Ārpakalpojuma grāmatveži ir Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma subjekti, kurus uzrauga Valsts ieņēmumu dienests. Nacionālajā risku novērtējumā šī sektora kopējais noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas risks ir noteikts kā vidēji augsts – draudi vērtēti kā vidēji, bet ievainojamība kā vidēji augsta.

Sektors ir neviendabīgs – Valsts ieņēmumu dienesta (VID) sektora risku novērtējumā aptuveni 43% ārpakalpojuma grāmatvežu gada apgrozījums nepārsniedz 10 000 eiro, savukārt nepilniem 16% tas pārsniedz 40 000 eiro. Likums paredz samērīguma principu: iekšējās kontroles sistēmas apjomam jābūt proporcionālam darbības veidam un apmēram. Taču samērīgums nenozīmē, ka mazam ārpakalpojuma grāmatvedim iekšējās kontroles sistēma nav vajadzīga – tā var būt relatīvi vienkārša, bet tai ir jābūt ieviestai un pietiekami efektīvi jādarbojas praksē.

Licence un reģistrācija

Grāmatvedības ārpakalpojumu sniegšanai nepieciešama VID licence 5 gadu periodam. Licences iegūšanai jāiesniedz iekšējās kontroles sistēma, civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas polise, kvalifikācijas un pieredzes apliecinājumi. VID var anulēt licenci, ja grāmatvedis sistemātiski nesadarbojas, sniedz nepatiesas ziņas vai atkārtoti nav ziņojis par aizdomīgiem darījumiem.

30 dienu laikā pēc Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma (NIL likums) subjekta statusa iegūšanas jāieceļ atbildīgā persona un par to jāziņo VID. Vismaz vienai atbildīgajai personai jābūt no augstākās vadības, piemēram, valdes loceklim. Mazā uzņēmumā īpašnieks–grāmatvedis–valdes loceklis var pildīt šo lomu pats.

Atbildīgajai personai jāveic dokumentēts piemērotības novērtējums: reputācijas pārbaude (publiski pieejama informācija, interešu konflikti) un sodāmības pārbaude (Sodu reģistrs un VID publicētais sodīto subjektu saraksts). VID pārbaudēs to reāli izvērtē – ja kādai atbildīgajai personai nav dokumentēta reputācijas novērtējuma vai izziņas no Sodu reģistra, VID to uztver kā pārkāpumu.

Savu risku novērtējums

Saskaņā ar NIL likuma 6.pantu risku novērtējums ir iekšējās kontroles sistēmas pamats.