Darbinieks, aizejot no darba, ir izteicis vēlēšanos iegādāties darba datoru par cenu, kas ir zemāka nekā pamatlīdzekļa atlikusī vērtība un tā tirgus vērtība. Vadītājs ir piekritis šādam darījumam. Kā rīkoties attiecībā uz pievienotās vērtības nodokli (PVN) un priekšnodokli, kas tika atskaitīts, iegādājoties pamatlīdzekli? Vai piemērojami arī citi nodokļi?

Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, no citas dalībvalsts reģistrēta nodokļu maksātāja saņem pakalpojumus, kas atbilst Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 25.pantam (nekustamā īpašuma, kas atrodas Latvijā, interjera un dizaina pakalpojumi). Uzņēmums saskaņā ar PVN likuma 88.panta 2.daļu ir atbildīgs par nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu valsts budžetā.

Latvijas SIA sniedz pakalpojumu uzņēmumam, kas atrodas Katarā (Tuvo Austrumu valsts), t.i., Latvijas uzņēmuma darbinieks ir komandējumā Katarā un veic krāsošanas darbu uzraudzību. Ir apliecība, ka pakalpojumu saņēmējs Katarā ir reģistrēts kā saimnieciskās darbības veicējs. Kā šādā gadījumā pareizi piemērot pievienotās vērtības nodokli (PVN), ja Katarā nepastāv PVN?

Iegādājāmies tehniku no Vācijā reģistrēta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Latvijā tehniku no ostas transportēja Latvijā reģistrēts PVN maksātājs un izrakstīja rēķinu mums. Transporta izmaksas saskaņā ar līgumu ir jāsedz piegādātājam. Kā korektāk noformēt rēķinu Vācijas uzņēmumam - kā pakalpojuma rēķinu vai izmaksu kompensāciju? Kā piemērot PVN, ņemot vērā, ka pakalpojuma sniegšanas vieta bija Latvijas teritorija?

Stājoties spēkā Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) grozījumiem par īpašā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) režīma piemērošanu elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem, nodokļu maksātājus gaida jauns izaicinājums – ir jāspēj orientēties vienlaikus 5 – 6 Latvijas un Eiropas Savienības (ES) normatīvajos aktos. Šajā rakstā apkopoti būtiskākie aspekti, kas nodokļu maksātājiem būtu jāzina, gatavojoties izmaiņām.

Lūdzu, paskaidrojiet Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 52.panta 1.daļas 15.punktu, kurā teikts, ka ar nodokli neapliek skolēnu pārvadājumu pakalpojuma daļu, ko finansē no pašvaldību budžetiem un ko veic licencēti pārvadātāji saskaņā ar likumu Par pašvaldībām. Vai uzņēmuma veiktie neregulārie skolēnu pārvadājumi, ko finansē no pašvaldību budžetiem (novadu domes, skolas u.c.) ir attiecināmi uz PVN likuma 52.panta 1.daļas 15.punktu? Vai un kā šie darījumi jānorāda pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā?

Ar uzņēmuma darbinieku noslēgts patapinājuma līgums par darbinieka automašīnas izmantošanu uzņēmuma saimnieciskajām vajadzībām. Līgumā noteikts, ka darbiniekam tiek kompensēti tikai degvielas izdevumi (iesniedzot čekus un saskaņā ar maršruta lapām). Automašīna tiek izmantota ne vairāk kā 15 dienas mēnesī. Vai šajā gadījumā priekšnodoklis ir atskaitāms pilnā apmērā vai tikai 80%?

Juridiska persona nav reģistrējusies kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs un izvieto nekustamā īpašuma reklāmu Google.ie un Šveices interneta mājaslapās. Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 84.pantā noteikts, ka 85., 87., 88. un 89.pantā noteiktajos gadījumos PVN maksā arī nereģistrētie nodokļa maksātāji. PVN likuma 88.pants nosaka personas, kas maksā nodokli budžetā par citas Eiropas Savienības dalībvalsts nodokļa maksātāja sniegtajiem pakalpojumiem.

2013.gadā uzņēmums izsolē no tiesu izpildītāja iegādājās zemi par 10 000 EUR. 2013.gadā arī saņemta būvatļauja un uzbūvēta dzīvojamā māja. Ēkas vērtība ir 60 000 EUR. Uzņēmums ir nolēmis šo nekustamo īpašumu pārdot. Ēka vēl nav nodota ekspluatācijā. Kā tiek piemērots pievienotās vērtības nodoklis (PVN), pārdodot zemi un ēku, ja 1) ēku nodod ekspluatācijā, 2) ēku nenodod ekspluatācijā?

Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, sniedz mūzikas instrumentu remonta pakalpojumus biedrībai un privātskolai (PVN nemaksātājiem) Zviedrijā. Latvijas uzņēmums bija pirms vairākiem gadiem reģistrējies Zviedrijas PVN maksātāju reģistrā, bet kādu laiku nav bijuši minētie darījumi. Jautājumi:

Esam muitas noliktava, un mums ir piešķirts atliktais nodokļu maksātāja numurs. Sniedzam preču atmuitošanas pakalpojumus uzņēmumiem, kas uzglabā pie mums preces, kā arī veicam nodokļu nomaksu pie preču atmuitošanas. Uzņēmumam - mūsu klientam - izrakstām rēķinu par muitošanas pakalpojumiem un par nodokļu samaksu. Kā noformēt šo nodokļa rēķinu? Vai tie ir mūsu ieņēmumi? Vai tas ir ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekams darījums? Kā tas jāuzrāda PVN deklarācijā un jāgrāmato?

Latvijas uzņēmums (SIA) ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs un sniedz ekspedīcijas pakalpojumus (iepērk un pārdod pārvadājumus, bet pats pārvadājumus neveic). SIA iepērk pārvadājumu no Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja un pārdod pārvadājumu Vācijā reģistrētam nodokļu maksātājam. Rēķins Vācijas uzņēmumam tiek izrakstīts ar norādi VAT reverse charge, nepiemērojot PVN. Faktiski pārvadājums notiek no Francijas uz Krieviju. Vai šajā gadījumā ir jāaprēķina PVN reverss, un kurās PVN deklarācijas rindās darījums ir jāatspoguļo? Ja darījums faktiski notiek, piemēram, martā, bet rēķinu SIA izraksta aprīlī, kurā taksācijas periodā šis darījums ir jāuzrāda PVN deklarācijā?

Preces tiek transportētas no Gulbenes uz ostu Rīgā, kur veic preču muitošanu eksportam. Saskaņā ar MK noteikumiem Nr.17 Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai (MK noteikumi Nr.17) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 0% likmi pakalpojumiem piemēro, ja uzsākta eksporta procedūra. Kā piemērot PVN transporta pakalpojumiem līdz Rīgas ostai (tanī brīdī sanāk, ka eksporta procedūra vēl nav iesākta)?

Uzņēmums saņem preces no ASV, bet rēķinu izraksta Lielbritānijas uzņēmums, kas nav reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju. Preces tiek ievestas Latvijā no ASV, un veikta muitas procedūra (samaksāts PVN un muitas nodoklis). Kā šāds darījums jāuzrāda PVN deklarācijā, un vai tas kaut ko mainītu, ja Anglijas uzņēmums būtu reģistrējies nodokļu maksātāju reģistrā? Ja paši veicam muitas procedūru, vai PVN deklarācijā kā partneris jāuzrāda Valsts kase?

Neiekasētais pievienotās vērtības nodoklis (PVN) lielākajā daļā Eiropas Savienības (ES) valstu, to skaitā arī Latvijā, rodas dažādu iemeslu dēļ. Neapstrīdami viens no neiekasētā PVN cēloņiem ir PVN sistēmas ļaunprātīga izmantošana. Precīzus PVN sistēmas ļaunprātīgas izmantošanas radītos PVN ieņēmumu zaudējumus neviens nav varējis aprēķināt, tomēr tas nenozīmē, ka tie nav apjaušami.