10.06.2016. noslēgts līgums par tehnoloģiskās iekārtas piegādi, piegādāto preču uzstādīšanu un iedarbināšanu. Atbilstoši līgumam 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 26.09.2016. no piegādātāja saņemts 2.avansa rēķins, kā arī 1.akts par iekārtas piegādi katlu mājā ar atzīmi par montāžas darbu uzsākšanu, samaksāts 05.10.2016. 13.01.2017. iekārtas montāža, uzstādīšana un iedarbināšana ir pabeigta. Saņemts 3.avansa rēķins, kā arī 2.akts par iekārtas nodošanu ekspluatācijā un personāla apmācību un pavadzīme par tehnoloģisko iekārtu un konstrukciju par pilnu līguma summu plus PVN 21% apmēra. Avansa rēķins samaksāts 24.01.2017. Kurā mēnesī priekšnodoklis iekļaujams PVN deklarācijā?

Lai gan par šo tēmu rakstīts daudz, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas tiesību pamatota vai pilnīgi nepamatota ierobežošana par nodokļu maksātāja darījumiem joprojām ir biežākais audita uzrēķinu iemesls Latvijā.

Saimnieciskajā darbībā izmantots dzīvoklis pārklasificēts par personiskajām vajadzībām izmantojamu lietu un pārdots 60 mēnešu laikā no pārklasificēšanas.Dzīvokļa pārdošanas apliekamais ienākums pārdošanas gadā palielināts par visos iepriekšējos taksācijas periodos, kuros nekustamais īpašums izmantots saimnieciskajā darbībā, norakstīto nolietojumu. Apliekamā ienākuma summai piemērota 15% likme. Vai pārskata perioda deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma 5.ailē var iekļaut pārdotā dzīvokļa kadastrālo vērtību?

Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) "ABC" (mikrouzņēmums) dibināta ar mērķi sniegt pakalpojumus mācību kursu vadīšanā - lasīt lekcijas par tehniskiem risinājumiem. SIA "ABC" ar pakalpojumu saņēmēju slēgs līgumu par mācību kursu vadīšanu. Mācību kursus organizēs pakalpojumu saņēmēja noteiktajā vietā, kas var būt gan Latvijā, gan Eiropas Savienības (ES) valstīs, gan arī citās valstīs. Līgumi var tikt slēgti ar fizisko personu, ES nodokļu nemaksātāju, ES nodokļu maksātāju, trešās valsts personu, trešās valsts nodokļu maksātāju. Kurā no minētajā situācijām Latvijas SIA ir jāreģistrējas kā PVN maksātājai?

Vai piemērs par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķināšanu reprezentācijas izdevumiem Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskajā materiālā "Par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu" atbilst likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) 6.panta 1.daļas 5.punktam, kurā noteikts, ka apliekamo ienākumu palielina par 60% no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas?

Kāda ir preču – vienreiz lietojamo trauku un iepakojuma – uzskaites kārtība, ja noslēgts līgums ar apsaimniekotāju, piemēram, sabiedrību ar ierobežotu atbildību "Zaļā josta"?

Lielai daļai uzņēmumu strauji tuvojas gada pārskatu un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas iesniegšanas termiņš. Tāpēc sniedzam dažus ieteikumus UIN deklarācijas sagatavošanai – par nerezidentu izmaksām, nedrošajiem debitoru parādiem un cesijas darījumiem UIN deklarācijā.

Vai Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ir jāiesniedz kāda deklarācija par patapinātu auto, ja tiek pārsniegts 15 dienu lietošanas limits un par to tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)? Vai, maksājot UVTN, ir jānorāda auto reģistrācijas numurs?

Vēlējos iesniegt vīra gada ienākumu deklarāciju, lai atgūtu pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tomēr viņam deklarācijā automātiski tiek aprēķināts gada neapliekamais minimums 900 EUR apmērā. Katru mēnesi saņemta minimālā alga. Darba devējs ir iesniedzis atskaiti, kurā norādīts, ka viņš saņēmis algu plus komandējumu naudu. Rezultātā ienākumi ir lielāki, un IIN pārmaksa neveidojas. Komandējuma nauda ir saimnieciskās darbības izdevumi, kas netiek aplikti ar algas nodokļiem, līdz ar to nebūtu pareizi to deklarēt kā darba algu, bet tie būtu reģistrējami kā neapliekamie ienākumi. Kā ir pareizi?

Kad un cik bieži ir jāiesniedz pārskats par aprēķināto dabas resursu nodokli (DRN)? Kad ir jāveic nodokļa maksājums?

Biedrība ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Biedrība izraksta rēķinus ar PVN, savukārt uzkrājumu naudai PVN nepiemēro. Biedrība vēlas no uzkrājumu naudas apmaksāt remontu, mājas uzlabošanas izmaksas utt. Visi piegādātāji - pakalpojumu sniedzēji, kas veic remontu, ir PVN maksātāji. Vai drīkst prasīt šī PVN atmaksu un uzrādīt to kā priekšnodokli?

Uzņēmums mazumtirgotājam piegādā preces, pamatojoties uz konsignācijas līgumu. Katru mēnesi tiek saņemta atskaite par pārdotajām precēm un, pamatojoties uz atskaiti, tiek izrakstīts nodokļa rēķins. Vai pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir jāaprēķina un jāsamaksā valsts budžetā arī par precēm, kas saņemtas, pamatojoties uz konsignācijas līgumu, vai arī tikai par pārdotajām? Vai šajā gadījumā ir piemērojams Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 31.panta 2.daļā minētais termins "nomaksas pirkuma darījums"?

Kā piemēro dabas resursu nodokli (DRN) par iepakojumu, piemēram, par maisiņiem preces iesvēršanai? Kad ir jāuzskaita materiāla svars un jāaprēķina nodoklis? Lielākoties maisiņi tiek pirkti veikalā ar čeku.

Uzņēmums, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādājas datorus par pilnu summu 2680,99 EUR. Darbinieks vēlas šo datoru izpirkt 3 gadu laikā un ir piekritis, ka katru mēnesi no algas tiek ieturēta konkrēta summa, t.i., 24 EUR. Dators tiks lietots gan uzņēmuma, gan privātajām vajadzībām. Kā šo darījumu noformēt grāmatvedībā? Vai dators grāmatvedībā jāiekļauj pamatlīdzekļos (PL) un tam jārēķina amortizācija? Vai darbiniekam jānoformē parāds pret uzņēmumu? Vai atbilstoši likumdošanas normām no algas drīkst veikt ieturējumus?

Kā grāmatvedībā uzskaitīt pievienotās vērtības nodokli (PVN) metāllūžņiem valsts vai pašvaldību iestādēs? Kā valsts budžeta iestāde esam reģistrēta PVN reģistrā preču saņemšanai no Eiropas Savienības dalībvalstīm un būvniecības pakalpojumu saņemšanai. Vai, nododot norakstītu automašīnu metāllūžņos, būtu jāpiemēro reversais PVN? Vai tomēr varam piemērot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likuma) 3.panta 8.daļas nosacījumus?