E-komercija ir tā joma, kur uzlabojumi notiek arvien straujāk. Šobrīd sagatavoti kārtējie grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas skar tieši e-komerciju. Lai gan daļa e-vidē strādājošo uzņēmumu, it īpaši preču pārdevēji, šos uzlabojumus ļoti gaidīja, diemžēl šobrīd jārēķinās arī ar pandēmijas ietekmi uz šiem procesiem.

Juridiskai personai ir debitoru parādi (arī juridiskas personas), kas izveidojušies līdz 2017. gada 31. decembrim un pēc šī datuma. Uzkrājumi visiem šiem debitoriem ir izveidoti 2018. gadā, summas ir iekļautas izdevumu kontā peļņas vai zaudējumu aprēķinā (PZA). Visiem debitoriem ir maksātnespējas procesi, esam iesnieguši kreditoru prasījumus un iekļauti kreditoru sarakstos. Debitoram, kuram parādsaistības radušās 2018. gada 1. maijā un 1. jūnijā (divas pavadzīmes), ir izbeigts maksātnespējas process, un tas ir izslēgts no Uzņēmumu reģistra (UR) 2018. gada 30. decembrī, parāds nav atgūts. Kā šim debitoram koriģēt PVN? Vai tas jāatspoguļo UIN deklarācijā – kura gada un kurās rindās? Citam debitoram, kuram parādsaistības radušās 2017. gada 8. maijā, ir izbeigts maksātnespējas process, un pēc administratora informācijas tas tiks izslēgts no UR tuvākajās dienās, parāds nav atgūts. Šim debitoram pagājuši 36 mēneši no parāda rašanās brīža. Kā šim debitoram koriģēt PVN? Vai tas jāatspoguļo UIN deklarācijā – kura gada un kurās rindās? Kā rīkoties, ja nokavēts kreditoru prasījumu iesniegšanas termiņš maksātnespējas procesā?

SIA “A” sniedz SIA “B” zemes virskārtas norakšanas pakalpojumu ar ekskavatoru. Abi uzņēmumi ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Zemes virskārta tiek norakta, lai ieklātu bruģakmeni. Bruģakmens ieklāšanas pakalpojumu SIA “B” saņem no SIA “C”. SIA “A” izraksta rēķinu par zemes norakšanu SIA “B”. Kāda PVN likme jāpiemēro šim pakalpojumam (zemes norakšanai) – 21% vai īpašais PVN režīms būvniecības pakalpojumiem?

Latvijas sabiedrība, PVN maksātāja Latvijā, pārdod savu produkciju klientam – ASV reģistrētai sabiedrībai. Preces no Latvijas tiek transportētas uz klienta sadarbības partnera rūpnīcu Somijā kompānijai “X” (Incoterm DAP – Somijas rūpnīca, CMR – saņēmējs Somijas PVN maksātājs) papildu apstrādei, pēc apstrādes preces no Somijas rūpnīcas tiks transportētas preču saņēmējam – ASV klientam (noformēta EX deklarācija: saņēmējs – ASV klients, nosūtītājs – Somijas partneris). Kāda likme jānorāda rēķinā ASV klientam par preču pārdošanu? Vai ir kādas iespējas piemērot PVN 0% likmi ASV klientam?

Preces tiek izvestas apstrādei uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti (apstrādes periods 1–2 mēneši), un visa produkcija jau apstrādāta tiek atgriezta atpakaļ. Kādi dokumenti jānoformē un vai šī preču pārvietošana jāuzrāda pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā vai tās pielikumos?

Uzņēmums nodarbojas ar informācijas tehnoloģiju (IT) tehnikas mazumtirdzniecību. Pārdodot IT tehniku kā papildu pakalpojums tiek pārdotas garantijas, garantijas pagarinājums, apdrošināšana. Vai garantijām, garantijas pakalpojumiem, apdrošināšanām jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis? Ja jāpiemēro, tad kāda likme?

Kādas ir obligātās prasības dokumentu noformēšanai reversajos darījumos ar metāliem? Vai, iepērkot preces no Latvijas piegādātāja, jāprasa rēķinā uzrādīt Intrastat kodu metāla izstrādājumiem, lai pamatotu reversā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu, vai pietiek tikai ar atsauci “apgrieztā PVN maksāšana”?

Vai samaksātais avanss piegādātājam jāuzrāda tajā pašā taksācijas perioda pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā, kad tas ir samaksāts, vai to drīkst uzrādīt tajā taksācijas periodā, kad saņemts rēķins par darbu/pakalpojumu izpildi?

Uzņēmums pasūtīja preci no Lielbritānijas. Lielbritānija ir izstājusies no Eiropas Savienības (ES), tātad tā ir trešā valsts. Tomēr līdz gada beigām ir spēkā tirdzniecības vienošanās. Kad uzņēmuma pasūtītā prece pienāca Latvijā, to izlaida cauri kā sūtījumu no ES, proti, bez importa deklarācijas. Kā šobrīd parādīt darījumus ar Lielbritāniju pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā?

Uzņēmums decembrī uzsāka sadarbību ar “Bolt Operations OÜ” un saņēma taksometra pakalpojumus. “Bolt” izraksta rēķinu bez PVN, pamatojoties uz to, ka katrs atsevišķais Latvijā reģistrētais SIA nav PVN maksātājs. Vai tas ir pareizi, ņemot vērā, ka “Bolt” ir Igaunijā reģistrēts PVN maksātājs? Vai pakalpojumu saņēmējam šāds darījums jādeklarē PVN deklarācijā?

Latvijas sabiedrība pārdod preci Vācijas uzņēmumam. Preču piegādes noteikumi – EXW Rīga. Pēc vācu partnera rīkojuma prece tiek piegādāta uz muitas noliktavu. Kā rīkoties šādā situācijā? Piegāde ir starp diviem pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājiem. Vai Latvijas sabiedrība var piemērot PVN 0% likmi un uzrādīt preces piegādi PVN deklarācijas 45. rindā? Kādi dokumenti vajadzīgi, lai apstiprinātu 0% likmes piemērošanu?

Latvijas uzņēmums “ABC”, PVN maksātājs, organizēja koncertu Latvijā ar viesmākslinieka uzstāšanos, biļetes tika tirgotas ar SIA “Biļešu serviss” starpniecību.

Varbūt varat sniegt atbildi par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas slieksni, jo Valsts ieņēmumu dienesta konsultanti snieguši pretrunīgas atbildes. Vai zemnieku saimniecībai, kas kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā pēc kases principa un nodarbojas ar lauksaimniecisko ražošanu, ir pienākums reģistrēties par PVN maksātāju, ja apgrozījums pēdējo 12 mēnešu periodā pārsniedzis 40 000 eiro, tas ir, 42 000 eiro, ko veido ieņēmumi no pārdotajiem lopiem 37 000 eiro apmērā un saņemtā PVN 14% kompensācija – 5000 eiro?

Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa maksātājs vēlas iegādāties preces Armēnijā un pārdot tās Ukrainas uzņēmumam. Piegāde plānota no Armēnijas uz Ukrainu – Latvijā prece neienāktu. Kā organizējams un nodokļu deklarācijās atspoguļojams šāds iegādes un piegādes darījums?

Uzņēmums nodarbojās ar medicīnas pakalpojumiem (uroloģija) – pieņemam pacientus, veicam izmeklējumus un zinātniskos pētījumus. Par zinātniskajiem pētījumiem ir noslēgti līgumi ar ārzemju kompānijām – pēc pacienta izpētes nosūtām rezultātus uz ārzemēm. Ieņēmumi pārsniedz 40 000 eiro. Mēs maksājam iedzīvotāju ienākuma nodokli, uzņēmumu ienākuma nodokli, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Vai mūsu gadījumā jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis?