Uzņēmumam ir kredītsaistības: pamatsumma - 30 323,19 EUR; aprēķinātie un nesamaksātie procenti par aizdevuma izmantošanu - 827,99 EUR; līgumsods par saistību izpildes kavējumu - 3496,35 EUR. Uzņēmums ar kreditoru vienojies, ka atmaksās 18 000 EUR, un parādsaistības tiks izbeigtas. Kā jāgrāmato nesamaksātie procenti un līgumsods?

Esam lauksaimniecības uzņēmums, kam saskaņā ar Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma (UVTN likums) 14.panta 1.daļas 6.punktu piemērojams atbrīvojums no uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN). Kā šajā gadījumā rīkoties ar ceļazīmēm – vai tās ir jāraksta pilnībā (maršruts, mērķis), vai arī degvielu var norakstīt saskaņā ar atvieglotu shēmu?

Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs iegādājās lietotu automašīnu no Vācijas sabiedrības vai Vācijas pilsoņa, norēķinoties skaidrā naudā, darījumam piemērojot Pievienotās vērtības nodokļa likuma 138.pantā noteikto īpašo nodokļa piemērošanas režīmu darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām (īpašais PVN režīms lietotām mantām). Vai šie darījumi skaidrā naudā ir jādeklarē? Kā to darīt?

Uzņēmuma īpašnieks (ir arī uzņēmuma darbinieks) ar savu personisko automašīnu dodas komandējumā uz ārvalstīm. Ir sagatavots automašīnas nomas līgums un ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Komandējuma laikā tiek saņemti čeki par degvielas, mielasta – tikšanās ar klientiem –, viesnīcas, komandējuma naudas, automašīnas stāvvietas, prāmja biļetes u.c. izmaksām. Vai visus šos attaisnojuma dokumentus var norādīt izdevumu daļā? Uz kuriem dokumentiem attiecas likumdošanas normas par 30%?

Uzņēmuma valdes loceklis iegādājas saimnieciskās darbības nodrošināšanai nepieciešamās preces, grāmatvedībā iesniedzot čeku. Kā veikt grāmatojumus, ja šajā čekā ir iekļautas arī preces, kas pirktas personiskajām vajadzībām? Vai avansa norēķinā tiek ņemta vērā nepilna čeka summa, proti, summa tiek dalīta? Vai ir nepieciešama dokumentācija par to, ka avansa norēķinu personas iesniegtais čeks par nepilnu summu grāmatojams konta 2380 "Norēķini par prasībām pret personālu un īstermiņa aizdevumi personālam" kredītā?

Elektronisko dokumentu lietošana jau labu laiku ir kļuvusi par grāmatvežu ikdienu, tomēr "iFinanses" redakcijā joprojām saņemam daudz jautājumu par pareizu dokumentu noformēšanu, piemēram, ja dokumentam nav paraksta. Kā uz elektronisko dokumentu noformēšanu raugās Valsts ieņēmumu dienests?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) - mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja - ir reģistrējusies kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja gan Latvijā, gan Vācijā. Sabiedrība veic nelielus remontdarbus par mazām summām Vācijā, kur arī tiek sagatavoti rēķini. Kā sabiedrībai jāgrāmato šādi darījumi Latvijā? Tāpat sabiedrība, esot Latvijā, iegādājas dažādus materiālus, remontē mašīnu utt. Kā grāmatot šos izdevumus? Vai sabiedrībai ir tiesības atgūt PVN Latvijā?

Vai visas datorprogrammas un to licences, kā arī visi maksājumi (piemēram, par grāmatvedības programmas iegādi) ir jānoraksta izmaksās uzreiz pēc to iegādes, jo uzņēmums iegādātās datorprogrammas un licences tālāk pārdot, iznomāt, nodot vai apmainīt nedrīkst?

Jaundibināta firma ir ierakstīta komercreģistrā 22.12.2016., bet nav reģistrēta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā, jo vēl nav sasniegusi pakalpojumu kopējo vērtību – 50 000 EUR. Vai pakalpojuma summa jānorāda kā "ar PVN neapliekamā summa"?

Uzņēmums vēlas ieguldīt meitas uzņēmuma pamatkapitālā savu nekustamo īpašumu - ēkas. Ir veikta īpašuma pārvērtēšana un saņemts atzinums par mantisko ieguldījumu. Vai darījums jāgrāmato kā pārvērtēšanas rezerve? Kā darījumu norādīt uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā?

Zemnieku saimniecība (ZS) 2016.gada septembrī tika reorganizēta par sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SIA). 2015.gadā ZS tika pārsniegti 2 no 3 Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma (GPL) 91.pantā minētajiem rādītājiem, un provizoriski arī 2016.gadā SIA tie varētu tikt pārsniegti. Ja tiks pārsniegti minētie rādītāji, vai uz šo uzņēmumu attieksies GPL 91.pants? Vai saskaņā ar GPL uzņēmums ir pakļauts gada pārskata revīzijai vai arī ir jāveic ierobežotā pārbaude? ZS nebija piemērojams iepriekšējais Gada pārskatu likums.

2016.gada septembrī uzņēmums "X" finanšu līzingā iegādājās vieglo automašīnu. Uzņēmums "X" no līzinga kompānijas "Y" saņēma pievienotās vērtības nodokļa (PVN) rēķinu. Savukārt 1.iemaksa avansā tika veikta uzņēmumam "Z", no kura uzņēmums "X" iegādājās automašīnu. 2016.gada novembrī automašīna atdota atpakaļ. Uzņēmums "X" līzinga kompānijai "Y" sagatavoja iepirkto preču atgriešanas pavadzīmi. Līzinga kompānija "Y" šo pavadzīmi neatzina, norādot, ka summa ir jāsamazina par 1.iemaksas summu, kas tika veikta uzņēmumam "Z".2016.gada novembrī automašīna atdota atpakaļ. Uzņēmums "X" līzinga kompānijai "Y" sagatavoja iepirkto preču atgriešanas pavadzīmi par 33 057,85 EUR plus PVN 6942,15 EUR. Līzinga kompānija "Y" šo pavadzīmi neatzina, norādot, ka summa ir jāsamazina par 1.iemaksas summu (4132,23 EUR plus PVN 867,77 EUR), kas tika veikta uzņēmumam "Z". Vai atgriešanas pavadzīme par 1.iemaksas summu jāizraksta uzņēmumam "Z", no kura uzņēmums "X" iegādājās automašīnu, lai gan PVN rēķins no līzinga kompānijas "Y" tika sagatavots par pilnu summu?

Uzņēmums no piegādātāja saņem rēķinu par apjoma atlaidi: 100 EUR plus pievienotās vērtības nodoklis (PVN). Vai saņemtā apjoma atlaide samazina izdevumus vai palielina ieņēmumus? Kā grāmatot šo rēķinu un kā to atspoguļot PVN deklarācijā un tās pielikumos?

Uzņēmums (mātes sabiedrība) iegādājās 100% 2 citas uzņēmuma kapitāla daļas (meitas sabiedrības). Vai šo uzņēmumu kopums veido koncernu? Vai šajā gadījumā piemēro jēdzienus koncerna mātes sabiedrība un koncerna meitas sabiedrība? Vai par 2016.gadu jāsagatavo konsolidētais gada pārskats vai gada pārskats katram uzņēmumam atsevišķi?

Daļai uzņēmumu ir jāsagatavo ne tikai gada pārskats, kurā aptver 12 mēnešus un kas parasti atbilst kalendāra gadam, bet arī starpperiodu pārskats.