Uzņēmumam ir noslēgts Naudas pārvaldes līgums ar saistīto uzņēmumu. Gadījumos, kad konta atlikums nesasniedz noteikto limitu, konts tiek papildināts līdz noteiktai summai vai otrādi – kreditēts līdz noteiktai summai. Grāmatvedības uzskaitē summas ir atspoguļotas bilances aktīvā kā atvērtais depozīts. Vai tāda veida darījumi ir apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
06:00, 15. Mai. 2018
Latvijas juridiskā persona izsniegusi aizdevumu Krievijas Federācijas uzņēmumam. Paredzēts, ka Krievijas uzņēmums par saņemto aizdevumu maksā ikmēneša procentus, par kuriem tiek izrakstīti rēķini. Saskaņā ar likuma “Par Latvijas Republikas valdības un Krievijas Federācijas valdības līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem un tā protokolu” (Likums) 11.panta nosacījumiem Krievijas uzņēmums, veicot procentu samaksu, no tā ietur un nomaksā savā valstī ienākuma nodokli 10% apmērā. Kā būtu jāgrāmato saņemtie procentu maksājumi, no kuriem ieturēts nodoklis?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
06:47, 3. Mai. 2018
01.01.2018. stājies spēkā Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (UIN likums), nosakot konceptuāli jaunu šī nodokļa aprēķinu kārtību. Līdz ar to uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija par 2017.gadu ir pēdējā, kas jāsagatavo atbilstoši iepriekš spēkā esošajai sistēmai. Kas, sagatavojot 2017.gada UIN deklarāciju un veicot finanšu plānošanu nākamajiem periodiem, jāievēro papildus jau ierastajām darbībām?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 3. Apr. 2018
Cerams, ka uzņēmumi arī 2018.gadā un turpmāk, tāpat kā līdz šim, ziedos labdarībai, neskatoties uz to, ka ziedojumi gan līdz 2017.gada beigām, gan pēc tam uzskatāmi par ar saimniecisko darbību nesaistītām izmaksām.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:00, 27. Mar. 2018
Saistībā ar jauno Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu (UIN likums) radušās vairākas neskaidrības, kā pareizi traktēt un grupēt ar saimniecisko darbību saistītās un nesaistītās izmaksas.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
07:28, 22. Mar. 2018
Gaidījām, gaidījām un sagaidījām – pagājušā gada novembra beigās beidzot publicēti Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.677 "Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma normu piemērošanas noteikumi" (Noteikumi)! Noteikumos iekļauti skaidrojumi vairākām situācijām.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 19. Feb. 2018
Uzņēmums (Latvijas nodokļu maksātājs) plāno nogādāt savas preces testēšanai un sertificēšanai Lietuvas uzņēmumam, kas ir šīs valsts nodokļu maksātājs. Pēc pakalpojumu sniegšanas Lietuvas firma izrakstīs Latvijas uzņēmumam rēķinu par preču paraugu testēšanu un sertificēšanu. Vai konkrētajā gadījumā atlīdzībai par Lietuvas uzņēmuma sniegtajiem pakalpojumiem jāpiemēro UIN, uzskatot tos par vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 12. Feb. 2018
UIN likuma 11.panta 5.daļā noteikts: "Taksācijas perioda ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo bāzi samazina par atmaksāto aizdevuma summu, ja kādā no pirmstaksācijas periodiem aizdevumu summa bija iekļauta ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē vai saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 8.1pantu aizdevums bija aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli." Vai par šādiem aizdevumiem ar UIN apliekamo bāzi samazina arī tad, ja aizdevumam ir piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un tā iepriekš par šo aizdevumu nav tikusi palielināta? No likuma izriet, ka ir pietiekami, ja aizdevumam ticis aprēķināts IIN.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
10:14, 30. Jan. 2018
Darījumos, kuros iesaistīti nerezidenti, nereti tiek pieļautas neprecizitātes, kas liek maksāt papildu nodokli. Tādēļ svarīgi jau laikus saprast ar nerezidentiem saistīto nodokļu likumu izmaiņu būtību.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 22. Jan. 2018
Uzņēmums saņem aizdevumu no nesaistīta uzņēmuma 15 000 EUR apmērā (ar pārskaitījumu). Līgumā noteikta procentu likme – 0%. Aizdevuma summa pārsniedz četrkāršotu pamatkapitālu, kas ir 2845 EUR. Kā šajā situācijā aizpildīt uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
09:27, 12. Jan. 2018
Līdz šim, nosakot pamatlīdzekļu (PL) nolietojumu uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķina vajadzībām atbilstoši likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) 13.pantam, uzņēmējiem bija iespēja samazināt ar UIN apliekamo ienākumu. Vai šī samazinājuma summa, kas radusies starp nodokļu vajadzībām aprēķināto un finanšu grāmatvedībā aprēķināto nolietojumu, 2018.gadā jāņem vērā, nosakot apliekamo ienākumu? Vai arī tā vairs nav piemērojama?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 4. Jan. 2018
Noslēdzot rakstu ciklu par jauno Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu (UIN likums), aplūkosim darbus, kas darāmi vēl šogad, lai veiksmīgi pabeigtu 2017.gadu, kā arī izskatīsim pārejas noteikumus. Tāpat, mazliet atkāpjoties no maksājamā nodokļa, aplūkosim arī atlikto nodokli.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 27. Dec. 2017
Vai uzņēmums (Latvijas Republikas juridiskā persona – SIA), kam šobrīd nav nodokļu parādu, var ziedot sabiedriskā labuma organizācijai noteiktu naudas summu un iekļaut to uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā (kad iestāsies tās iesniegšanas termiņš), tādējādi samazinot nodokļa apmēru par likumā noteikto UIN atlaidi par ziedojumiem, lai gan uzņēmumam iepriekš gada laikā ir bijis nodokļu samaksas kavējums un / vai nodokļu pārskaitījums, kas veidojies, kamēr Valsts ieņēmumu dienests (VID) sakārtojis pareizi uzņēmuma vietām sajauktos nodokļus? Vai nodokļu kavējums (kas bijis kaut kad iepriekš, bet attiecīgajā gadā) ietekmē UIN atlaidi par ziedojumiem?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 6. Dec. 2017
Vai no 01.01.2018., izmaksājot dividendes ārvalstniekiem un piemērojot šīm dividendēm uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) jaunajā režīmā, drīkst izmantot Latvijas noslēgtajās nodokļu konvencijās dividendēm paredzētās nodokļu likmes?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
11:47, 30. Nov. 2017
Turpinot rakstu sēriju par jauno Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu (UIN likums), kurā jau iezīmēju galvenos jaunā modeļa principus, ikmēneša deklarāciju saturu un gada beigās veicamās korekcijas, šoreiz aplūkošu īpašas normas, kas skar aizdevumus un holdingus.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
08:00, 27. Nov. 2017