It kā sākotnēji izklausās loģiski – ierobežotā pārbaude ir šķietami vienkāršāka, ātrāk veicama nekā gada pārskata revīzija, līdz ar to droši vien arī lētāka. Vai tā tas tiešām ir? Kas abām šīm pārbaudēm kopīgs, bet kas – atšķirīgs?

Uzņēmumā pamatlīdzeklis tiek ekspluatēts no 01.06.2006., atlikusī vērtība - 0 EUR. 2018.gada martā tiek veikta būtiska komponentu nomaiņa par summu 17 500 EUR. Pamatlīdzeklim aprēķināts nolietojums pēc lineārās metodes, paredzamais lietošanas laiks 10 gadi. Kā grāmatvedībā atspoguļot šo procesu?

Nodarbinātības valsts aģentūras programmas "Pasākumi komercdarbības uzsākšanai" ietvaros bezdarbnieks ir nodibinājis SIA, kas nodarbojas ar dažādu koka amatniecības priekšmetu ražošanu. Izgatavotās preces tiek pārdotas ar interneta un telefona sakaru starpniecību. Pircēji, galvenokārt, ir fiziskas personas, kas norēķinus veic ar pārskaitījumu. Darījumi notiek Facebook, un ir zināms personas vārds, uzvārds un adrese. Bet nav zināmi personas dati, jo ne katrs grib dot savu personas kodu. Vai jāsagatavo attaisnojuma dokuments - pavadzīme par katru pārdoto preci, ja ar pircēju komunikācija notiek tikai elektroniski un viņa personas dati nav iegūstami? Arī parakstu par preces saņemšanu nav iespējams dabūt.

Man radās jautājums par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju sabiedrībai, kurai taksācijas periods nesakrīt ar kalendāro gadu, bet ir no 2016.gada oktobra līdz 2017.gada oktobrim. Ir iesniegts gada pārskats un UIN deklarācija par šo periodu. Kā ar 2017.gada novembri un decembri? Respektīvi - kā 2018.gadā deklarēt UIN, ja 2 mēneši ir vēl pēc vecā likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli”?

Neskatoties uz pieredzi un zināšanām, sagatavojot finanšu pārskatus, grāmatveži ik gadu saskaras ar jaunām, nebijušām situācijām un uzzina ko jaunu. Vēlos dalīties ar grāmatvedības kārtošanas un auditu laikā gūtu pieredzi par dažādām gada pārskata sagatavošanas niansēm.

Janvāra sākumā izsludinātie grozījumi liek domāt, ka turpmāk attaisnojuma dokumentos būs jāatspoguļo, kā veidojas pakalpojumu cenas. Tas radījis neizpratni pakalpojumu sniedzējiem – kādu informāciju būs jāatspoguļo, kā to izdarīt un – galu galā – kāpēc? Vai šāda informācija pēc būtības nav uzskatāma par komercnoslēpumu?

Vai saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 8.panta 2.daļas 7.punktu un 4.daļas 3.punkta b) apakšpunktu personāla ilgtspējas pasākumu izdevumiem drīkst pieskaitīt arī sporta halles kā uzņēmuma aktīva ikmēneša nolietojuma vērtību? Kādi izdevumi šo normu izpratnē klasificējami kā izdevumi saistībā ar sociālās infrastruktūras objektiem? Kādi sporta halles uzturēšanas izdevumi iekļaujami ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamajā bāzē saskaņā ar UIN likuma 8.panta 2.daļas 6.punktu?

SIA nomā no fiziskās personas biroja telpu. SIA maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 10% (fiziskā persona nav reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicēja). Nomas līgumā atrunāts, ka SIA maksā visus nodokļus un komunālos izdevumus par nomāto telpu. Rēķinā par komunālajiem pakalpojumiem kā pakalpojumu saņēmēja norādīta fiziskā persona (ar kuru noslēgts nomas līgums). Vai šīs var uzskatīt par SIA saimnieciskās darbības izmaksām? Un vai SIA var atskaitīt pievienotās vērtības nodokli kā priekšnodokli?

Zemnieku saimniecības (ZS) īpašniekam pieder automašīna, kuru viņš tagad ir nolēmis iekļaut ZS pamatlīdzekļu sastāvā. Kā novērtēt automašīnas vērtību un kā šo darījumu pareizi iegrāmatot?

Kā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) iesniegt biedrības pārskatu? Skaidrojumu nekur neatrodu. Varbūt jūs varētu izskaidrot – kur atrast, kādas tieši veidlapas jāaizpilda biedrībām, iesniedzot pārskatu?

No šī gada 1.janvāra stājušies spēkā grozījumi likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (Likums), ieviešot jaunu kārtību autoratlīdzību izmaksātājiem – turpmāk valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) 5% apmērā jāpiemēro arī autoratlīdzībām. Kā šīs izmaiņas ietekmēs darba devēju ziņojumus?

2017.gadā tika likvidēts šaubīgais debitors, taču savulaik šim šaubīgajam debitoram sabiedrības grāmatvedībā uzkrājums netika veidots. Grāmatojums: D2314 Šaubīgie debitori, K2310 Debitori un viss. Tagad, kad debitors ir likvidēts, kā pareizi veikt grāmatojumu? Vai šos zaudējumus var segt no iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas? Un vai tas ietekmē uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) par 2017.gadu?

Ar personu noslēgts autora līgums. Kā šajā gadījumā kompensēt ceļa izdevumus un izdevumus par viesnīcu fiziskajai personai – rezidentam? Kā segt izdevumus, ja fiziskā persona, ar ko noslēgts autora līgums, ir nerezidents?

SIA iegādājas nekustamo īpašumu – dzīvokli un uzskaita to krājumu sastāvā, jo dzīvoklis iegādāts pārdošanai, nevis saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Tādējādi dzīvokļa iegādes izdevumi grāmatvedībā uzrādīti krājumos. Dzīvoklis tiek remontēts, remonta izmaksas iekļautas krājumu pašizmaksā. Kā uzskaitīt pievienotās vērtības nodokli, kas samaksāts par remonta izdevumiem, bet ko nedrīkst atskaitīt priekšnodoklī?

SIA no uzņēmuma vadītāja (valdes locekļa) patapina viņam piederošu vieglo automašīnu. Auto īpašnieks pats apmaksā visus automašīnas lietošanas un uzturēšanas izdevumus (tostarp izdevumus par remontu, civiltiesiskās atbildības obligāto apdrošināšanu u.c.). Vai uzņēmums drīkst auto īpašniekam kompensēt šos izdevumus proporcionāli tā automašīnas izmantošanas laikam (piemēram, ja 2017.gadā kopējie izdevumi ir 692 EUR un uzņēmums auto izmantojis 82 dienas, kas ir apmēram 23% no visām gada dienām, tad naudas izteiksmē uzņēmums auto īpašniekam kompensētu 159 EUR)?