Saistībā ar ķēdes darījumiem radās jautājums par trīsstūrveida darījumiem. Preču ražotājs Latvijā pircēja no Lietuvas vārdā piegādā preces gala pircējam Dānijā. Preču piegādi no Latvijas uz Dāniju organizē un apmaksā Latvijas ražotājs. Vai Latvijas rēķinā Lietuvas uzņēmumam drīkst piemērot pievienotās vērtības nodokli (PVN) 0% apmērā? Vai arī Lietuvas rēķinā Dānijas uzņēmumam drīkst būt 0% PVN?

Esam būvmateriālu un saimniecības preču mazumtirgotāji. 2020. gada janvārī saņēmām preces pārdošanai – metāla armatūru un skārdu –, kā metāla izstrādājumus ar reverso kodu R7. Kādu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmi piemērot, pārdodot šo preci tālāk mazumtirdzniecībā? Piemērot vispārīgo PVN maksāšanas kārtību vai reverso? Mēs nezinām, ko pircējs ar šo preci darīs tālāk.

Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs pārdod preci Vācijas PVN maksātājam, paralēli pasūtot to no Ķīnas. Prece nenonāk ne Latvijā, ne Vācijā, jo tiek piegādāta pa taisno no Ķīnas ražotāja uz Vācijas nodokļa maksātāja gala adresi Amerikas Savienotajās Valstīs (ASV). Kā pareizi PVN deklarācijā uzrādīt preces realizāciju starp diviem Eiropas Savienības (ES) PVN maksātājiem, ja prece fiziski nešķērso ES robežu? Kā uzrādīt preces iegādi, ja tā fiziski nenonāk Latvijā, bet uzreiz ASV?

Uzņēmums, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, sniedz apbedīšanas pakalpojumus. Vai, saņemot no Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras apbedīšanas pabalstu, tam piemērojams PVN? Vai tomēr tas ir ar PVN neapliekams ienākums?

Latvijas uzņēmums importēja no Krievijas dzelzceļa vagonus. Muitas deklarācijā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) aprēķināts no vagonu muitas vērtības, kurā tika iekļauta preču vērtība saskaņā ar Krievijas uzņēmuma rēķinu un ievedmuitas nodoklis. 2019. gada septembrī noslēgts līgums ar Igaunijas uzņēmumu (Igaunijas PVN maksātājs) par vagonu piegādes organizēšanu. Kā pareizi norādīt šos pakalpojumus PVN deklarācijā – pakalpojumi, kas saistīti ar preču importu vai no Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts saņemtie pakalpojumi?

Uzņēmums tirgo lietotas automašīnas, un saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 138. panta 1. punktu piemēro īpašo nodokļa piemērošanas režīmu. Lūdzu precizēt, vai nepieciešams paziņot Valsts ieņēmumu dienestam par īpašo nodokļa piemērošanas režīmu, tirgojot lietotas automašīnas?

Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iepērk preces no cita uzņēmuma, arī PVN maksātāja, Lietuvā, lai tālāk no Latvijas un Lietuvas teritorijas tās eksportētu uz trešajām valstīm. Eksporta deklarācija tiek noformēta Latvijā un Lietuvā. Vai šajos gadījumos PVN jāpiemēro reversā kā par piegādi ES teritorijā vai tomēr šis darījums skaitās kā eksporta darījums?

Sabiedrība nodarbojas ar semināru organizēšanu Latvijā. Izdevumi ir gan ēdināšana, gan viesu izmitināšana, gan piesaistīto mākslinieku uzstāšanās. Par šiem izdevumiem tiek izrakstīts rēķins sabiedrības sadarbības partneriem Lietuvā, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji savā valstī. Rēķinā netiek atsevišķi uzrādīts katrs sniegtais pakalpojums, bet gan kopējais pakalpojums – semināra organizēšana. Kā par šiem izdevumiem aprēķināt un atskaitīt PVN priekšnodokli? Vai šie izdevumi skaitās uzņēmuma reprezentācijas vai ar saimniecisko darbību saistīti izdevumi? Kāda PVN likme jānorāda rēķinā Lietuvas sabiedrībai? Un vai vajag izdalīt atsevišķi katru pakalpojumu ar savu PVN likmi, ja visi pakalpojumi ir viens kopums?

Lai atvieglotu darījumu dokumentu noformēšanas prasības un noteiktu vienotus kritērijus pievienotās vērtības nodokļa 0% likmes piemērošanā darījumos starp dalībvalstīm, pieņemti ilgi gaidītie grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas stājas spēkā 2020.gada 1.janvārī.

Debitors ir divas reizes apmaksājis vienu un to pašu rēķinu. Gada beigās veidojas negatīvs atlikums kontā 2310, kuru pārgrāmatojam uz 5.grupas kontu kā kļūdaini pārskaitītās summas un pārmaksas. Pārmaksa debitoram netika atgriezta. Tā paliek uzņēmumā, un, kad debitoram tiks sniegts jauns pakalpojums, jāmaksā būs par šo starpību mazāk, tādējādi tiks segta pārmaksa. Vai ir pienākums par pārmaksātajām summām aprēķināt pievienotās vērtības nodokli (PVN) pārmaksas saņemšanas brīdī? Ja jā, tad kā var zināt, kādu tieši PVN likmi piemērot, jo tā ir atkarīga no sniegtā pakalpojuma veida un var būt vai nu 21%, vai 0%?

SIA, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātāja, iegādājās lietotu automašīnu savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Reģistrējot šo automašīnu Ceļu satiksmes drošības direkcijā, tika samaksāts arī uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis, jo nebija vēl uzstādīta globālās pozicionēšanas sistēma (GPS). Otrajā mēnesī tika uzstādīta GPS. Vai par šo mēnesi var veikt priekšnodokļa korekciju 100% vai tomēr 50% apmērā?

Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs iegādājas lietotu automašīnu sev kā pamatlīdzekli no Vācijas PVN maksātāja. Vācijas uzņēmums drošības pēc pārdod šo lietoto automašīnu nevis ar PVN 0% likmi, bet savas valsts PVN likmi. Tad, kad šī lietotā automašīna tiks reģistrēta Latvijas CSDD uz juridiskās personas vārda, apliecinājums jānosūta Vācijas uzņēmumam, kas atgriezīs PVN. Vācijas uzņēmums solīja, solīja, taču PVN tā arī neatgrieza. Latvijas uzņēmuma vadība uzrakstīja PVN atmaksas pieteikumu Vācijas ieņēmumu dienestam, bet tas atteicās atmaksāt PVN, jo šim darījumam bija jāpiemēro PVN 0% likme un darījuma partneri paši ir vainīgi, ka to neizmantoja.

Uzņēmums nodarbojas ar koka izstrādājumu ražošanu un pārdošanu. Ir plānots iegādāties izejmateriālus no Ķīnas. Kas notiek ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) nomaksu un uzrādīšanu PVN deklarācijā, ja uzņēmums ir vai nav saņēmis atļauju piemērot īpašo režīmu importam no Valsts ieņēmumu dienesta? Kā šis darījums tiek atspoguļots PVN deklarācijā abos variantos?

Latvijas uzņēmums no Baltkrievijas importējis preci. Importa muitas deklarācijā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) aprēķināts no preces vērtības, kurai pieskaitīti arī transporta pakalpojumi. Prece pirkta no viena Baltkrievijas uzņēmuma, bet transporta pakalpojumus nodrošinājis cits uzņēmums. Importētājam ir atļauja piemērot īpašo režīmu importa darījumiem. Kā pareizi aizpildīt PVN deklarācijas pielikumu?

Jautājums par automašīnas iegādi – pikapu, kas atbilst N1G kategorijai (kravas transporta kaste). No Pievienotās vērtības nodokļa likuma un Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojumiem par priekšnodokļa atskaitīšanu līdz galam nav skaidrības, kam tad ir jābūt un kas ir jādara, lai varētu to atskaitīt 100% apmērā!