Jau līdz šā gada 31.decembrim uzņēmumiem ar saistīto pušu darījumiem virs 250 000 eiro ir jāiesniedz kontrolēto darījumu pārskats par 2025.gadu, tāpēc SIA “Izdevniecība iŽurnāli” ir aktualizējusi iRokasgrāmatas “Transfertcenu dokumentācijas paraugi. Vietējā dokumentācija” un “Transfertcenu dokumentācijas paraugi. Globālā dokumentācija”.
2026.gada 1.janvārī stājās spēkā likuma “Par nodokļiem un nodevām” (likums par NN) 15.2pantā noteiktās jaunās prasības, tomēr Valsts ieņēmumu dienests joprojām nav publiskojis kontrolēto darījumu pārskata aizpildīšanas instrukciju vai vadlīnijas. Turpmāk tieši kontrolēto darījumu pārskats būs centrālais elements paplašinātajā transfertcenu dokumentācijas sistēmā, tāpēc aktualizētās iRokasgrāmatas piedāvā ne vien jauno prasību detalizētu skaidrojumu, bet arī praktiski izmantojamus, lejupielādējamus dokumentus to izpildei. Atbilstoši jaunajai kārtībai aktualizētas arī vietējās un globālās transfertcenu dokumentācijas sagatavošanas un iesniegšanas prasības.
Kontrolēto darījumu pārskats ir transfertcenu dokumentācija strukturētu datu formā. Tas nodrošina standartizētu informāciju, ļaujot Valsts ieņēmumu dienestam (VID) daļēji automatizēti identificēt un analizēt transfertcenu riskus. Šīs dokumentācijas sagatavošana ir laikietilpīgs un sarežģīts process un prasa specifiskas zināšanas.
Tāpēc abas iRokasgrāmatas ir papildinātas ar nodaļu “Kontrolēto darījumu pārskata paraugs”, kurā apkopoti būtiskākie aspekti un informācija, bet lejupielādei “Excel” formātā pievienota ērti lietojama Kontrolēto darījumu pārskata forma ar nolaižamiem sarakstiem šūnās un praktiska, detalizēta instrukcija pārskata aizpildīšanai un pārbaudei. Instrukcija palīdz pārbaudīt arī datu sasaisti ar virsgrāmatu, UIN un PVN deklarācijām un gada pārskatu.
Tādējādi aktualizētās iRokasgrāmatas ļauj uzņēmumam būtiski ietaupīt laiku, kas būtu nepieciešams, lai izpētītu jaunās prasības, izveidotu pārskata struktūru un pārbaudītu datu atbilstību. Uzņēmuma rīcībā ir ne tikai skaidrojumi par jaunajām prasībām, bet arī praktiski aizpildāma kontrolēto darījumu pārskata forma, detalizēta aizpildīšanas instrukcija un pārbaudes rīki, kas palīdz pārliecināties par datu sasaisti ar citiem uzņēmuma finanšu un nodokļu datiem, kā arī ērti iesniegt kontrolēto darījumu pārskatu VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā.
Abu rokasgrāmatu autors Edgars Vilnis ir transfertcenu speciālists ar vairāk nekā 15 gadu praktisku pieredzi starptautiskos transfertcenu projektos Latvijā un Lielbritānijā. Autors uzskata, ka aktualizēto iRokasgrāmatu galvenais pienesums ir tieši šī praktiski lietojamā instrukcija un detalizētais skaidrojums par to, kā savlaicīgi identificēt kontrolēto darījumu pārskatā norādāmos darījumus, kā tos klasificēt un kādu informāciju uzņēmumam nepieciešams uzkrāt jau finanšu gada laikā.
“Kontrolēto darījumu pārskatu nevajadzētu aizpildīt tikai formāli, jo tas būs viens no VID automatizētās risku analīzes pirmajiem avotiem,” uzsver Edgars Vilnis. Tādējādi aktualizētās iRokasgrāmatas palīdzēs uzņēmumiem jaunās prasības izprast ne tikai kā papildu deklarēšanas pienākumu, bet arī kā iespēju savlaicīgi pārbaudīt savu transfertcenu politiku un mazināt nodokļu riskus.
Atbilstoši likuma par NN 15.²panta jaunajām prasībām aktualizēts arī vietējās transfertcenu dokumentācijas paraugs – kontrolētā darījuma slieksnis palielināts no 20 000 līdz 90 000 eiro, savukārt informācija par saistīto pušu darījumiem sasaistīta ar jauno kontrolēto darījumu pārskatu.
Abās iRokasgrāmatās ir atjaunināta Transfertcenu dokumentācijas pārbaudes lapa atbilstoši aktuālajām prasībām. Tajā iekļauta dokumentācijā norādīto summu atbilstības kontrolēto darījumu pārskatam pārbaude, kā arī mākslīgā intelekta (MI) izmantošanas izvērtējums dokumentācijas sagatavošanā un MI ģenerētā satura pārbaudes metodoloģija.
Rokasgrāmatai pievienoti šādi dokumenti ērtai lejupielādei un izmantošanai uzņēmuma vajadzībām:
- Vietējās/Globālās transfertcenu dokumentācijas paraugs;
- Aizpildīts Vietējās/Globālās transfertcenu dokumentācijas paraugs;
- Transfertcenu dokumentācijas pārbaudes lapa;
- Kontrolēto darījumu pārskata forma ar aizpildīšanas un pārbaudes instrukciju.
Iegādājoties aktualizēto iRokasgrāmatu jau tagad, uzņēmums var savlaicīgi sagatavoties jaunajām prasībām.
Vairāk informācijas iFinanses 360 sadaļā iRokasgrāmatas.
