Vai visi no LIAA saņemtie naudas līdzekļi ir jāiekļauj 2016.gada pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķinā (PZA)? Vai 2016.gada uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā tie tiks aplikti ar UIN, jo labums no darbmašīnas tiks gūts tikai nākotnē? Vai šo prototipu – darbmašīnu drīkst iekļaut pamatlīdzekļos kā jaunu tehnoloģisku iekārtu vai arī norakstīt reklāmas izmaksās?

Pamats kvalitatīva gada pārskata sagatavošanai ir kvalitatīva sākotnējā informācija. Tāpēc pirms ķeršanās pie gada pārskata jāpārliecinās, ka tāda mūsu rīcībā ir. Grāmatvežiem, kuri šī gada pārskatu jau ir pabeiguši, tas vairs nav būtiski, jo nākamgad jau pārskatus veidosim saskaņā ar jauno likumu.

Uzņēmums ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, un PVN tiek maksāts pēc kases principa, jo ražo ādas izstrādājumus un tie tiek pārdoti, izrakstot klientiem rēķinus. Grāmatvedībā ir uzskaitīti atsevišķi ieņēmumi un aprēķinātais PVN ieņēmumiem. Pašlaik tiek sastādīts 2015.gada pārskats. Vai aprēķinātais PVN ieņēmumiem, kas vēl nav samaksāti līdz gada beigām, jāuzrāda bilancē kā kreditoru saistības? Skaidrojošajā materiālā par PVN pēc kases principa lasīju, ka bilancē jānorāda darījumi, kas notikuši pēc bilances datuma. Kā to saprast? Vai peļņas vai zaudējumu (PZA) aprēķinā par 2015.gadu ir jānorāda ieņēmumi bez aprēķinātā PVN? Ja PZA summas nesakritīs ar PVN deklarācijām, vai nebūs pretenzijas no Valsts ieņēmumu dienesta (VID) puses (eleketroniskās deklarēšanās sistēmā ir informācija par PVN maksāšanu pēc kases principa)?

Lai arī pagājušā gada nogalē Saeima pieņēma un Valsts prezidents izsludināja jaunu Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumu, tomēr pārskati par 2015.gadu joprojām ir jāgatavo "pa vecai modei". Atgādināšu lietas, ko, iespējams, jūs jau zināt, – kā atspoguļot pamatlīdzekļus gada pārskatā. Daži pavisam praktiski ieteikumi.

Uzņēmumam ir ieguldījumi citu uzņēmumu kapitālā, un šo ieguldījumu atgūstamā vērtība ir samazinājusies (piemēram, uzņēmumi, kuros veikti ieguldījumi, ilgstoši ir ar negatīvu pašu kapitālu). Kurā peļņas vai zaudējumu aprēķina (PZA) postenī atspoguļot zaudējumus no līdzdalības vērtības samazinājuma? Runa ir par ieguldītāja atsevišķo gada pārskatu. Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 2. un 3.pielikumā dotajās PZA shēmās šāda posteņa nav. Vai arī to paredzēts norādīt tikai konsolidētajā gada pārskatā?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) plāno sadarboties ar "apdrošināšanas sabiedrību" par apdrošināšanas pirkšanu un/vai pagarinātas garantijas apdrošināšanas starpniecības pakalpojumiem. Sabiedrība reģistrēta apdrošināšanas un pārapdrošināšanas starpnieku reģistrā apdrošināšanas aģenta statusā. Vai šāda SIA - apdrošināšanas aģents - sagatavo atskaites tikai saskaņā ar Gada pārskatu likumu, vai arī pakļauta apdrošināšanas sabiedrības pārskatiem?

Uzņēmums (SIA) vēlas ziedot naudas līdzekļus biedrībai, kurai piešķirts sabiedriskā labuma organizācijas (SLO) statuss. Ziedojuma līgums noslēgts 2015.gada novembrī par kopējo ziedojuma summu 1000 EUR, un paredz, ka 500 EUR tiks pārskaitīti 05.12.2015., kas arī tika izdarīts, bet atlikušo daļu (500 EUR) uzņēmums pārskaitīs 05.01.2016. Vai gada pārskatā un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā par 2015.gadu ir jāiekļauj visa ziedojuma summa 1000 EUR? Vai arī tikai daļa, kas pārskaitīta 2015.gadā (500 EUR), bet otri 500 EUR – 2016.gada pārskatā un UIN deklarācijā?

Janvārī stāsies spēkā jaunais Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums. Viens no tā jaunievedumiem ir sabiedrību iedalījums kategorijās, atbilstoši kurām atšķiras arī gada pārskatā iekļaujamās informācijas apjoms.

01.01.2016. stājas spēkā jaunais Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums. Kāpēc šāds likumprojekts tika izstrādāts, un pēc kādiem principiem turpmāk sagatavosim katra grāmatveža ikgadējo "diplomdarbu"?

Veicot 2310 konta (Debitoru parādi) pārbaudi pa partneriem, konstatēts, ka daži partneri ir palikuši parādā ļoti nebūtiskas summas - 0,01-0,10 EUR. Vai šīs summas tiešām jāsalīdzina? Vai arī vienkārši drīkst norakstīt? Kā to dokumentēt?

Ievērojot principu, ka ratus taisa ziemā un ragavas – vasarā, turpinām apskatīt priekšdarbus, kas būtiski atvieglos gada pārskatu sagatavošanu. Iepriekšējā raksta daļā apskatījām gada pārskata sastādīšanas metodiku un rudens mēnešos veicamos darbus. Turpinām! Ko vēlams izdarīt vēl novembrī un decembrī, ko var atstāt nākamajiem mēnešiem, un kā sagatavoto gada pārskatu noformēt?

Šobrīd ir īstais laiks, lai veiktu dažādus priekšdarbus, kas palīdzēs gada pārskatu sagatavot bez liekiem stresiem. Iepriekšējā rakstā apskatījām normatīvos aktus, kas regulē gada pārskatu sagatavošanu, un inventarizācijas. Turpinājumā pievēršamies gada pārskata sastādīšanas metodikai un rudens mēnešos veicamajiem darbiem.

Šķiet, tikko nodots gada pārskats, bet jau pie horizonta nākamais! Vai nav par agru domāt, kā to sagatavot? Nē, nav gan! Tieši šobrīd ir īstais laiks, lai veiktu dažādus priekšdarbus, kas palīdzēs gada pārskatu sagatavot bez liekiem stresiem.

Uzņēmums 2015.gadā pirmo gadu pārsniegs 2 no Gada pārskatu likuma (GPL) 54.panta 2.daļā minētajiem kritērijiem (bilances kopsumma un neto apgrozījums). Saskaņā ar GPL 54.panta 5.daļu, gatavojot gada pārskatu par 2015.gadu, naudas plūsmas pārskatu un vadības ziņojumu varēs nesagatavot. Vai šajā gadījumā ir obligāts zvērināta revidenta slēdziens?

Pamatprasības biedrību un nodibinājumu grāmatvedībai un gada pārskatu sagatavošanai apskatījām rakstu ciklā "Grāmatvedības uzskaite biedrībās un nodibinājumos". Taču ir nevalstisko organizāciju daļa, kurām savā darbībā un grāmatvedības uzskaitē papildus vispārējām jāievēro arī specifiskas prasības, - tās ir sabiedriskā labuma organizācijas (SLO).