Pašvaldības delegācija sadarbības projekta ietvaros bija Krievijas Pleskavas apgabala pilsētā Pleskavā. No Krievijas juridiskās personas – ceļojumu salona – par viesu izmitināšanas pakalpojumiem Pleskavā saņemtajā rēķinā ir norāde Bez nodokļiem. Pašvaldība ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Vai par saņemto pakalpojumu jāaprēķina un Latvijas valsts budžetā jāmaksā PVN? Kāda PVN likme jāpiemēro? Pakalpojums saņemts, lai nodrošinātu ar PVN neapliekamus darījumus. Kā tas atspoguļojams PVN deklarācijā?

Daudzdzīvokļu namam ir apsaimniekotājs (nav pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs). Apsaimniekotājs izraksta rēķinu, kur norāda PVN. Vienā Valsts ieņēmumu dienesta metodiskajā materiālā atradu, ka apsaimniekotājs – PVN nemaksātājs, izrakstot rēķinu apliekamai personai par sniegto telpu nomas (mūsu gadījumā ir tikai apsaimniekošanas pakalpojums) pakalpojumu (kuru neapliek ar PVN, jo nav reģistrējies kā apliekama persona), siltumenerģijas, ūdens piegādi un sadzīves atkritumu izvešanas pakalpojumiem, uzrāda:

Uzņēmums iegādājas reprezentatīvo auto, kuru izmanto savā saimnieciskajā darbībā. Uzņēmuma darbība nav saistīta ar pasažieru pārvadājumiem, auto tirdzniecību u.c. darbības veidiem, kas ļauj ar šādu auto saistītās izmaksas atskaitīt, aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli. Vai uzņēmumam ir tiesības atskaitīt priekšnodokli 80% apmērā līdzīgi kā gadījumos ar citiem vieglajiem auto (Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likuma 100.pants)?

Uzņēmums iegādājās zemi par Ls 2000 un gada laikā pārdeva par Ls 15 000. Vai, pārdodot zemi, kuru iegādājās no fiziskas personas bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN), darījums tagad jāapliek ar PVN?

Latvijā fiziska persona vēlas nodibināt holdinga uzņēmumu – sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SIA), kam pieder citas kompānijas akciju kopapjoms. Nākotnē uzņēmumam tiek izmaksātas akcijas. Kādi nodokļi skar šādu holdinga kompāniju - vai uzņēmumam ir jāreģistājas kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam? Kādi nodokļi attiecas uz dividendēm? Un vai vadītājs (viens pats valdes loceklis) ir jāpieņem darbā, ja reāli uzņēmuma vadītājam ir darba attiecības citā kompānijā, un šajā kompānijā viņš veic tikai ieguldījumus?

Īpašā apgrieztā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanas kārtība būvniecības pakalpojumiem ieviesta jau kopš 2012.gada, piedzīvojot izmaiņas arī 2013.gadā, tomēr jautājumi attiecībā uz PVN piemērošanu būvniecības pakalpojumiem joprojām ir aktuāli. Arī iFinanses.lv redakcija ir saņēmusi virkni lasītāju jautājumu par apgrieztās PVN maksāšanas kārtības piemērošanu būvniecības pakalpojumiem, tostarp ceļu remonta darbiem.

Vispārējos gadījumos Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 32.panta 1.daļā ir noteikts, ka pakalpojuma sniegšana ir notikusi, kad pakalpojums sniegts pakalpojuma saņēmējam, ja šajā pantā nav noteikts citādi.

Uzņēmums saņem rēķinu par viesnīcas pakalpojumiem ar 12% pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmi. Daļa no šī rēķina summas attiecas uz sadarbības partneri, jo arī partnera darbinieki dzīvoja šajā viesnīcā. Jautājums: Vai mums rēķins ir jāuzraksta ar 12% PVN (rēķinā būs norādīts: viesnīcas pakalpojumu kompensācija), vai tomēr ar standartlikmi?

Mūsu nodibinājums rīko starptautisku zinātnisku konferenci Rīgā, kurā kā moderatori tiek uzaicināti eksperti no ASV. Vienam ekspertam samaksu par konferences prezentācijas sagatavošanu, nolasīšanu un komentāru sniegšanu konferences laikā Latvijā (saskaņā ar līgumu) ieskaitām viņa personīgajā kontā, otram ekspertam samaksu (saskaņā ar līgumu par tiem pašiem pakalpojumiem Latvijā konferences laikā) ieskaitām ASV asociācijas kontā. Sakiet, lūdzu, kā tas jāparāda ( un vai vispār jāparāda) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā? Ja abos noslēgtajos līgumos rakstīts, ka nodokļu jautājumus viņi risina paši saskaņā ar ASV normatīvajiem aktiem un saņemtajos rēķinos summas ir uzstādītas bez PVN?

Uzņēmums iegādājas nelietotu nekustamo īpašumu kā noguldījuma īpašumu ar mērķi to nākotnē pārdot, bet līdz pārdošanai - izīrēt. Pārdodot, šim īpašumam pievienotās vērtības nodoklis (PVN) kā lietotam nekustamam īpašumam saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu (PVN likums) nebūs jāpiemēro. Vai iegādes brīdī drīkst atskaitīt PVN priekšnodokli pilnā apmērā? Tāpat par šo īpašumu būs jāmaksā komunālie maksājumi un uzturēšanas izdevumi – vai par šiem PVN drīkst atskaitīt pilnā apmērā? Vai tad, pārdodot, būs jāaprēķina PVN proporcija? Un vai šādam īpašumam jāaprēķina nolietojums?

Objektā tiek veikti remontdarbi, par kuriem nav noformēta ne būvatļauja, ne būvniecības iesniegums-uzskaites karte, ne apliecinājuma karte, bet no pakalpojuma sniedzēja ir saņemts rēķins, piemērojot reverso pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanas metodi. Vai šajā gadījumā, kad nav noformēti augstāk minētie būvniecību regulējošie dokumenti, būvnieks drīkstēja noformēt rēķinu, piemērojot PVN apgrieztās maksāšanas kārtību? Kā rīkoties šādā situācijā?

Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs iepērk preces no Polijas PVN maksātāja tālākai pārdošanai Latvijā, kā arī ar mērķi veikt preču prezentāciju, lai piesaistītu jaunus partnerus. Polijas firma katru mēnesi Latvijas firmas bankas kontā ieskaita bonusu, kas aprēķināts no apgrozījuma. Vai Latvijas firmai par šo darījumu ir jāmaksā PVN? Polijas firma mēneša aprēķinā norāda: Pircējam saskaņā ar Padomes Direktīvas 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu (Direktīva) 196.pantu ir pienākums nomaksāt PVN. Kā šis darījums tiek uzrādīts PVN deklarācijā un PVN pielikumā?

Latvijas uzņēmums pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs nopērk iekārtas no Lietuvas uzņēmuma PVN maksātāja par kopējo summu 5000 EUR, un, neievedot iekārtas Latvijā, izīrē iekārtas citam Lietuvas uzņēmumam PVN maksātājām par 300 EUR mēnesī. Vai vajag Latvijas uzņēmumam reģistrēties Lietuvā kā nodokļa maksātājam? Un vai jāmaksā Lietuvas PVN un uzņēmuma ienākuma nodoklis (UIN)?

Uzņēmums savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai ir iegādājies Vācijā lietotu automašīnu kā pamatlīdzekli. Pārdevējs ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs savā valstī. Rēķins apmaksāts ar 0% likmi. Vai, sastādot PVN deklarāciju, reversais PVN būtu jāpiemēro 80% apmērā saskaņā ar likuma Par pievienotās vērtības nodokli (likums par PVN) 10.panta 7.1 daļu? Kā pareizi būtu jāgrāmato šis pamatlīdzeklis - pamatlīdzekļa iegādes vērtība būtu jāpalielina par 20% (PVN starpība, kas jāiemaksā valsts budžetā)?

Galdniecības uzņēmums ir noslēdzis līgumu ar būvfirmu par konkrētu darbu izpildi, savukārt mēs esam noslēguši līgumu ar šo galdniecības uzņēmumu par durvju, kāpņu un paneļu izgatavošanu un uzstādīšanu. Līgums mums ir ar šo galdniecības firmu un arī pavadzīmi mēs rakstām galdniecības firmai. Vai mēs varam rakstīt pavadzīmi bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN), piemērojot PVN apgriezto maksāšanas kārtību? Būvfirma un galdniecības uzņēmums, ar kuru mēs esam noslēguši līgumu, piemēro reverso PVN kārtību.