Veicot pārrobežu darījumus, uzņēmumi Eiropas Savienībā katru gadu zaudē pievienotās vērtības nodokli (PVN) vairāku biljonu eiro apmērā, to neatprasot no valsts, kurā nodoklis ir samaksāts. Šāda tendence diemžēl ir arī Latvijas uzņēmumiem.

Saskaņā ar likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) darba devēja dāvana, kas taksācijas gada laikā nepārsniedz 14,23 EUR, ir ar nodokli neapliekams ienākums. Vai šajā gadījumā tiek ņemta vērā pirkuma summa ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) vai bez PVN?

Jaunais gads ir pienācis ar vairākiem jaunumiem pievienotās vērtības nodokli regulējošajos normatīvajos aktos un to piemērošanā. Diemžēl vairākas ilgi gaidītas izmaiņas grozījumos tā arī netika iekļautas.

Vai, iegādājoties preces "eBay", par iegādes summām ir jāaprēķina PVN? Vai uzņēmumam jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienestā (VID) kā PVN maksātājam? Vai ir pietiekami, ka vienīgie attaisnojuma dokumenti par iegādi ir tā saucamie pasūtījuma orderi, ko "eBay" atsūta e-pastā?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) "A" - veterināro zāļu un preču lieltirgotava - saņem preces no: SIA "B" - vienreiz lietojamos medicīniskos cimdus, šļirces, adatas, piemērojot samazināto pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likmi 12% apmērā; SIA "C" - līdzīgas preces - adatas un šļirces, piemērojot PVN likmi 21% apmērā. Kāda PVN likme jāpiemēro, ja SIA "A" pārdod preces, kuras saņemtas no SIA "B" un SIA "C"?

Sabiedrība ir uzbūvējusi ēku, kas sadalīta dzīvokļos. Ēka uzbūvēta un nodota ekspluatācijā 2013.gadā. Pēc nodošanas ekspluatācijā tā netika izmantota līdz 2016.gadam, savukārt 2016.gadā noslēgts īstermiņa dzīvokļa īres līgums uz 2 mēnešiem, kas šobrīd vairs nav spēkā. Pašlaik konkrētais dzīvoklis tiek pārdots. Vai dzīvoklis ir uzskatāms par lietotu vai nelietotu nekustamo īpašumu?

Ģenerāluzņēmējs noslēdza līgumu ar pasūtītāju par ēku pārbūves būvprojekta izstrādi, autoruzraudzību un būvniecību. Ģenerāluzņēmējs, izrakstot rēķinus pasūtītājam, ir tiesīgs piemērot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 142.pantu (nodokļa apgrieztā maksāšanas kārtība). Vai gadījumā, ja ģenerāluzņēmējs ar apakšuzņēmēju noslēdz līgumu par ēkas pārbūves būvprojekta izstrādi un autoruzraudzību, arī apakšuzņēmējs, izrakstot rēķinus ģenerāluzņēmējam, ir tiesīgs piemērot PVN likuma 142.pantu, ja apakšuzņēmējs veiks tikai būvprojekta izstrādi un autoruzraudzību?

Kādā apmērā drīkst atskaitīt priekšnodokli par izdevumiem, kas saistīti ar vieglās pasažieru automašīnas, kas atbilst M1 kategorijai (vieglā automašīna, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz 8) un kravas automašīnas, kas atbilst N1 kategorijai (kravas automašīna ar pilnu masu līdz 3000 kg, kas ir reģistrēta kā kravas furgons un kam ir vairāk nekā 3 sēdvietas), nomu un uzturēšanu?

Tā kā priekšnodokļa atskaitīšana ietekmē valsts budžetā maksājamo pievienotās vērtības nodokli (PVN), ir rūpīgi jāseko, lai priekšnodoklis tiktu atskaitīts korekti. Ar vienkāršu piemēru palīdzību mēģināšu palīdzēt jums orientēties priekšnodokļa atskaitīšanas labirintos.

Latvijas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājas - saimnieciskā darbība ir saistīta ar jaunu vai mazlietotu, kā arī ļoti lietotu automobiļu un citu vieglo transportlīdzekļu tirdzniecību.Uzņēmums, ievērojot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 138.pantu, iegādājās lietotu automašīnu no Latvijas sabiedrības un pārdeva to klientam Somijā. Peļņas daļu SIA norādīja PVN deklarācijas 43. ("Ar PVN 0% likmi apliekamie darījumi") un 45.rindā ("Uz ES dalībvalstīm piegādātās preces"), kā arī atšifrēja pielikumā PVN 2 "Pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā" (PVN 2 pārskats). Vai šādi atspoguļot minēto darījumu ir korekti? Vai arī šī peļņas daļa jāatspoguļo citā PVN deklarācijas rindā?

Līdz šim pašvaldība apmaksāja deleģēto uzdevumu izpildi kā pakalpojumu, piemērojot pievienotās vērtības nodokli (PVN). Šobrīd pašvaldība izskata iespēju kapitālsabiedrībai (pašvaldības kapitālsabiedrība) piešķirt dotāciju deleģēto uzdevumu izpildei. Tādējādi rastos ietaupījums uz PVN rēķina, jo pašvaldības dotācija nav ar PVN apliekams darījums. Vai šāda kapitālsabiedrībai piešķirtā dotācija ir ar PVN neapliekams darījums?

Uzņēmumam pieder dzelzceļa vagoni, bet šobrīd, lai tos varētu turpinātu izmantot saimnieciskajā darbībā, būtu jāveic lieli remonta darbi. Tā kā tas nav ekonomiski izdevīgi, nolemts šos vagonus izslēgt no pamatlīdzekļu (PL) sastāva, kā arī noņemt no tiem derīgās rezerves daļas, ko var pārdot vai izmantot citu vagonu remontam. Savukārt pārējās daļas nolemts nodot metāllūžņos. Vagoni nav pilnīgi nolietoti, un tiem ir atlikusī vērtība. Vai jāveic pievienotās vērtības nodokļa (PVN) korekcijas, ja šiem vagoniem izslēgšanas brīdī ir atlikusī vērtība?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja - iegādājas mēbeles Lietuvā. Sabiedrības pamatdarbība ir veselības pakalpojumu sniegšana, līdz ar to preces iepirktas pakalpojumiem, kas nav apliekami ar PVN. Sabiedrība saņem pavadzīmi par preču iegādi (bez PVN) un veic pārskaitījumu saskaņā ar to. Vai sabiedrībai jāaprēķina PVN reversā kārtībā un jāiekļauj tas PVN deklarācijā? Vai arī PVN nevar norādīt kā priekšnodokli un tā summa jāmaksā valstij, jo sabiedrība veic neapliekamus pakalpojumus?

Uzņēmums no citas Eiropas Savienības dalībvalsts uzņēmuma saņem rēķinu par izklaidējoša rakstura pasākuma rīkošanu. Rēķinā ir atsauce par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu apgrieztā kārtībā. Izmaksas tiek iegrāmatotas kā ar saimniecisko darbību nesaistītas, un par tām tiek palielināts ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamais ienākums (piemērojot koeficientu 1,5). Kā rīkoties ar PVN – vai par šādu pakalpojumu nepieciešams aprēķināt PVN? Kā tas jānorāda PVN deklarācijā un tās pielikumos?

Uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, pārdod Latvijas uzņēmumam (arī PVN maksātājs) apaļkokus no cirsmas Latvijā ar piegādi Igaunijā, pircēja norādītajā adresē. Apaļkoki tiek vesti ar pārdevēja transportu. Kā piemērot PVN šim darījumam? Vai drīkst piemērot reverso kārtību gan kokiem gan transporta pakalpojumam? Transporta pakalpojums nodokļa rēķinā atsevišķi netiek izdalīts, tas ir iekļauts apaļkoku pārdošanas cenā.