Pirms 3 gadiem uzņēmums iegādājās automašīnu par 20 000 EUR (ar PVN). Tā kā šī automašīna netika izmantota apliekamo darījumu veikšanai, priekšnodokli iegādes brīdī neatskaitīja. Šobrīd uzņēmums vēlas automašīnu pārdot par 8000 EUR. Vai uzņēmumam pārdošanas cenai ir jāaprēķina un jāpieskaita PVN?

Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) iznomā sev piederošas telpas kultūras pasākuma rīkošanai Eiropas Savienības (ES) partnerim - Lietuvā reģistrētam uzņēmumam, kas ir nodokļu maksātājs Lietuvā. Vai Latvijas SIA, izrakstot rēķinu par telpu nomu, ir jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 21% apmērā? Vai ir jāpiemēro PVN, ja Latvijas SIA Lietuvas uzņēmumam sniedz afišu izlīmēšana pakalpojumu Latvijas teritorijā?

23.11.2016. Saeima pieņēma samērā apjomīgus grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums). Tie stājās spēkā š.g. 1.janvārī. Gandrīz vienlaikus ar minētajiem grozījumiem pagājušā gada oktobrī Saeimā izskatīšanai tika iesniegts likumprojekts "Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā", kuru 16.02.2017. Saeima atbalstīja 2.lasījumā. Likumprojektā paredzētas izmaiņas vairākos būtiskos pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanas jautājumos, ar kuriem iepazīsimies šajā rakstā.

10.06.2016. noslēgts līgums par tehnoloģiskās iekārtas piegādi, piegādāto preču uzstādīšanu un iedarbināšanu. Atbilstoši līgumam 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 26.09.2016. no piegādātāja saņemts 2.avansa rēķins, kā arī 1.akts par iekārtas piegādi katlu mājā ar atzīmi par montāžas darbu uzsākšanu, samaksāts 05.10.2016. 13.01.2017. iekārtas montāža, uzstādīšana un iedarbināšana ir pabeigta. Saņemts 3.avansa rēķins, kā arī 2.akts par iekārtas nodošanu ekspluatācijā un personāla apmācību un pavadzīme par tehnoloģisko iekārtu un konstrukciju par pilnu līguma summu plus PVN 21% apmēra. Avansa rēķins samaksāts 24.01.2017. Kurā mēnesī priekšnodoklis iekļaujams PVN deklarācijā?

Lai gan par šo tēmu rakstīts daudz, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas tiesību pamatota vai pilnīgi nepamatota ierobežošana par nodokļu maksātāja darījumiem joprojām ir biežākais audita uzrēķinu iemesls Latvijā.

Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) "ABC" (mikrouzņēmums) dibināta ar mērķi sniegt pakalpojumus mācību kursu vadīšanā - lasīt lekcijas par tehniskiem risinājumiem. SIA "ABC" ar pakalpojumu saņēmēju slēgs līgumu par mācību kursu vadīšanu. Mācību kursus organizēs pakalpojumu saņēmēja noteiktajā vietā, kas var būt gan Latvijā, gan Eiropas Savienības (ES) valstīs, gan arī citās valstīs. Līgumi var tikt slēgti ar fizisko personu, ES nodokļu nemaksātāju, ES nodokļu maksātāju, trešās valsts personu, trešās valsts nodokļu maksātāju. Kurā no minētajā situācijām Latvijas SIA ir jāreģistrējas kā PVN maksātājai?

Biedrība ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Biedrība izraksta rēķinus ar PVN, savukārt uzkrājumu naudai PVN nepiemēro. Biedrība vēlas no uzkrājumu naudas apmaksāt remontu, mājas uzlabošanas izmaksas utt. Visi piegādātāji - pakalpojumu sniedzēji, kas veic remontu, ir PVN maksātāji. Vai drīkst prasīt šī PVN atmaksu un uzrādīt to kā priekšnodokli?

Uzņēmums mazumtirgotājam piegādā preces, pamatojoties uz konsignācijas līgumu. Katru mēnesi tiek saņemta atskaite par pārdotajām precēm un, pamatojoties uz atskaiti, tiek izrakstīts nodokļa rēķins. Vai pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir jāaprēķina un jāsamaksā valsts budžetā arī par precēm, kas saņemtas, pamatojoties uz konsignācijas līgumu, vai arī tikai par pārdotajām? Vai šajā gadījumā ir piemērojams Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 31.panta 2.daļā minētais termins "nomaksas pirkuma darījums"?

Uzņēmums, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādājas datorus par pilnu summu 2680,99 EUR. Darbinieks vēlas šo datoru izpirkt 3 gadu laikā un ir piekritis, ka katru mēnesi no algas tiek ieturēta konkrēta summa, t.i., 24 EUR. Dators tiks lietots gan uzņēmuma, gan privātajām vajadzībām. Kā šo darījumu noformēt grāmatvedībā? Vai dators grāmatvedībā jāiekļauj pamatlīdzekļos (PL) un tam jārēķina amortizācija? Vai darbiniekam jānoformē parāds pret uzņēmumu? Vai atbilstoši likumdošanas normām no algas drīkst veikt ieturējumus?

Kā grāmatvedībā uzskaitīt pievienotās vērtības nodokli (PVN) metāllūžņiem valsts vai pašvaldību iestādēs? Kā valsts budžeta iestāde esam reģistrēta PVN reģistrā preču saņemšanai no Eiropas Savienības dalībvalstīm un būvniecības pakalpojumu saņemšanai. Vai, nododot norakstītu automašīnu metāllūžņos, būtu jāpiemēro reversais PVN? Vai tomēr varam piemērot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likuma) 3.panta 8.daļas nosacījumus?

Zvērināts tiesu izpildītājs (ZTI) bloķē kontu un ietur naudas līdzekļus parāda apmaksai un sprieduma izpildes izdevumu segšanai. Vēlāk ZTI atsūta aprēķinu, kur izpildes izdevumi aplikti ar pievienotās vērtības nodokli (PVN). Vai šis PVN atskaitāms kā priekšnodoklis? Vai ZTI ir jāizsniedz rēķins? Izklāsts ir saņemts vēstules formā, un tajā nav iekļauts ZTI PVN maksātāja numurs, bet tikai reģistrācijas numurs. ZTI PVN maksātāju reģistrā ir iekļauts (PVN numurs ir piešķirts).

Uzņēmumam ir 3 automašīnas, kas klasificētas kā kravas furgoni, ar pilnu masu attiecīgi 2248 kg, 3500 kg un 2310 kg. Vai uzņēmumam ir jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) un jāpiemēro 50% priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojums degvielas izmaksām?

Vai Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 105.panta ("Priekšnodokļa korekcija zaudētiem parādiem") 4.daļas nosacījumus ir iespējams piemērot arī gadījumā, kad preču vai pakalpojumu saņēmējam ir izbeigta saimnieciskā darbība saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta (VID) lēmumu?

Latvijas reģistrēts nodokļu maksātājs Latvijā sniedz būvniecības pakalpojumus Lietuvas reģistrētam nodokļu maksātājam. Vai rēķinā jāuzrāda pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 21% apmērā? Vai tomēr šajā gadījumā (ņemot vērā Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 19.pantu) PVN nepiemēro? Kurās PVN deklarācijas rindās jāuzrāda šis darījums?

Preču piegādātājs piešķir apjoma atlaidi par ceturksni, bet rēķins jāsagatavo preču saņēmējam. Kā preču saņēmējam konkrēto darījumu norādīt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā, ja atlaides summa ir lielāka par 2000 EUR un tā bija piešķirta par 2016.gada 4.ceturksni, bet rēķinu saņēmējs izrakstīja 2017.gada janvārī?