No šī gada ir spēkā jauna kārtība reprezentācijas un personāla ilgtspējas pasākumu izdevumu attiecināšanai uz saimniecisko darbību, proti, tie ir saimnieciskās darbības izdevumi, ja vien nepārsniedz 5% no iepriekšējā gada bruto darba samaksas. Līdz ar to šie izdevumi precīzi jāuzskaita un jānodala grāmatvedībā, jo par šī ierobežojuma pārsnieguma daļu jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN).

Esmu sākusi kārtot grāmatvedību zemnieku saimniecībai, kura nodarbojas ar graudkopību. Kā grāmatvedības kontos atspoguļot graudu kustību no lauka uz kalti, no kalts uz noliktavu vai pārdošanu? Un kā ar dabīgajiem atbirumiem, zudumiem? Vai tie grāmatojami katrā kustību posmā vai tomēr vienreiz gadā?

Tiesu izpildītājam tika samaksāta nodokļu parāda piedziņas summa, un Valsts ieņēmumu dienesta (VID) nodokļu pārskata izdrukā var redzēt, ka tiesu izpildītājs to ir iemaksājis nodokļu parāda dzēšanai. Samaksu tiesu izpildītājam grāmatoju: D 77xx un K 23xx 2000 EUR (maksājumi tika veikti skaidrā naudā). Bet, kā grāmatot tiesu izpildītāja tālāk veiktos maksājumus nodokļu parāda dzēšanai?

Kā korekti salīdzināt nodokļu atlikumus ar Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) pieejamo nodokļu atlikumu vēsturi? Skaidro VID!

Ja parādās būtiska atšķirība starp pamatlīdzekļa (PL) bilances vērtību un tirgus vērtību, to nepieciešams pārvērtēt. Ja PL bilances vērtība būtiski neatšķiras no tirgus vērtības, ir pietiekami pārvērtēšanu veikt reizi 3–5 gados. Kas jāņem vērā, pārvērtējot PL?

Sabiedrība sniedz vieglo taksometru pakalpojumus, ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs. Tika iegādāti un uzstādīti taksometru skaitītāji (40 gab.), to cena svārstās 400-600 EUR, ekspluatācijas laiks - 7 gadi. Kā šos izdevumus pareizi iegrāmatot? Skaitītājs ir neatņemama automašīnas sastāvdaļa Vai tos uzreiz var uzskatīt par saimnieciskās darbības izdevumiem, pielīdzinot tos automašīnas aprūpes izdevumiem? Vai grāmatot kā pamatlīdzekli, mazvērtīgo inventāru? Ja tiek lauzts kāds nomas līgums un auto vairs netiek izmantots, vai uzņēmumam tad ir tiesības norakstīt skaitītāja vērtību (vai atlikušo vērtību) izdevumos?

Zemnieku saimniecība ir uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksātāja. 2017.gadā pārdeva 10 ha lauksaimniecībā izmantojamo zemi citai juridiskajai personai, kas arī strādā lauksaimniecībā. No likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” prasībām ir skaidrs, ka zemes pārdošanas darījums atbilst kritērijiem, saskaņā ar kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Bet ko darīt ar UIN? Kā šo darījumu atspoguļot grāmatvedībā?

SIA, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, pieder vieglā automašīna (ne reprezentatīvā). SIA maksā par to uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). Atbilstoši likumam maršruta lapās maršruts netiek detalizēti atšifrēts. Ar automašīnu pārvietojas uzņēmuma vadītājs, kurš degvielas čekus nesaglabā un nenodod grāmatvedībā. Rezultātā nav izdevumu par degvielas iegādi, bet pēc odometra rādījumiem redzams, ka automašīna tiek izmantota. Vai šādā situācijā iespējams norakstīt vidējo degvielas patēriņu, pamatojoties tikai uz odometra rādījumiem?

Latvija jau ilgāku laiku ir pievienojusies eirozonai, kas atvieglo norēķinus un samazina valūtas kursu svārstību radītos riskus sadarbībā ar eirozonas valstīm. Tomēr darījumi notiek arī ar citu lielvalstu (Krievijas, ASV u.c.) uzņēmumiem. Norēķinus šādos darījumos pārsvarā veic, izmantojot ASV dolāru vai citas valūtas. Tāpēc joprojām aktuāls ir jautājums par citu valūtu atspoguļošanu grāmatvedībā. Šoreiz skaidrojumu sagatavoju, kā piemēru izmantojot konkrētu lasītāja jautājumu.

Kā novērtēt un atspoguļot grāmatvedībā pamatlīdzekli (PL), kura vērtība samazinājusies? Par šo tēmu normatīvajā regulējumā skaidrots tieši tik daudz, lai jautājumu rastos vairāk nekā atbilžu. Tāpēc atliek paļauties uz vadības aplēsēm un pašu izstrādāto grāmatvedības politiku.

Mēs esam budžeta iestāde. Skolas direktoram darba vajadzībām tiek iegādāts mobilā telefona aparāts. Iepriekš tika norunāts, ka iestāde sedz izdevumus 200 EUR (bez PVN) apmērā šī aparāta iegādei. Darbinieks izvēlas dārgāku modeli (par 300 EUR). Tika saņemta preču pavadzīme par kopējo summu 300 EUR, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) piemērots reversā kārtībā. Uz darbinieka iesnieguma pamata mums no darbinieka algas būs jāietur 100 EUR par mobilo telefonu? Vai arī PVN par šo summu? Kādi būtu veicamie grāmatojumi?

Uzņēmumam 99% darījumu ir ar kokmateriāliem, līdz ar to veidojas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) pārmaksa, kura pēc noteikta perioda tiek novirzīta citu nodokļu parāda segšanai vai ieskaitīta uzņēmuma kontā. Kā pareizi atspoguļot uzņēmuma gada pārskatā nodokļu parādu un pārmaksu?

It kā sākotnēji izklausās loģiski – ierobežotā pārbaude ir šķietami vienkāršāka, ātrāk veicama nekā gada pārskata revīzija, līdz ar to droši vien arī lētāka. Vai tā tas tiešām ir? Kas abām šīm pārbaudēm kopīgs, bet kas – atšķirīgs?

Uzņēmumā pamatlīdzeklis tiek ekspluatēts no 01.06.2006., atlikusī vērtība - 0 EUR. 2018.gada martā tiek veikta būtiska komponentu nomaiņa par summu 17 500 EUR. Pamatlīdzeklim aprēķināts nolietojums pēc lineārās metodes, paredzamais lietošanas laiks 10 gadi. Kā grāmatvedībā atspoguļot šo procesu?

Nodarbinātības valsts aģentūras programmas "Pasākumi komercdarbības uzsākšanai" ietvaros bezdarbnieks ir nodibinājis SIA, kas nodarbojas ar dažādu koka amatniecības priekšmetu ražošanu. Izgatavotās preces tiek pārdotas ar interneta un telefona sakaru starpniecību. Pircēji, galvenokārt, ir fiziskas personas, kas norēķinus veic ar pārskaitījumu. Darījumi notiek Facebook, un ir zināms personas vārds, uzvārds un adrese. Bet nav zināmi personas dati, jo ne katrs grib dot savu personas kodu. Vai jāsagatavo attaisnojuma dokuments - pavadzīme par katru pārdoto preci, ja ar pircēju komunikācija notiek tikai elektroniski un viņa personas dati nav iegūstami? Arī parakstu par preces saņemšanu nav iespējams dabūt.