Autorizēties

Autorizējies savā profilā ar e-pastu un paroli.

Tev nav savs profils?

Reģistrējies

Reģistrācija

Parolei jāsastāv no vismaz 8 rakstu zīmēm, viena lielā burta un viena simbola.

Piekrītu Lietošanas noteikumiem un datu privātuma politikai

Tev jau ir savs profils?

Autorizējies

E-pasta apstiprinājums

Aizmirsu paroli

Ievadiet e-pastu uz kuru nosūtīt paroles atjaunošanas saiti

UIN cesijas darījumiem

05.08.2021. • 4 MIN

Atbild

Ivonna Balode

UIN cesijas darījumiem

05.08.2021. • 4 MIN

Atbild

Ivonna Balode

SIA "KPMG Baltics", Nodokļu konsultāciju nodaļas projektu vadītāja

Latvijas uzņēmumam "A" ir debitora – uzņēmuma "B" – parāds 50 000 eiro apmērā. Uzņēmums "B" nepildīja savas saistības, un 2019. gadā uzņēmums "A" šim parādam ir izveidojis 100% uzkrājumus kā nedrošam debitora parādam. 2021. gadā uzņēmums "A" pārdod debitora parādu citam Latvijas uzņēmumam "C" par 1000 eiro. Uzņēmums "A" (cedents) un uzņēmums "C" (cesionārs) nav saistītas personas likuma "Par nodokļiem un nodevām" 1. panta 18. punkta izpratnē. Vai darījuma starpība 49 000 eiro (50 000 - 1000) apmērā ir apliekama ar uzņēmuma ienākuma nodokli (UIN) cedenta "A" grāmatvedībā un atspoguļojama UIN deklarācijā? Saskaņā ar kuru Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) pantu? Vai šī darījuma starpība nav uzskatāma par neatgūto nedrošo debitora parādu uzņēmuma "A" grāmatvedībā saskaņā ar UIN likuma 9. pantu? Kā pareizi grāmatot šo darījumu uzņēmuma "A" un uzņēmuma "C" grāmatvedībā?

Jautājums ekspertam

Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.

Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!

Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!