги, привлек инвестиции в размере 100 000 евро от физических и юридических лиц. Полученные инвестиции, по сути, не займы, а частные вложения инвесторов в новую компанию. Должны ли полученные инвестиции указываться в статье баланса "Собственный капитал" или все же указываться в статье расчета прибыли или убытков "Прочие доходы"? Если инвестиции проводятся по статье баланса "Собственный капитал", то в какой момент списываются вложения инвестора?
•
13.05.2025
Что нужно указать в декларации ПНП за декабрь?
В конце 2024 года много говорилось об изменении расчета заработной платы и подоходного налога с населения в 2025 году. Но есть вещи, которые в этом году остаются неизменными — абсолютно все плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП), независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки, до 20 января должны подготовить декларацию ПНП за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем нюансы, о которых не стоит забывать при подготовке декларации ПНП за декабрь.
•
03.01.2025
Что происходит с основным капиталом присоединенного общества?
Начинается процесс реорганизации общества "А", в ходе которого "А" будет присоединено к обществу "B", прекратив существовать без процесса ликвидации. У обоих обществ один собственник. Что происходит с основным капиталом общества "А" и кому он достанется? В результате слияния не планируется увеличивать основной капитал общества "B".
•
26.11.2024
Приравниваемый к дивидендам доход и условные дивиденды
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Дивиденды, приравниваемый к дивидендам доход и условные дивиденды", в котором разъясняется применение подоходного налога с предприятий (ПНП) и подоходного налога с населения (ПНН) в случае получения приравниваемого к дивидендам дохода или условных дивидендов.
•
26.10.2024
Освобождение от ПНП при получении сельскохозяйственных субсидий
В июле 2024 года у сельскохозяйственного предприятия возникли расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью. 20 мая 2024 года компания получила решение о выплате сельскохозяйственной поддержки – субсидий. Можно ли уменьшить базу подоходного налога с предприятий (ПНП) на 50% от суммы субсидий, при подаче декларации по ПНП за июль? Дополнительно у компании есть нераспределенная прибыль по состоянию на 2017 год. Можно ли использовать льготу по субсидиям в декларации по ПНП за июль 2024 года на несвязанные с хозяйственной деятельностью расходы, если есть неиспользованная нераспределенная прибыль на конец 2017 года?
•
27.09.2024
Как создать заключительный баланс?
Подана заявка на закрытие компании. Имеется только собственный капитал и убытки. Кредиторов нет, все долги погашены. Есть только взнос самого владельца, чтобы покрыть долги. Основных средств нет, так как они уже давно изношены.
•
09.08.2024
Льгота ПНП для сквозных дивидендов
Дочернее предприятие выплачивает материнскому предприятию дивиденды в размере 13 000 евро. Оба предприятия зарегистрированы в Латвии. Как материнское предприятие будет проводить полученные дивиденды от дочернего предприятия и как их указать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП)? Дополнительно у материнского предприятия есть нераспределенная прибыль в размере 800 000 евро, которая не выплачена в виде дивидендов. В какой момент полученные дивиденды от дочерней компании могут быть выплачены без уплаты налогов, если за них уже уплачен ПНП?
•
18.07.2024
ПНП за дивиденды – как провести?
Прибыль компании в 2023 году составила 10 000 евро. Участники приняли решение, что прибыль будет выплачиваться в виде дивидендов. Чтобы не увеличивать расходы этого года на сумму подоходного налога с предприятий (ПНП) с дивидендов предыдущего года, в распределяемую сумму уже включается ПНП. Как такую сделку указать в бухгалтерском учете и декларации ПНП? Какую сумму нужно выплатить участнику на руки?
•
02.07.2024
Основной капитал присоединяемого общества при реорганизации
Реорганизация общества осуществляется путем слияния, то есть путем присоединения одного общества к другому. Что произойдет с основным капиталом объединяющейся компании, если обе компании будут иметь одного и того же владельца и акционерный капитал присоединяющейся компании не будет увеличен?
•
02.05.2024
Сквозные дивиденды в бухгалтерии материнской компании
Дочернее предприятие выплачивает материнскому предприятию начисленные дивиденды от нераспределенной прибыли, образовавшейся до 31 декабря 2017 года. Дальше они перечисляются истинным получателям выгоды за рубежом. Как указать полученные дивиденды в бухгалтерском учете материнского предприятия?
•
21.03.2024
Увеличение основного капитала на часть прибыли
У компании имеется нераспределенная прибыль с 2010 года около миллиона, а то и больше. Планируется, что на часть прибыли может быть увеличен основной капитал, а остальную часть, образовавшуюся с 2018 года, предполагается выплатить в виде дивидендов. Правда ли это, что и за эту часть, на которую увеличивается основной капитал, должен уплачиваться подоходный налог с предприятий (ПНП)? Насколько мне известно, нужно платить только установленную Регистром предприятий государственную пошлину за рассмотрение документов. А как обстоят дела с ПНП, если через годы все-таки будет принято решение сократить этот основной капитал?
•
12.03.2024
Исправление ошибок предыдущих периодов в годовом отчете
Предприятие получило услугу вместе со всеми необходимыми материалами — постройку солнечной электростанции (парка солнца). Услуга была получена в 2022 году, когда затраты на солнечный парк ошибочно включались в расчет прибылей и убытков. Солнечная электростанция введена в эксплуатацию осенью 2023 года, когда и начала вырабатывать электроэнергию. Предприятие предполагало, что солнечный парк станет основным средством, которым производится электроэнергия для продажи. Как исправить допущенные ошибки, чтобы данные были корректными?
•
23.02.2024
Слова эксперту
Отвечает
Сабине Вушкане
Отвечает
Есемчика Анна
Отвечает
Dr.oec. Ингуна Лейбус
Отвечает
Ирена Леиня
Отвечает
Сабине Вушкане
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Tuvākie pasākumi
Visi pasākumi >
Noderīgi
