Tēma: reprezentācijas izdevumi
Справка СГД: расходы на мероприятия по устойчивому развитию и налоги
Кофе, чай и небольшие закуски в офисе давно перестали быть роскошью. На многих предприятиях это составляющая повседневной рабочей среды. Но поскольку в Законе "О подоходном налоге с предприятий" точно не оговорен порядок применения налога к таким расходам, в последнее время этот вопрос вызывает дискуссии. Пытаемся найти ответы, анализируя справку P005-17/8.7/79228 Службы государственных доходов от 30 декабря 2025 года.
•
26.03.2026
Право организаций общественного блага на предналог
Читатель после получения разъяснения Службы государственных доходов попросил мнения экспертов журнала "iFinanses" о том, существует ли корреляция между содержащимися в статье 11 Закона "Об организациях общественного блага" условиями в отношении расходования средств и права организации на вычет предналога в соответствии с Законом "О налоге на добавленную стоимость". Объясняем!
•
09.02.2026
Обоснованные расходы на репрезентацию
Представительские расходы и связанная с ними обосновательная документация всегда были довольно сложным вопросом по ряду причин, таких как классификация, налогообложение, соответствующее оформление и реквизиты.
•
19.01.2026
Посадка деревьев – мероприятие по устойчивому развитию персонала?
Сотрудники предприятия, в том числе руководство, организуют совместный выезд, в ходе которого на территории государственных лесов восстанавливается лес — высаживаются деревья. Мероприятие не связано с хозяйственной деятельностью предприятия, его цель – сохранение среды, сплочение работников и реализация на практике ценностей устойчивого развития предприятия. Считается ли посадка деревьев мероприятием устойчивого развития?
•
11.12.2025
Документы для признания расходов на мероприятия устойчивого развития персонала
Во внутреннем порядке предприятия должно быть определено, какие мероприятия считаются мероприятиями устойчивого развития. Кто отвечает за соблюдение этого порядка? Какие документы должны быть подготовлены для того, чтобы в бухгалтерском учете эти расходы могли быть проведены как расходы мероприятия устойчивого развития персонала? Кто несет ответственность за то, что расходы считаются расходами на мероприятия устойчивого развития — руководитель персонала, руководитель структурного подразделения, руководитель или бухгалтер?
•
03.11.2025
Кофе в бюджетном учреждении – расходы хозяйственной деятельности?
Признаются ли расходы бюджетного учреждения на приобретение кофе, чая и сахара для нужд работников расходами хозяйственной деятельности? Или классифицируются как представительские расходы?
•
15.10.2025
Собственное потребление и НДС
В случае, если предприятие подарит работнику произведенные им товары или услуги, возникает ли обязанность уплатить налог на добавленную стоимость?
•
08.10.2025
Можно ли вычесть предналог за подарок сотруднику?
Предприятие приобретает услугу с налогом на добавленную стоимость, которую дарит конкретному работнику в качестве выгоды. За эту выгоду уплачиваются обязательные взносы государственного социального страхования и подоходный налог с населения. Вправе ли компания вычесть предналог за приобретенную услугу?
•
03.10.2025
СГД расширяет понимание мероприятий устойчивого развития персонала
С ростом конкуренции на рынке труда устойчивая рабочая среда становится предпосылкой для привлечения и удержания работников. В этом контексте все шире используются онлайн-платформы, предлагающие занятия спортом, активным образом жизни и самочувствием. Через эти платформы можно организовать мероприятия по устойчивому развитию персонала. Однако возникает вопрос — позволяет ли использование таких платформ использовать освобождение от подоходного налога с предприятий? Каково мнение Службы государственных доходов?
•
17.09.2025
Идентификация получателя подарка для признания расходов
Нужно ли платить подоходный налог с предприятий (ПНП), если юридическому лицу вручается подарок стоимостью более 20 евро? Например, компания "А" подарит компании "В" 100 биткоинов. Считается ли в таком случае расходы на подарок расходами хозяйственной деятельности?
•
29.08.2025
Когда кофе в офисе – оправданные расходы?
До сих пор Служба государственных доходов считала чай и кофе в офисе для работников расходами, не связанными с хозяйственной деятельностью. Однако возникает вопрос в связи с коллективным договором – если в нем предусмотрено, что работникам ежедневно обеспечиваются чай и кофе (в кофейных паузах), считаются ли эти расходы расходами хозяйственной деятельности или все же они облагаются подоходным налогом с предприятий?
•
27.08.2025
Подарок работнику — можно ли вычесть предналог?
Закон "О подоходном налоге с населения" устанавливает, что работникам разрешается получать подарки на сумму до 100 евро в год без уплаты подоходного налога с населения (ПНН). Вопрос касается других налогов: как облагать подарки подоходным налогом с предприятий (ПНП) и можно ли вычесть предналог?
•
07.08.2025
Обеды во время обучения – расходы хозяйственной деятельности?
Можно ли включать оплаченные работодателем обеды во время обучения работников в расходы на обучение, если обучение проводится вне рабочего места, с привлечением профессионального преподавателя, в течение всего дня? Каковы возможные сценарии списания этих расходов?
•
25.07.2025
Один репрезентационный предмет – разные налоги
Если репрезентационный предмет прилагается к подарку, то согласно Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) он считается предметом рекламы, и налог на добавленную стоимость (НДС) может быть возвращен в полном объеме. Если же репрезентационный предмет вручается отдельно, применяется ограничение на вычет НДС в пропорции 60/40. Как способ вручения предмета репрезентации влияет на применение налогов?
•
09.06.2025
Подарок без налоговых последствий
В каком случае предприятие при вручении подарка физическому лицу должно применить установленный Законом "О подоходном налоге с населения" порог в 100 евро, а в каком случае — установленный Законом "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) порог в 20 евро? Нужно ли при вручении подарка физическому лицу сверх установленного Законом о ПНП лимита — 20 евро — платить подоходный налог с населения?
•
03.04.2025
Слова эксперту
Отвечает
Сабине Вушкане
Отвечает
Анна Есемчика
Отвечает
Dr.oec. Ингуна Лейбус
Отвечает
Ирена Леиня
Отвечает
Сабине Вушкане
Uzdod jautājumu ekspertiem!
Tavs jautājums
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Jautājums ekspertam
Jau ierasts, ka izmaiņas normatīvajos aktos Latvijā tiek veiktas gana strauji, tāpēc situācijas, kad to pielietojums ne vienmēr ir viennozīmīgi saprotams un ikdienā piemērojams, nav retums.
Ja arī Tu savā darbā esi saskāries ar neskaidriem jautājumiem normatīvo aktu piemērošanā, sūti savu jautājumu mūsu ekspertiem un centīsimies palīdzēt!
Visus jautājumus un atbildes lasi mūsu žurnālos!
Tuvākie pasākumi
Visi pasākumi >
Noderīgi
