Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs iegādājas jaunu vieglo pasažieru automašīnu (turpmāk - a/m) no citas Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts PVN maksātāja 100 000 EUR vērtībā. Kā pareizi piemērot PVN un kā darījumu atspoguļot PVN deklarācijā?

Labdien! Vēlos noskaidrot, kad jādeklarē pievienotās vērtības nodoklis (PVN), ja Latvijas uzņēmums veicis avansa maksājumus trešās valsts vai Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts uzņēmumiem:

Starp sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SIA) A kā apakšuzņēmēju un SIA B kā ģenerāluzņēmēju ir noslēgts līgums par kuģu korpusu remonta darbiem uz kuģiem, kas kursē starptautiskajos ūdeņos un tiek izmantoti komerciālajai un rūpnieciskai darbībai. Abi SIA ir rezidenti un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Apakšuzņēmēja, kas veic darbus uz kuģiem, rīcībā ir dokumenti, kas apliecina, ka sniegtie pakalpojumi ir saistīti ar kuģu, kas kursē starptautiskajos ūdeņos, remontu. Rēķinu par šo pakalpojumu SIA A izraksta SIA B. Vai šādam darījumam var piemērot PVN 0% likmi?

Latvijas uzņēmums, kas nav reģistrējies kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, sniedz elektroniskos pakalpojumus (mājas lapas uzturēšana, programmēšana, konsultēšana) Beļģijas uzņēmumam, kas arī nav PVN maksātājs. Vai šādā gadījumā Latvijas uzņēmumam jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienesta (VID) ar PVN apliekamo personu reģistrā neatkarīgi no sniegto pakalpojumu kopējās vērtības? Kur šādā gadījumā ir pakalpojuma sniegšanas vieta?

Uzņēmums (Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs), nodarbojas ar transporta pakalpojumu sniegšanu ar tā saucamajām fūrēm. Uzņēmuma kravas automašīnu degvielas tvertnes tiek uzpildītas Krievijā, un tad ar pilnu degvielas tvertni kravas auto iebrauc Latvijā. Degviela tiek iegādāta no Krievijā reģistrētiem uzņēmumiem (gan reģistrēti kā PVN maksātāji, gan nereģistrēti). Krievijas uzņēmums rēķinu izraksta bez PVN, un rēķini tiek apmaksāti ar bankas pārskaitījumu. Importa procedūras netiek formētas. Vai šādi darījumi ir jāatspoguļo PVN deklarācijā?

Tuvojas laiks, kad jāiesniedz pievienotās vērtības nodokļa (PVN) gada deklarācija par 2013.gadu. Kuriem PVN maksātājiem deklarācijas sagatavošana un iesniegšana būs obligāta, un kas jāņem vērā, sagatavojot PVN gada deklarāciju?

31.01.2014. veikta priekšapmaksa USD 2375 pēc elektroniskā rēķina ASV uzņēmumam par licenci (programmatūru) un tās nodrošinājumu, kas tiks izmantota iepriekš iegādātam pamatlīdzeklim. Programmatūra saņemta 11.02.2014. zibatmiņā pa pastu. Saskaņā ar 04.02.2014 izrakstīto komercrēķinu preces novērtējums ir USD 16. Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) muitā nav piemērots. Kā šis darījums jāatspoguļo PVN deklarācijā?

Plānoju eksportēt metāla konstrukcijas uz Skandināviju. Mani klienti ir tikai juridiskas personas. Lielāko daļu no materiāliem iepērku Latvijā, līdz ar ko, pārdodot jau gala produktu skandināviem, sanāk pievienotās vērtības nodokļa (PVN) pārmaksa, un tā visu laiku. Vai ir kāda sistēma, lai neradītu šādus apstākļus, kas liktu vērsties pie valsts, atprasot PVN? Tie ir ļoti nopietni naudas resursi, kas man, kā mazam uzņēmējam, ir ļoti būtiski, lai tie būtu apgrozībā.

Kad drīkst atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokli darījumos ar Eiropas Savienības (ES) dalībvalstīm – kad saņemta prece vai kad saņemts avanss?

Sakarā ar to, ka 01.01.2014. spēkā stājušies precizējumi Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 92.pantā, to papildinot ar 3.1 daļu, kas nosaka, ka reģistrētam nodokļa maksātājam kā priekšnodokli no valsts budžetā maksājamās pievienotās vērtības nodokļa (PVN) summas ir tiesības atskaitīt PVN summu, kas norādīta tādā rēķinā par ūdens, siltumenerģijas, elektroenerģijas vai gāzes piegādi vai par kanalizācijas vai sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem, kas atbilst likumā noteiktajiem nosacījumiem, radies jautājums par 3.1 daļas 2.punkta prasību - rēķinā norādīt faktiskā pakalpojuma sniedzēja apsaimniekotājam izrakstītā rēķina datumu un numuru, pakalpojuma vērtību un nodokļa summu.

Līdz ar jaunā Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) spēkā stāšanos pagājušajā gadā ir būtiski mainījušies pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas nosacījumi, ieviešot jaunas prasības un ierobežojumus.

Uzņēmums proporciju mēneša deklarācijās nerēķina un priekšnodokļa atsevišķu uzskaiti (darījumiem, kas dod tiesības, un darījumiem, kas nedod tiesības atskaitīt priekšnodokli) neveic. Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) proporcijas aprēķinu veic un atskaitāmo priekšnodokli koriģē kopumā par gadu. PVN deklarācijas 66.rindā uzrāda normatīvajos aktos noteiktajos gadījumos neatskaitāmās priekšnodokļa summas, izņemot augstākminēto gadījumu.

Šobrīd tirdzniecībā vislabākie panākumi ir tiem, kas operatīvi reaģē uz pieprasījumu, īpaši svarīgs ir piegāžu ātrums. Tādēļ preču darījumos sen vairs nav iesaistītas tikai divas puses - pārdevējs un pircējs. Ļoti tipiski, ka pārdošanas darījumos puses saved kopā starpnieks un pat vairāki. Tāpat darījumos ir iesaistīti arī preču transportētāji un starpnieki, kas organizē transportu. Līdz ar to parādās daudz jautājumu – kā piemērojami nodokļi piegādēm, kurās iesaistīti viens vai vairāki starpnieki, kas veic preču transportēšanu, un vai tas ietekmē nodokļu piemērošanu, kādi pavaddokumenti ir nepieciešami, lai pamatotu piegādes un preču transportēšanu.

Latvijas uzņēmums, kas nav pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, plāno sniegt celtniecības remonta pakalpojumus Vācijā fiziskai personai, kas arī nav PVN maksātājs. Vai Latvijas uzņēmumam vajag reģistrēties kā PVN maksātājam? Sniedzot celtniecības remonta pakalpojumus Vācijā, pakalpojumu sniegšanas vietā (Vācijā) jāreģistrē struktūrvienība? Vai ir atļauts Latvijas uzņēmumam, kas nav PVN maksātājs, sniegt augstāk minētos pakalpojumus ES teritorijā fiziskai personai, kas nav PVN maksātājs?

Sabiedrība izmanto īpašo pievienotās vērtības nodokļa (PVN) režīmu, importējot preces no trešajām valstīm. Parasti tiek saņemtas preces, un muitas deklarācijā (55B ailē) norādītā PVN vērtība tiek uzrādīta PVN deklarācijā. Šoreiz piegādātājs papildu bez maksas ir piegādājis reklāmas materiālus, un muitas deklarācijā ir aprēķināts PVN arī par šiem reklāmas materiāliem. Sakiet, lūdzu, vai šo PVN par reklāmas materiāliem ir korekti atspoguļot kā PVN īpašo režīmu? Šobrīd saņemtie reklāmas materiāli grāmatvedībā netiek uzskaitīti, tomēr tie tiks izmantoti saimnieciskajā darbībā.