Служба государственных доходов подготовила методический материал "Применение подоходного налога с предприятий к представительским автомобилям", в котором разъясняются аспекты включения расходов, связанных с представительским автомобилем, в базу подоходного налога с предприятий (ПНП).
Актуально 17:39, 16. Mar. 2024
По решению Департамента административных дел Сената от 14 февраля 2023 года по делу SKA-69/2023, рассмотрено отчисление предналога за приобретение и содержание представительского автомобиля, уделяя большое внимание непосредственно вопросам оценки доказательств. Решение является актуальным с учетом принятых изменений в Законе "О подоходном налоге с предприятий", устанавливающих стоимость представительских автомобилей без налога на добавленную стоимость – 75 000 евро – для тех автомобилей, которые приобретаются или арендуются с 1 июня 2023 года.
Налоги 08:00, 1. Sep. 2023
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Применение подоходного налога с предприятий к представительским автомобилям", в котором разъясняется, как определить, классифицируется ли транспортное средство как представительский автомобиль.
Актуально 18:07, 16. Mar. 2024
Предприятие арендует автомобиль у предприятия по прокату автомобилей, когда в Латвию приезжают члены правления из других стран. Автомобиль обычно арендуется на более длительный срок, например, на 3 недели. Расходы на горючее покрываются членами правления из собственных средств без использования средств предприятия. Будут ли эти расходы на аренду авто распространяться на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью?
Расходы 08:11, 5. Nov. 2024
Как определить стоимость автомобиля, приобретенного в финансовый лизинг? Должна ли она также включать в себя проценты, уплаченные в финансовом лизинге в будущем? В результате таких действий может получиться, что автомобиль будет классифицирован как представительский автомобиль.
Транспортный налог 08:00, 14. Sep. 2023
Ни нормы Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), ни Закона "О налоге на добавленную стоимость" не дают всеобъемлющего перечня хозяйственных и нехозяйственных расходов, поэтому их корректное выделение для налоговых нужд всегда было вызовом для бухгалтеров предприятий. В этой части статьи рассматриваем затраты, связанные с использованием авто, а также расходы на рекламу и репрезентацию.
Прочие 08:22, 26. Jūn. 2024
Учитывая, что завершилось согласование запланированных министерствами поправок к Закону "О налоге на добавленную стоимость", рассмотрим основные изменения, которые ожидаются.
Актуально 17:19, 15. Sep. 2024
Ни нормы Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), ни Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) не дают всеобъемлющего перечня хозяйственных и нехозяйственных расходов, поэтому их корректное выделение для налоговых нужд всегда было вызовом для бухгалтеров предприятий.
Прочие 08:36, 10. Jūn. 2024
Предприятие приобретает новый автомобиль, который классифицируется как репрезентативный автомобиль. Как долго этот автомобиль считается репрезентативным? Все время его использования, а также даже в том случае, если его рыночная стоимость значительно упала?
Транспортный налог 09:00, 4. Jūl. 2023
Хорошая новость для предпринимателей! С 1 июня текущего года повышен порог для репрезентативных автомобилей — с 50 000 до 75 000 евро. Давайте рассмотрим, как эти изменения влияют на налоги, и другие нюансы в связи с учетом представительского автомобиля.
Транспортный налог 08:49, 22. Jūn. 2023
Экспресс-проверка главной книги, или инвентаризация счетов, может проводиться при необходимости не только до представления годовых отчетов. Когда готовится главная книга, бухгалтер уже своим "рентгеновским зрением" может заметить ошибки или непонятные показатели. Поэтому подготавливать главную книгу рекомендуется хотя бы один раз в месяц, когда в программу вводятся все данные бухгалтерских сделок. Главную книгу желательно не только подготовить, но и проверить.
Бухгалтерия 08:32, 15. Mai. 2024
Общество желает приобрести грузовой фургон для нужд хозяйственной деятельности за 110 тыс. евро. Полная масса грузового фургона категории N1 составляет до 3500 килограммов и в нем имеется четыре сидячих места. Имеет ли общество право отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 100% за содержание такого транспортного средства? Нужно ли будет оборудовать автомобиль системой глобального позиционирования (GPS)? Будет ли транспортное средство считаться представительским автомобилем?
Налог на добавленную стоимость 08:46, 19. Mai. 2023
Учитывая то, что с 1 января 2024 года вступил в силу новый порядок применения подоходного налога с предприятий (ПНП) к долговременно используемым представительским автомобилям, разъясняем, как в дальнейшем следует применять налог к такого рода транспортным средствам. При этом напоминаем также, как определяется стоимость представительского автомобиля, какие затраты составляют объект ПНП.
Подоходный налог с предприятий 09:38, 14. Feb. 2024
Предприятие планирует приобрести легковое транспортное средство, стоимость которого превышает 50 000 евро (без налога на добавленную стоимость) в оперативный лизинг. Как определить стоимость представительского автомобиля? Какие расходы и за какой период времени могут быть включены в стоимость автомобиля? Когда предприятие должно уплатить налоги за приобретенную машину?
Прочие 08:53, 21. Mar. 2023
1 января 2024 года вступят в силу поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий", предусматривающие изменения для кредитных учреждений и поставщиков услуг потребительского кредитования. А также меняется применение подоходного налога с предприятий (ПНП) к расходам на представительские автомобили, бывшие в употреблении в течение длительного времени.
Актуально 11:42, 27. Dec. 2023
Предприятие приобретает легковой автомобиль, в котором не установлена система глобального позиционирования (GPS). Автомобиль будет использоваться как для нужд предприятия, так и для сдачи в аренду другому предприятию, но в настоящее время неизвестно, сколько процентов от общей деятельности будут составлять услуги аренды. В случае, когда автомобиль сдается в аренду другому предприятию, но неизвестно, насколько часто он будет использоваться для нужд самого предприятия, может ли предналог налога на добавленную стоимость быть отчислен в 100% размере?
Налог на добавленную стоимость 09:00, 7. Mar. 2023
В соответствии с латвийским законодательством приобретение или использование представительского автомобиля связано с дополнительным налоговым бременем – уплачивается как налог на добавленную стоимость (НДС), так и подоходный налог с предприятий (ПНП). В сфере применения этих налогов активно действует Служба государственных доходов (СГД), и уже образовалась судебная практика, о чем подробнее расскажем в этой статье.
Транспортный налог 08:00, 26. Jūl. 2021
С этого года вступают в силу поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость".
Актуально 17:30, 3. Jan. 2024
Служба государственных доходов информирует о внесенных в декабре 2023 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 21:29, 19. Jan. 2024
Вновь настало время, когда должна быть подготовлена декларация по подоходному налогу с предприятий (ПНП) за последний месяц отчетного года, которая должна быть представлена абсолютно всеми плательщикам этого налога независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки. Год – довольно долгий период, в течение которого некоторые нюансы могли бы забыться, поэтому напомним о подготовке наиболее существенных деклараций.
Подоходный налог с предприятий 09:00, 22. Dec. 2023
В Законе "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий" установлено, что коммерсант не уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), если уплачивается подоходный налог с населения. А как быть с подоходным налогом с предприятий (ПНП)? Или все же нужно уплачивать НЛТП, чтобы можно было относить расходы на топливо и другие связанные с транспортным средством расходы, к связанным с хозяйственной деятельностью, чтобы не пришлось уплачивать ПНП?
Транспортный налог 09:00, 14. Feb. 2023
Крестьянское хозяйство, ведущее бухгалтерский учет по системе простой записи, является плательщиком подоходного налога с населения (ПНН), а также налога на добавленную стоимость (НДС), приобретает мобильный телефон стоимостью 500 евро у другого плательщика НДС. К сделке применяется НДС в обратном порядке. Владелец крестьянского хозяйства намерен частично использовать приобретенный телефон и для личных нужд. Учитывая, что невозможно точно определить, какая часть использования телефона будет связана с хозяйственной деятельностью, крестьянское хозяйство планирует отнести 70% соответствующих расходов к хозяйственной деятельности с применением условий части 5 статьи 115 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Можно ли вычесть предналог по этим расходам?
Налоги 09:00, 17. Nov. 2023
Сейчас в Сейм поданы поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", которыми планируется повысить уже сильно устаревший порог страховых премий, и пересмотрены и другие блага, применяемые к работникам. Рассмотрим эти и другие инструменты мотивации работников – какие оправдательные документы необходимы для обоснования расходов и в каких случаях наступают налоговые последствия?
Управление персоналом 09:22, 17. Nov. 2023
С 2024 года планируется повысить порог регистрации налога на добавленную стоимость (НДС) с нынешних 40 000 евро до 50 000 евро. Кроме того, планируется повысить порог, установленный для корректировок предналога по утраченным задолженностям, и внести другие изменения в применение НДС.
Актуально 21:14, 28. Sep. 2023
26 сентября этого года на заседании Кабинета министров был рассмотрен информационный доклад "Об основных установках государственной налоговой политики на 2024–2027 годы", в котором предусмотрено несколько изменений в применении налогов с 2024 года.
Актуально 08:26, 27. Sep. 2023
Подготовлены поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость", предусматривающие пересмотр условий в отношении коррекции предналога по утраченным долгам. Кроме того, предусмотрено, что налогом на добавленную стоимость (НДС) не облагаются конкретные услуги, тесно связанные со спортом, введя таким образом более четкое правовое регулирование в сфере НДС.
Актуально 19:17, 14. Okt. 2023
Для кредитных учреждений и исполнителей услуг потребительского кредитования планируется установить ежегодную доплату подоходного налога с предприятий (ПНП) в размере 20%, которая исчисляется с использованием финансовых данных предтаксационного года и для предотвращения двойного налогообложения с учетом также распределенной в году таксации прибыли и размера уплаченного за нее налога, это предусматривают подготовленные поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий", поддержанные на заседании правительства 9 октября этого года.
Актуально 19:12, 14. Okt. 2023
Все чаще компании принимают решение в пользу покупки электромобилей, тем самым становясь более экологичными. Хотя эта практика становится все более популярной, в правилах до сих пор не указаны условия, применимые непосредственно к электромобилям. Таким образом, применение подоходного налога с предприятий к различным расходам, связанным с электромобилями, происходит подобно другим подобно другим Законом "О подоходном налоге с предприятий" автомашинам – к электромобилям применяются те же требования налогового и бухгалтерского законодательства, что и к обычным автомобилям.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 7. Jūn. 2023
Крестьянское хозяйство, которое является плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП), приобретает легковой автомобиль, не являющийся представительским автомобилем, с использованием оперативного лизинга. Крестьянское хозяйство отчисляет налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 50% как предналог НДС с первого взноса, а 50% от уплаченного взноса списывает как расходы. Являются ли оставшаяся сумма и НДС личными, приравниваемыми к дивидендам расходами, которые должны быть указаны в декларации ПНП и за которые должен быть уплачен ПНП?
Налог на добавленную стоимость 09:19, 9. Jūn. 2023
Тема представительского автомобиля является сенситивной с обеих сторон – со стороны компании с существенными налоговыми проблемами и со стороны Службы государственных доходов, которая внимательно следит за тем, чтобы сделки не основывались на уклонении от уплаты налогов. Как определить, имеет ли автомобиль статус представительского автомобиля? И каковы последствия?
Прочие 08:00, 4. Jūl. 2022
Служба государственных доходов информирует о поправках в нормативных актах в администрировании налогов за май 2023 года, а также дает краткое пояснение о каждой поправке.
Актуально 19:37, 3. Jūn. 2023
Предприятие арендует представительский автомобиль в аренду полного сервиса (включая все связанные с автомобилем расходы, в том числе топливо). Если предприятие установит в автомобиле систему глобального позиционирования, будет зафиксировано и при помощи маршрутных листов будет видно, что автомобиль используется только и исключительно в хозяйственной деятельности для обеспечения облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) сделок (не является ни арендой авто, ни оперативным транспортом). Имеет ли предприятие право отчислять предналог в полном размере?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 15. Dec. 2020
27 апреля Сейм в окончательном чтении принял признанные срочными поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий", повышающие порог стоимости представительского автомобиля.
Актуально 15:03, 2. Mai. 2023
Я являюсь самозанятым лицом, плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Планирую приобрести автомобиль стоимостью до 50 000 евро (без НДС) для осуществления хозяйственной деятельности. Покупая автомобиль сразу за полную цену, будет ли мне возвращен НДС в размере 50% (подробный учет маршрутов не будет осуществляться)?
Бухгалтерия 10:13, 27. Mai. 2022
Предприятие (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) для обеспечения хозяйственной деятельности желает арендовать автомобиль с использованием оперативной аренды. Первый взнос составляет 15% от стоимости автомобиля, к которой применяется НДС в размере 21%. Договор аренды заключается на два года, ежемесячно по графику будет уплачиваться арендная плата, которая облагается НДС. Как провести арендную плату, НДС и первый взнос?
Бухгалтерия 09:27, 23. Dec. 2022
Компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), хочет приобрести мотороллер, чтобы сотрудники могли свободно передвигаться по городу, выполняя свои трудовые обязанности. Разрешено ли компании списывать расходы на топливо по показаниям одометра и нужно ли оформлять путевые листы, учитывая, что расход топлива небольшой и его трудно определить после коротких поездок? При покупке мотороллера, а также топлива, может ли компания отчислять предналог НДС в полном объеме?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 29. Dec. 2022
Компании принадлежит дом отдыха, который предоставляет услуги по размещению туристов. В целях улучшения, расширения и развития услуг руководство компании выезжает в другие гостевые дома для изучения конкуренции. Компания получает счета за размещение в отелях. Можно ли считать эти расходы связанными с хозяйственной деятельностью?
Расходы 09:15, 29. Nov. 2022
Предприятие желает заимствовать представительский автомобиль от члена правления. Какие налоги должны быть уплачены предприятием?
Участники и члены правления 09:12, 13. Sep. 2022
Должен ли арендатор зарегистрироваться в Дирекции безопасности дорожного движения (ДБДД) как держатель транспортного средства, если он у своего работника арендует автомобиль? Этот вопрос исследуется уже несколько лет, так и не предоставляя понятного ответа, но от этого зависит, какие налоги должны уплачиваться при аренде легкового транспортного средства. Анализируем вопрос читателя.
Транспортный налог 12:00, 21. Okt. 2022
Работник каждый день ездит на работу на личном автомобиле. Работодатель оплачивает расходы на топливо в соответствии с установленным расходом топлива и согласованным маршрутом, путем представления удостоверяющих расходы документов. Работник живет в месте, где недоступен прямой рейс общественного транспорта до места работы. Если бы работник ехал на работу на общественном транспорте, то дорога в одну сторону заняла бы три с половиной часа, а на легковом автомобиле – полтора часа. Являются ли упомянутые аргументы достаточным обоснованием того, что использование общественного транспорта для поездок на работу является нецелесообразным?
Бухгалтерия 08:49, 6. Okt. 2022
В соответствии с Законом "О подоходном налоге с предприятий", к расходам, не связанным с хозяйственной деятельностью, относятся все расходы, которые непосредственно не связаны с хозяйственной деятельностью плательщика налога. Расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, оцениваются не только в соответствии с юридической формой, но и по хозяйственному характеру сделки, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 13:22, 25. Jūl. 2022
Предприятие "А" в 2016 году заключило договор оперативной аренды легкового представительского автомобиля на 5 лет. По окончании периода аренды продавец выкупил автомобиль за остаточную стоимость (15 000 евро без НДС) и продал ее связанному предприятию, у которого предприятие "А" арендует ту же самую машину. Необходимо ли предприятию "А" продолжать считать упомянутый автомобиль представительским?
Прочие 11:44, 19. Jūl. 2022
Компания приобрела легковой автомобиль в государстве-участнике Европейского Союза за 47 899,16 евро. Транзакция была отражена в декларации налога на добавленную стоимость (НДС) с вычетом предналога в размере 50%, а к стоимости автомобиля была добавлена не подлежащая вычету часть НДС. Когда и в каком размере подлежит уплате подоходный налог с предприятий (ПНП), если это представительский автомобиль?
Подоходный налог с предприятий 13:31, 14. Jan. 2020
Как известно, покупка представительского автомобиля, а также расходы на топливо и обслуживание считаются не связанными с экономической деятельностью со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями. Но что происходит с налогами, когда представительский автомобиль позаимствован у другой компании? Давайте рассмотрим справку Службы государственных доходов (СГД)!
Транспортный налог 15:15, 27. Nov. 2019
Из предварительных постановлений Суда Европейского Союза за март и апрель 2022 года более подробно рассмотрим несколько, связанных с налогом на добавленную стоимость.
Налоги 08:00, 10. Jūn. 2022
Физическое лицо, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), занимающееся незарегистрированной хозяйственной деятельностью (сдача в аренду собственного недвижимого имущества), приобретает новый электромобиль за 68 000 евро. Автомобиль приобретен в государстве-участнике Европейского Союза (ЕС). Электромобиль покупается для личного пользования и не имеет ничего общего с подоходным налогом с предприятий.
Налоги 13:26, 20. Jan. 2020
Крестьянское хозяйство, которое ведет бухгалтерский учет по системе простой записи и является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), приобретает легковой автомобиль (с 5 сидячими местами, не является представительским автомобилем). Автомобиль планируется использовать как для хозяйственных нужд, так и для личных нужд собственника крестьянского хозяйства. Владельцем и держателем автомобиля является крестьянское хозяйство.
Документы 18:00, 4. Feb. 2021
С 1 июля 2021 года те получатели авторских вознаграждений, которые зарегистрировались в качестве осуществляющих хозяйственную деятельность лиц в общем налоговом режиме, могут выбрать – учитывать свои расходы, если они большие, или же использовать установленные законом нормы расходов. Давайте рассмотрим, какие расходы могут быть отнесены к хозяйственной деятельности!
Бухгалтерия 08:00, 15. Okt. 2021
Латвийское предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), приобрело автомобиль (“Mercedes Benz”, 2021 года) в оперативный лизинг. Был произведен первый платеж – 18 677,68 евро, включая НДС, в свою очередь, комиссионная плата за оформление лизинга составила 400 евро + НДС. Условия лизинга – период аренды 36 месяцев. Ежемесячный арендный платеж составляет 1347,66 евро, включая НДС, и в него включены обязательное гражданско-правовое страхование, KASKO, технический осмотр автомобиля, налог на эксплуатацию транспортного средства, круглосуточная помощь в пути, администрирование счетов и подписка системы безопасности. Как это отразить в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия 09:00, 3. Sep. 2021
Компания использует грузовое транспортное средство полной массой до 3000 кг, которое зарегистрировано как грузовой фургон и имеет более трех сидячих мест, включая место водителя. Это транспортное средство не оборудовано системой контроля маршрута – системой глобального позиционирования. За него также уплачивается налог на легковые транспортные средства предприятий. В каком размере вычитается предналог за расходы на техническое обслуживание такого транспортного средства – покупку топлива и ремонт – в размере 50% или 100%?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 14. Okt. 2021
Нередко для выполнения трудовых обязанностей работодатель передает работникам в пользование автомобиль предприятия. Может ли работник выкупить автомобиль после окончания его использования? За какую сумму, и какие налоговые риски могут вступить в силу? Рассмотрим вопрос читателя!
Транспортный налог 10:29, 16. Aug. 2021
Компания приобретает автомобиль, который соответствует определению представительского автомобиля согласно Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) (стоимость превышает 50 000 евро), но не использует его самостоятельно, а именно, покупает для продажи. Следует ли включать эту сделку в облагаемую подоходным налогом с предприятий (ПНП) базу?
Подоходный налог с предприятий 08:30, 30. Nov. 2020
Общество с ограниченной ответственностью, которое является плательщиком налога на добавленную стоимость, приобрело пользованный автомобиль для обеспечения своей хозяйственной деятельности. Регистрируя этот автомобиль в Дирекции безопасности дорожного движения (ДБДД), был уплачен также налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), так как не была установлена система глобального позиционирования (GPS). На второй месяц GPS была установлено. Можно ли выполнить коррекцию предналога за этот месяц в размере 100% или все же лишь в размере 50%?
Налог на добавленную стоимость 07:45, 30. Dec. 2019
В 2012 году был приобретен представительский автомобиль за 62 000 евро. Его накопленный износ составляет 44 000 евро. До сих пор в декларациях подоходного налога с предприятий (ПНП) на значение износа увеличивался облагаемый доход и соответственно рассчитывался и ПНП. Остаточная стоимость автомобиля составляет 18 000 евро. В 2019 году он продан за 9500 евро без налога на добавленную стоимость (НДС), что в соответствии с дефектационным актом установлено как реализационная стоимость. Как отразить эту сделку в бухгалтерии и декларации ПНП?
Бухгалтерия 08:00, 30. Okt. 2019
Компания приобрела автомобиль, который сотрудник также сможет использовать в личных целях. Таким образом, компания будет платить налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП) и не будет отчислять 50% от полученного и уплаченного по счетам налога на добавленную стоимость (НДС) в качестве предналога. Можно ли заключить с сотрудником соглашение, что НЛТП и 50% НДС, которые не могут быть вычтены в качестве предналога при покупке автомобиля, будут удерживаться из его заработной платы как часть износа автомобиля (распределяя на несколько месяцев в течение срока платежа по лизингу)?
Право 07:35, 30. Sep. 2020
Компания взяла в операционный лизинг новый грузовик на пять лет (35 000 евро + налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 21%). Лизинг “SEB banka” выписал продавцу и покупателю (предприятию) накладные на полную сумму. Также покупатель ежемесячно по графику получает счета за арендную плату. Нужно ли покупателю выполнять проводку накладной на полную сумму? Если нужно, что делать с НДС? Можно ли указать предналог в декларации НДС? Или нужно только ежемесячно выполнять проводки счета по арендной плате?
Бухгалтерия 07:54, 7. Sep. 2020
Рассмотрим основные моменты об учете основных средств самозанятых лиц, которые ведут бухгалтерский учет по системе простой записи. Начнем с общих требований, вытекающих из нормативных актов.
Бухгалтерия 07:50, 17. Sep. 2020
Основным видом деятельности компании является перевозка грузов в Европейском Союзе, компания также занимается прокатом автомобилей. Оборот близок к двум миллионам в год. Компания владеет представительским автомобилем, расходы на который не учитываются как расходы хозяйственной деятельности и ежемесячно уплачивается подоходный налог с предприятий (ПНП). Компания решила этот автомобиль сдавать в аренду, но доход от аренды не составит 90% от оборота. Имеет ли компания право не платить ПНП с момента начала аренды, если это единственный автомобиль, который сдается в аренду в настоящее время?
Расходы 08:20, 2. Jūl. 2019
В октябре 2018 года получили счет за услуги страхования представительского автомобиля. Страховой период с 1 ноября 2018 года по 31 октября 2019 года, общая сумма – 650 евро. В бухгалтерии расходы были разделены: в 2018 году – 108,63 евро, в 2019 году – 541,37 евро. В графу 6.1 декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) в октябре была включена сумма, которая относится к 2018 году – 108,63 евро.
Подоходный налог с предприятий 09:24, 27. Mai. 2019
Покупка нового автомобиля в компании – это, в основном, праздник для будущего водителя и проблема для бухгалтера, поскольку Служба государственных доходов (СГД) также имеет тенденцию удивлять новыми и неожиданными результатами в этом отношении. Поэтому еще раз напомню о наиболее важных налоговых условиях, которые следует учитывать при покупке служебного автомобиля.
Прочие 08:36, 30. Jūl. 2019
Люди, которые ездят на работу ежедневно на своих транспортных средствах, редко задаются вопросом, насколько обширные нужны знания руководителям и бухгалтерам, чтобы корректно учитывать приобретение топлива в своей системе бухгалтерского учета и отчитываться перед руководителями. Итак, еще раз, самые важные вопросы, которые следует учитывать при покупке и учете расходов на топливо!
Расходы 08:53, 4. Sep. 2019
В 2018 году муниципальное общество капитала ежемесячно учитывало расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью, но декларация подоходного налога с предприятий (ПНП) за 2018 год была подана в Службу государственных доходов незаполненной, так как нет облагаемой ПНП базы. Правильно ли это?
Расходы 07:36, 5. Sep. 2019
Физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, плательщик подоходного налога с населения (ПНН) и налога на добавленную стоимость (НДС), занимается предоставлением услуг по лесообработке по всей Латвии. Чтобы попасть на объект, лицо использует личный легковой автомобиль. Автомобиль используется лишь для обеспечения облагаемых сделок, это подтверждают маршрутные листы, где перечислены все поездки. Учитывается ли указанный в налоговом счете за приобретенное топливо и резервные части предналог следующим образом: 50% - отчисляемый предналог, 50% - расходы хозяйственной деятельности?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 26. Feb. 2019
Предприятие пользуется услугами такси. Можно ли отчислять предналог налога на добавленную стоимость в размере 100% или только в размере 50%, как для аренды авто, так как, по сути, это одно и то же.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 6. Mar. 2019
Работодатель в коллективном договоре договорился с работником об оплате расходов на топливо за поездки на личном автомобиле из одного города в другой, ежедневно 80 километров. Общественный транспорт, конечно, курсирует, но не так часто и не в то время, которое совпадает с началом и окончанием рабочего времени. Чем являются расходы на топливо, если их компенсирует работодатель: расходами хозяйственной деятельности, расходами на устойчивое развитие или личная выгода работника, которая должна облагаться налогами на рабочую силу?
Расходы 08:00, 18. Feb. 2019
Представительский автомобиль, за который уплачивают налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП), используют в хозяйственной деятельности предприятия, выполняя учет пройденных километров при помощи маршрутных листок. Указанная заводом изготовителем норма расхода топлива меньше, чем это фактически есть на самом деле. В декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) облагаемую базу увеличивают на все связанные с автомобилем расходы по эксплуатации, указывая в графе 17 ("Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием представительского легкового автомобиля (пункт 13 части 1 статьи 6)"). Как поступать с расходами на топливо, которые превышают допустимую норму? И как в этой ситуации будет применим ПНП в следующем году?
Подоходный налог с предприятий 08:00, 27. Okt. 2017
Предприятие желает приобрести новый автомобиль с целью продажи его другому предприятию. Какие налоги нужно применять? Правильно ли понимаю, что налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 50% не отчисляем в качестве предналога? Основным видом деятельности предприятия не является торговля авто.
Налог на добавленную стоимость 08:30, 16. Okt. 2018
Общество с ограниченной ответственностью хочет заниматься бизнесом аренды автомобилей. Есть ли у предприятия право, приобретая автомобили (за 15 000 EUR - 25 000 EUR), которые предусмотрены для сдачи в аренду (GPS, скорее всего, не будет установлено), отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС)? Если да, то в каком процентном размере?
Транспортный налог 16:00, 1. Dec. 2017
Являются ли расходы, связанные с транспортировкой работников предприятия на работу или с работы (так как при помощи общественного транспорта нельзя добраться на работу), расходами, связанными с хозяйственной деятельностью? В полном размере или частично? Как правильно учитывать расходы на топливо? Каков размер предналога на топливные расходы? Каково регулирование нормативных актов?
Хозяйственная деятельность 08:00, 4. Okt. 2018
Обществу с ограниченной ответственностью (ООО), которое является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), принадлежит автомобиль (не представительский). ООО уплачивает за него налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП). В маршрутных листах маршрут, согласно закону, детально не расшифровывается. При помощи автомобиля передвигается руководитель предприятия, который не сохраняет чеки за топливо и не сдает их в бухгалтерию. В результате, нет расходов за приобретение топлива, но по показателям одометра видно, что автомобиль используется. Можно ли в этой ситуации списать средний расход топлива на основании лишь показателей одометра?
Документы 09:00, 9. Mai. 2018
Предприятие 01.11.2017 продало представительский автомобиль за 50 000 EUR. Рассчитанный финансовый износ составляет 10 000 EUR, в свою очередь остаточная балансовая стоимость – 45 000 EUR. Как правильно списать остаточную балансовую стоимость, и на какой статье указать ее в расчете прибыли или убытков (РПУ)? В какой графе декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) указать остаточную балансовую стоимость?
Бухгалтерия 09:00, 21. Feb. 2018
Новый год для бухгалтеров (и владельцев предприятий) принесет немало сюрпризов, ибо, завершая 2017 год, нужно адаптироваться к принципиально иной системе не только в области уплаты налогов, но и в отношении классификации расходов – например, представительских расходов и расходов на обеспечение стабильности персонала, которые регулируются статьей 8 нового Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП). Хоть и в отдельных отраслях возможны достаточно значимые различия, предлагаем сводную таблицу по представительским и расходам персонала, и призываем читателей "iFinanses" в будущем дополнить ее и подискутировать.
Бухгалтерия 08:00, 9. Jan. 2018
Коммерсант приобрел автомобиль и заключил с работником договор об аренде автомобиля для личных нужд. Работник на автомобиле в месяц проезжает 1100 км, таким образом, образуются расходы (на лизинг, топливо, содержание и т.д.) в размере 500 EUR. Следовательно, средние затраты на километр составляют 0,45 EUR. Предприниматель рассчитал, что для личных нужд работник при помощи автомобиля проехал 100 км, и выписал ему счет на 45 EUR (100 x 0,45) плюс налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 21%. Считается ли в этом случае, что автомобиль в полной мере использовался для обеспечения хозяйственной деятельности?
Хозяйственная деятельность 08:10, 18. Jan. 2018
Латвийское предприятие – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в 2015 году за 55 700 EUR приобрело автомобиль. Согласно Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) – это представительский автомобиль. В конце 2017 года эта сумма не превышает порог в 50 000 EUR. Возможно ли переоценить авто и классифицировать его как обычный, а не представительский автомобиль?
Подоходный налог с предприятий 08:00, 10. Okt. 2017
В сентябре этого года Служба государственных доходов предоставила справку, в которой ответила на вопрос налогоплательщика о правах в полном размере отчислять предналог за расходы по приобретению и эксплуатации автомобиля категории N1G.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 21. Nov. 2017
Хоть и новый Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) вступит в силу только 01.01.2018, многие торопятся изучить его уже сейчас, чтобы понять, какие еще различия предусмотрены в дополнение к тому, что в дальнейшем налог будем уплачивать в размере 20% вместо нынешних 15%, а также какие декларации и как часто нужно будет подавать.
Подоходный налог с предприятий 09:00, 2. Okt. 2017
28.07.2017 Сейм утвердил пакет законов, с которыми с 01.01.2018 будут внедрены значительные изменения в налоговой системе Латвии. Они окажут влияние и на физических лиц, которые зарегистрированы в качестве лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность.
Бухгалтерия 08:00, 18. Okt. 2017
Проект нового Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), о котором писали, который обсуждался, менялся, был принят и вступит в силу с 01.01.2018. На данный момент включенные в него основные принципы больше не изменятся, и, хоть и идет работа над подготовкой правил применения, которые пояснят применение новых норм на практике, предприятия могут совершенно четко начать оценивать, что в области подоходного налога с предприятий (ПНП) будет иным уже через несколько месяцев.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 11. Sep. 2017
У каждого зарегистрированного плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) есть право вернуть уплаченный за границей налог за расходы, которые образовались в связи с обеспечением его хозяйственной деятельности. На практике наблюдаемо, что эта возможность используется редко, поэтому предприятия теряют уплаченные за границей деньги в виде НДС.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 5. Sep. 2017
Предприятие в Латвии из салона приобрело новый легковой пассажирский автомобиль, число сидячих мест в котором, не считая места водителя, не превышает 8, и который не является представительским автомобилем. Автомобиль предусмотрено использовать только для обеспечения облагаемых налогом сделок. На момент приобретения автомобиля система контроля маршрута GPS не установлена, но она устанавливается через какое-то время и регистрируется в регистре Дирекции безопасности дорожного движения (ДБДД). Можно ли указанный в счете за приобретение автомобиля налог на добавленную стоимость (НДС) отчислить в качестве предналога в 100% размере?
Налог на добавленную стоимость 09:00, 27. Jūn. 2017
В рамках планируемой налоговой реформы больше всего изменится применение подоходного налога с предприятий (ПНП), и, возможно, уже с 2018 года вступит в силу новый Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП).
Подоходный налог с предприятий 12:00, 19. Jūl. 2017
Для принадлежащего обществу с ограниченной ответственностью автомобиля приобретается номерной знак за 150 EUR (с налогом на добавленную стоимость). Автомобиль не является представительским автомобилем. Классифицируются ли расходы на особый номерной знак как расходы хозяйственной деятельности?
Расходы 07:00, 20. Jūn. 2017
У предприятия имеется 3 автомобиля, которые классифицированы как грузовые фургоны, с полной массой, соответственно, 2248 кг, 3500 кг и 2310 кг. Нужно ли предприятию уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП) и применять 50% ограничение на отчисление предналога по расходам на топливо?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 13. Mar. 2017
На данный момент для большинства предприятий (коммерческих обществ) актуален годовой отчет и, следовательно, расчет подоходного налога с предприятий (ПНП) за 2016 год. В этой статье, одновременно коротко и просто, о поправках и уточнениях в регулирующих ПНП нормативных актах в связи с подготовкой декларации ПНП.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 13. Mar. 2017
Владелец предприятия (который является также работником предприятия) отправляется в командировку за границу на своем личном автомобиле. Подготовлен договор аренды автомобиля и удержан подоходный налог с населения. Во время командировки получены чеки по расходам на топливо, питание – встречи с клиентами, гостиницы, командировочные деньги, стоянки автомобилей, билеты на паром и т.д. Можно ли все эти оправдательные документы указать в части расходов? К каким документам относятся законодательные нормы о 30%?
Расходы 08:00, 25. Jan. 2017
Всего с государственным бюджетом на 2017 год приняты поправки во многих налоговых законах, в том числе и в Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП). Уже с 1 января и то, и другое нужно делать иначе.
Подоходный налог с предприятий 08:00, 20. Feb. 2017
Так как существуют различные виды автотранспорта и возможности его использования, например, личный автомобиль можно использовать как для личных нужд, так и для рабочих нужд, то зачастую образуются и расходы различного вида, связанные с использованием автотранспорта. Какие расходы образуются и какие налоги нужно уплачивать самозанятому лицу?
Бухгалтерия 08:00, 9. Dec. 2016
В ходе принятия государственного бюджета стало почти традицией увеличение налоговой нагрузки на использование транспортных средств, и 2016 год – увы – не стал исключением. К тому же, для подавления теневой экономики принято еще больше изменений, с которыми хоть и не увеличивается налоговая нагрузка, однако вряд ли жизнь становится легче.
Транспортный налог 08:00, 9. Jan. 2017
Новый год пришел с множеством новинок в регулирующих налог на добавленную стоимость (НДС) нормативных актах и их применении. К сожалению, множество долгожданных изменений в поправки так и не было включено.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 16. Jan. 2017
Государственная канцелярия в сотрудничестве с Министерством финансов обобщила наиболее существенные новые правовые акты и изменения, которые вступают в силу 01.01.2017.
Актуально 11:54, 2. Jan. 2017
В этой публикации продолжим рассматривать существующие виды автотранспорта и возможности его использования, конкретнее обратив внимание на анализ расходов арендуемых, взятых в безвозмездное пользование и используемых на основании трудовых отношений автомобилей.
Бухгалтерия 08:00, 6. Jan. 2017
27.09.2016 на заседании Кабинета министров утверждены поправки в Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), в которых предусмотрено, что начиная с 01.01.2017, грузовые автомобили с полной массой до 3000 килограмм, стоимость приобретения которых без налога на добавленную стоимость (НДС) превышает 50 000 EUR, переклассифицированные из легкового автомобиля (категория М1) в грузовой автомобиль (категория N1), считаются представительскими автомобилями.
Актуально 17:29, 28. Sep. 2016
Со следующего года будет ограничено снижение ПНП для представительских автомобилей, как предусмотрено в принятых на окончательном заседании Сейма 23.11.2016 поправках к Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП).
Актуально 14:44, 25. Nov. 2016
Так как отчисление предналога влияет на уплачиваемый в государственный бюджет налог, нужно тщательно следить, чтобы предналог был отчислен корректно. При помощи простых примеров попробую помочь вам сориентироваться в лабиринтах отчисления предналога.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 30. Nov. 2016
Комиссия Сейма народного хозяйства, аграрной, среды и региональной политики предлагает уменьшить порог стоимости представительских автомобилей, сообщает iBizness.
Актуально 09:29, 26. Okt. 2016
В 2015 году в силе были правила: если представительский автомобиль приобретен до 31.12.2014, налог на добавленную стоимость (НДС) можно было вычесть в качестве предналога в размере 80%, так же как и для обычных легковых автомобилей. Можно ли в 2016 году также за эти услуги (обслуживания представительского автомобиля) вычесть предналог в размере 50%?
Налог на добавленную стоимость 08:45, 29. Jan. 2016
Может ли физическое лицо, ведущее хозяйственную деятельность, пойти на деловой обед с потенциальным клиентом? Являются ли эти расходы связанными с хозяйственной деятельностью? Оказывается, Служба государственных доходов имеет свое мнение по этому вопросу.
Налоги 09:10, 24. Nov. 2015
