2026.gada decembrī pirmo reizi Valsts ieņēmumu dienestam ir jāiesniedz kontrolēto darījumu pārskats. Tāpēc sākam rakstu sēriju, kurā sniegsim ieskatu kontrolēto darījumu pārskata sagatavošanas niansēs un praktiskajos jautājumos. Pirmajā sērijas rakstā skaidrojam, kā noteikt pienākumu iesniegt kontrolēto darījumu pārskatu un sagatavot pilnīgu darījumu sarakstu.
Kādi darījumi jāiekļauj pārskatā
Latvijas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksātājam kontrolēto darījumu pārskata (KDP) vajadzībām jāvērtē darījumi ar:
- saistītiem ārvalstu uzņēmumiem;
- saistītām fiziskām personām;
- personām zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs vai teritorijās.
Ar personām no tā sauktā “melnā saraksta” valstīm juridiska saistība nav obligāta. Saistību pārbauda pēc likuma “Par nodokļiem un nodevām” (likums par NN) 1.panta 18.punkta kritērijiem. Darījumus starp saistītiem Latvijas uzņēmumiem, kā arī ķēžu darījumus KDP neiekļauj.
