Предполагается, что с 1 января 2026 года машиночитаемые э-счета нужно будет обязательно использовать в расчетах и между зарегистрированными в Латвии предприятиями не только государственными, муниципальными учреждениями, и в ходе новейшего опроса общества с ограниченной ответственностью (ООО) "ZZ dats" и исследовательского агентства "Norstat" выяснилось, что половина латвийских предприятий не в состоянии подготовить и отправить электронные счета — 20% предприятий указали, что осознали возможности, и введение электронных счетов находится в процессе.
Актуально 16:51, 25. Mai. 2025
Чтобы режим налога с микропредприятий можно было применять и к зарегистрированным в особом порядке плательщикам налога на добавленную стоимость, подготовлены поправки к Закону "О налоге на микропредприятия".
Актуально 12:34, 10. Mai. 2025
Если товары приобретены и услуги получены для обеспечения облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС) сделок, предприятие имеет право вычесть предналог. Полагается ли право такого вычета предналога и в том случае, если услуги оказаны предприятиям группы? Рассматриваем, к какому выводу пришел Суд Европейского союза (СЕС).
Налоги 10:29, 28. Mai. 2025
Микропредприятия также смогут воспользоваться льготным применением налога на добавленную стоимость (НДС), установили принятые 29 мая 2025 года поправки к Закону "О налоге с микропредприятий", сообщает Сейм.
Актуально 20:43, 31. Mai. 2025
Учебные предприятия школьников, доходы которых в год не достигнут 3000 евро, не должны будут регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) в качестве налогоплательщиков, это определяют принятые 30 апреля 2025 года поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", сообщает Сейм.
Актуально 16:48, 4. Mai. 2025
В преддверии сезона летних концертов, городских праздников, различных спортивных и культурных мероприятий Служба государственных доходов (СГД) напоминает — рестораны, кафе и другие предприятия общественного питания выездную торговлю должны зарегистрировать в СГД, обязательна выдача покупателям кассового чека, а на торговлю алкоголем требуется специальное разрешение (лицензия).
Актуально 16:31, 25. Mai. 2025
Европейская комиссия (ЕК) предлагает предприятиям сократить ежегодные административные расходы на 400 млн евро, пополнив 8 млрд евро, которые уже предусмотрены более ранними усилиями по упрощению. С новой категорией, включающей средние и малые предельные значения, меры облегчат обязанности по соответствию и тем самым освободят ресурсы для роста и инвестиций на всем едином рынке.
Актуально 16:29, 25. Mai. 2025
Учебные предприятия школьников, доходы которых в год не достигнут 3000 евро, не должны будут регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) в качестве налогоплательщиков, это определяют поддержанные 16 апреля 2025 года поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), сообщает Сейм.
Актуально 14:24, 20. Apr. 2025
Чтобы установить порядок уплаты налогов учебным предприятиям школьников, которые в рамках программы основного и среднего образования осуществляют хозяйственную деятельность, 12 марта 2025 года поддержаны поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), сообщает Сейм.
Актуально 08:42, 14. Mar. 2025
Учитывая, что по-прежнему активно получаем вопросы читателей о том, в каких случаях необходимо регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), публикуем разъяснение Службы государственных доходов (СГД), доступное в подготовленном СГД методическом материале "Применение НДС к сделкам на онлайн-платформах".
Актуально 18:14, 23. Feb. 2025
Медицинское учреждение, до сих пор использовавшее бумажные квитанции, хочет ввести на предприятии электронные квитанции (э-квитанции). Какие действия необходимо предпринять для их внедрения?
Структурированные э-счета 09:13, 6. Feb. 2025
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Особый режим НДС для малых предприятий", в котором разъясняется порядок исчисления порога регистрации внутреннего налога на добавленную стоимость, изменившийся в связи с изменениями в Законе "О налоге на добавленную стоимость" с 1 января 2025 года.
Актуально 18:35, 19. Jan. 2025
Учитывая, что вопросы применения налога на добавленную стоимость (НДС) до сих пор не до конца понятны и активно поступают вопросы о том, каковы те услуги, за которые необходимо регистрироваться в регистре плательщиков НДС, публикуем разъяснение Службы государственных доходов (СГД), доступное в подготовленном СГД методическом материале "Применение НДС к сделкам на онлайн-платформах".
Актуально 11:38, 28. Feb. 2025
Еще недавно самые ловкие латвийские предприниматели регистрировали легковые транспортные средства в Эстонии, так как это была единственная страна в Европейском союзе, где не нужно было платить налог на регистрацию и эксплуатацию авто. С лета он изменился, а с 1 января и в Латвии повышаются налоговые ставки на транспортные средства. Где теперь выгоднее зарегистрировать транспортное средство?
Транспортный налог 09:26, 24. Jan. 2025
Чтобы упростить процесс регистрации коммерческого залога, 21 января 2025 года поддержаны поправки к Закону "О коммерческом залоге". В поправках предусмотрено не требовать от заявления о коммерческом залоге присоединения договора займа, если в договор коммерческого залога уже включена информация об обеспеченном требовании (сумма требования, стороны, должник и тому подобное), сообщает Министерство юстиции.
Актуально 18:19, 26. Jan. 2025
Предприятие "А" приобретает легковой пассажирский автомобиль у компании "B". Сразу после покупки предприятие "А" сняло купленный автомобиль с учета, так как не планировало использовать его в хозяйственной деятельности, а продать в месте торговли. Поскольку автомобиль не удалось продать за 2 месяца, предприятие "А" решает использовать его для обеспечения других налогооблагаемых сделок. Что происходит с предналогом, если автомобиль 6 месяцев используется для обеспечения других налогооблагаемых сделок и тогда продается?
Налог на добавленную стоимость 08:41, 13. Jan. 2025
В 2025 году вступит в силу ряд изменений в сфере налога на добавленную стоимость (НДС). Одно из важнейших касается расчета порога регистрации НДС. В дальнейшем при расчете порога в 50 000 евро следует учитывать не только облагаемые НДС сделки, как это было до сих пор, но и несколько не облагаемых НДС сделок, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 15:33, 14. Dec. 2024
Зарегистрированное в Латвии предприятие покупает товары у эстонского предприятия; купленные товары используются в хозяйственной деятельности. Ни одно из предприятий не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). В таком случае эстонское предприятие должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и выписать счет с НДС? Или такая обязанность возложена на латвийское предприятие? Какие последствия могут возникнуть у латвийского предприятия, если НДС не будет применен?
Налог на добавленную стоимость 09:00, 12. Nov. 2024
В связи с реализацией норм Директивы 2020/285 Латвия стандартизирует требования по применению налога на добавленную стоимость (НДС) для малых и средних предприятий. Рассматриваем, каковы планируемые изменения в пороге регистрации НДС, поскольку если поправки вступят в силу, как изначально планировалось, для определения порога регистрации придется учитывать оборот 2024 года.
Налог на добавленную стоимость 09:13, 27. Nov. 2024
Чтобы упростить режим налога с микропредприятий (НМП) и сделать его более дружественным для предпринимателей, 30 октября 2024 года концептуально поддержаны поправки к Закону "О налоге с микропредприятий" (Закон о НМП). Поправки связаны с бюджетом 2025 года, сообщает Сейм.
Актуально 05:31, 3. Nov. 2024
4 октября 2024 года Суд Европейского союза (СЕС) постановил отменить требование, установленное пакетом мобильности, который обязывает транспортные средства каждые 8 недель возвращаться в страну регистрации транспортных средств. Латвия удовлетворена решением СЕС, поскольку уже на стадии рассмотрения правовых актов и в процессе судопроизводства Латвия в единстве с другими странами-участницами возражала против элементов пакета, которые противоречили принципу соразмерности, условиям свободного рынка и климата, сообщает Министерство сообщения.
Актуально 16:56, 13. Okt. 2024
Чтобы на предприятиях и в учреждениях во взаимных сделках за товары и услуги в качестве обязательных можно было ввести электронные счета, 31 октября 2024 года в окончательном чтении были приняты признанные срочными поправки к Закону "О бухгалтерском учете", сообщает Сейм.
Актуально 05:29, 3. Nov. 2024
1 января 2025 года наряду с другими поправками в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) вступили в силу существенные изменения в определении порога регистрации налога на добавленную стоимость (НДС). Хотя поправки кажутся минимальными, они оказывают существенное влияние как на предприятия, так и на физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, в том числе и на тех, для кого до сих пор уплата НДС не была актуальной.
Налог на добавленную стоимость 08:46, 19. Mai. 2025
Чтобы обеспечить соответствие предприятий новым требованиям по использованию структурированных электронных счетов (э-счетов), Министерство финансов разработало поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость". Они сейчас переданы на публичное обсуждение.
Актуально 17:58, 4. Mai. 2025
С 1 января 2025 года изменен порядок исчисления порога регистрации налога на добавленную стоимость (НДС), что влияет и на малые предприятия, в том числе самозанятых, продающих товары в других странах Европейского союза (ЕС). Должно ли самозанятое лицо, планирующее продавать самодельные аксессуары на интернет-платформе Etsy.com физическим лицам как в ЕС, так и в Соединенных Штатах Америки (США), зарегистрироваться в качестве плательщика НДС? Предполагаемый объем продаж невелик — несколько сотен евро в месяц.
Налоги 09:26, 16. Mai. 2025
Начиная с 1 января 2028 года оправдательный документ, представляемый предприятием другому предприятию, не являющемуся бюджетным учреждением, должен будет быть оформлен как э-счет, это предусмотрено утвержденным 27 мая 2025 года докладом "О ходе внедрения структурированных электронных счетов". Подготовленный информационный доклад предлагал перенести введение обязательного оборота э-счетов между компаниями, не являющимися бюджетными учреждениями, с 1 января 2026 года на 1 января 2028 года, а также ввести переходный период для добровольного использования с 30 марта 2026 года, сообщает Министерство умной администрации и регионального развития.
Актуально 21:39, 31. Mai. 2025
30 апреля 2025 года началось рассмотрение дела о применении подоходного налога с предприятий к сквозным дивидендам, сообщил Конституционный суд.
Актуально 16:38, 4. Mai. 2025
Если осуществляющее хозяйственную деятельность лицо продолжает свою хозяйственную деятельность, регистрируя крестьянское хозяйство и передавая ему все свои активы, возникает вопрос — нужно ли за эти вложения начислять налог на добавленную стоимость (НДС) и производить коррекцию предналога за предыдущие периоды? Рассматриваем разъяснение Службы государственных доходов (СГД), приведенное в справке P005-17/8.6.1/71027 от 23 октября 2024 года.
Налоги 09:02, 9. Mai. 2025
Материнской компании "А" принадлежит 100% акций дочернего предприятия "В". И материнское, и дочернее предприятие подпадают под категорию малого предприятия. Оборот "А" в 2024 году составил 10 000 евро, а балансовая оценка — 8000 евро. Оборот "В" в том же году достиг 3000 евро. Поскольку "В" - новосозданное предприятие, оно не обязано подготавливать годовой отчет за 2024 год. Должно ли предприятие "А" подготавливать консолидированный годовой отчет, если информация о дочернем предприятии не является существенной в соответствии со статьей 66 Закона "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах" (ЗГО)?
Годовой отчет 09:46, 23. Mai. 2025
Предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, продает товары клиентам как напрямую без посредников, так и через онлайн-платформу Ebay.com. Получателями товаров являются как физические, так и юридические лица в Европейском союзе, в том числе в Латвии, да и в третьих странах. В бухгалтерском учете оборот из разных групп получателей товаров учитывается отдельно. Может ли предприятие применять к поставленным частным лицам ЕС товарам НДС в размере 21%, если оборот от поставок товаров частным лицам ЕС не превышает 10 000 евро в год? Все-таки нужно зарегистрироваться в режиме OSS (One Stop Shop)?
Налог на добавленную стоимость 11:25, 17. Apr. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информативный материал "Налоги с доходов моряков, занятых на используемом для международных перевозок судне", в котором разъясняется, как должен применяться подоходный налог с населения (ПНН) к таким доходам.
Актуально 15:24, 4. Mai. 2025
С 1 января 2025 года авторские вознаграждения облагаются четырьмя различными ставками подоходного налога с населения (ПНН): 25% (как это было еще в 2024 году) и три новых ставки – 25,5%, 33% и дополнительная ставка 3%. Какая ставка в каких случаях должна применяться?
Подоходный налог с населения 09:02, 8. Mai. 2025
Какие документы необходимы для обоснования остатка наличных в кассе и денег в пути при подготовке годового отчета?
Деньги 08:58, 29. Mai. 2025
Те фермеры, которые в период с 1 апреля по 30 ноября нанимают сельских работников на работы сезонного характера, с заработных плат этих работников могут платить подоходный налог с населения (ПНН) в уменьшенном — 15% — размере, но не менее 0,70 евро в каждый день занятости, напоминают Служба поддержки села (СПС) и Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 18:47, 18. Mai. 2025
Служба государственных доходов подготовила информативный материал "Налоги с доходов моряков, занятых на используемом для международных перевозок судне", в котором разъясняется, как должны применяться обязательные взносы государственного социального страхования к таким доходам.
Актуально 15:13, 4. Mai. 2025
Новоиспеченный предприниматель, предоставляющий услуги, привлек инвестиции в размере 100 000 евро от физических и юридических лиц. Полученные инвестиции, по сути, не займы, а частные вложения инвесторов в новую компанию. Должны ли полученные инвестиции указываться в статье баланса "Собственный капитал" или все же указываться в статье расчета прибыли или убытков "Прочие доходы"? Если инвестиции проводятся по статье баланса "Собственный капитал", то в какой момент списываются вложения инвестора?
Бухгалтерия 09:52, 13. Mai. 2025
Для упрощения существующего регулирования подготовлены поправки к Правилам Кабинета министров №96 "Порядок использования электронных устройств и оборудования регистрации налогов и иных платежей", предусматривающие ряд существенных изменений.
Актуально 16:50, 4. Mai. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Применение подоходного налога с населения к учебным предприятиям школьников", в котором разъясняется, в каких случаях учебные предприятия школьников должны применять подоходный налог с населения (ПНН).
Актуально 18:39, 18. Mai. 2025
Работник на рабочем автомобиле, едет в Литву, чтобы осмотреть и купить технику. Выезд с места работы намечен на 7:00, возвращение в Латвию — около 19:00. Такие поездки могут быть один-два раза в месяц. В повседневной жизни работа ведется на месте. Считается ли такая поездка командировкой или рабочей поездкой? Какие оправдательные документы необходимы для обоснования поездки?
Документы 08:41, 3. Jūn. 2025
С 16 июля 2024 года лицам с зарегистрированными в Белоруссии транспортными средствами — легковыми пассажирскими автомобилями — запрещен въезд в Евросоюз (ЕС) через латвийско-белорусские и латвийско-российские пункты пересечения границы, это предусмотрено пунктом 15 статьи 1 и статьей 1ra Регламента 2024/1865, которым изменяется Регламент 765/2006 об ограничительных мерах с учетом ситуации в Белоруссии и причастности Белоруссии к российской агрессии против Украины, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 20:05, 21. Jūl. 2024
Более года – с 1 января 2024 года – действует система рейтинга налогоплательщиков Службы государственных доходов (СГД). Словосочетание "рейтинг СГД" в публичном пространстве звучит время от времени, однако не всем понятно, в чем польза для компаний от этих рейтингов. Например, какие преимущества есть у компаний, которым присвоен самый высокий — рейтинг А?
Хозяйственная деятельность 09:12, 30. Mai. 2025
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), принятые в конце 2024 года, предусматривают, что платежи поддержки развития сельского хозяйства и села и впредь не будут включены в облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) доход вплоть до 2029 года. При этом в закон внесены и другие уточнения, относящиеся к применению ПНН к фермерам.
Налоги 10:47, 27. Mai. 2025
Для компаний, оказывающих услуги в электронной форме, важно понимать, квалифицируется ли услуга как оказанная в электронной форме, поскольку от нее зависит применение налога. Однако не всегда это легко определить — надо оценить и нормы закона, и суть оказываемой услуги. На этот раз рассмотрим нормативные акты, регулирующие налог на добавленную стоимость (НДС), чтобы выяснить, что такое услуги, оказанные в электронной форме, и с какими налоговыми трудностями они могут быть связаны.
Налог на добавленную стоимость 08:52, 3. Jūn. 2025
Предприятие, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, продает товары на электронной платформе Etsy.com. В предыдущем году объем продаж в Европейском союзе превысил 10 000 евро. Учитывая, что продажа обеспечивается платформой и деньги за проданные товары поступают от частных лиц, невозможно выписать налоговый счет. В связи с этим невозможно зарегистрировать продажу товара в качестве экспорта. Должна ли компания зарегистрироваться в режиме OSS (One Stop Shop)?
Налог на добавленную стоимость 09:04, 4. Jūn. 2024
В целях налогового администрирования Служба государственных доходов (СГД) всегда имела право проводить различные контрольные мероприятия, связанные с надзором за уплатой налогов, например, проводить проверки на предприятии. Какие документы СГД может запрашивать при проверках, и проверка каких документов входит в компетенцию СГД?
Документы 13:09, 28. Apr. 2025
Предприятие закупает товары для нужд хозяйственной деятельности, за которые начисляется депозитная плата – 0,10 евро. Эту плату предприятие может как вернуть, так и не вернуть. Если предприятие решит не возвращать эту плату – это считается расходами хозяйственной деятельности? Как выполнить проводки – на специально созданном расходном или балансовом счете? Если предприятие решит вернуть депозитную плату – на каком счете должна быть проведена эта депозитная плата? Является ли возвращенная депозитная плата доходами? Должна ли депозитная упаковка учитываться в запасах до ее сдачи?
Бухгалтерия 08:31, 8. Apr. 2025
Для упрощения применения налогов в рамках группы компаний разработано предложение к директиве HOT, или налоговой системе головного предприятия для малых и средних предприятий (МСП), действующей более чем в одной стране-участнице Европейского союза (ЕС). Хотя директива сейчас активно не продвигается, она дает представление о возможных направлениях упрощения налогов.
Подоходный налог с предприятий 08:47, 14. Apr. 2025
2024 год был значительным в сфере налогового права, предложив несколько решений, которые существенно влияют как на предприятия, так и на частных лиц. Эти решения не только уточняют существующие правовые нормы, но и вводят новые интерпретации и принципы, которые придется учитывать при дальнейшем налоговом планировании и обеспечении соответствия.
Налоги 19:58, 23. Apr. 2025
Поправками в Законе "О бухгалтерском учете", вступившими в силу с 1 января 2025 года, статья 11 была дополнена частью 14, а именно оправдательный документ, который предприятие выдает другому зарегистрированному в Латвии предприятию — получателю товара или услуги — на оплату (счет), оформляется как структурированный электронный счет. Является ли счет на оплату новым видом документа? Что это за документ?
Структурированные э-счета 09:04, 27. Mar. 2025
Сотрудник, работающий в строительной отрасли, не проработал полный месяц из-за болезни. Какую минимальную заработную плату работнику нужно сохранить в этом месяце — в определенном в стране размере 740 евро или в строительной отрасли — 1050 евро?
Заработная плата 09:15, 16. Apr. 2025
Собрание участников или акционеров является высшим органом управления общества капитала, в компетенцию которого входит решение наиболее существенных вопросов, в том числе утверждение годового отчета. Какие предпосылки должны соблюдаться при созыве собрания участников для утверждения годового отчета и как такое собрание должно быть созвано?
Участники и члены правления 08:46, 7. Apr. 2025
Служба государственных доходов подготовила информационный материал "О применении налогов при оказании помощи в связи с событиями на Украине", в котором разъясняется, какие налоги следует применять при оказании поддержки Украине в условиях войны.
Актуально 13:26, 20. Apr. 2025
Латвийское предприятие получает услуги по поддержке и обновлению программного обеспечения от британской компании. Годовая плата за полученные услуги составляет 1000 евро. Оба предприятия не зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии. Что в данной ситуации считается местом оказания услуги в толковании Закона "О налоге на добавленную стоимость"? Какое предприятие обязано начислять НДС? Обязано ли латвийское предприятие, получив такие услуги, регистрироваться в качестве плательщика НДС, если в основном получает услуги по обеспечению не облагаемых НДС сделок?
Налог на добавленную стоимость 08:48, 11. Mar. 2025
Согласно поправкам к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), вступившим в силу 1 января 2025 года, введена дополнительная ставка 3% подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, превышающие 200 000 евро в год. Новая дополнительная ставка налога по-прежнему вызывает вопросы: какие доходы будут включены в эту облагаемую базу и какие доходы не будут учтены. Поэтому детально рассматриваем различные виды доходов и то, как они повлияют на применение дополнительной ставки.
Подоходный налог с населения 09:56, 22. Apr. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, получило аванс от предприятия третьей страны за товар, который после изготовления будет экспортирован в третью страну с применением к нему ставки НДС в размере 0%. С момента получения аванса прошло более шести месяцев, а изготовление товара еще не завершено. Таким образом, согласно частям 4 и 5 статьи 51 Закона "О налоге на добавленную стоимость" НДС за авансовый платеж не начислен. За это время предприятие, осуществившее авансовый платеж, обанкротилось, аванс обратно не востребован. Образуются ли у латвийского предприятия обязательства по НДС путем списания этого полученного аванса и включения его в доходы?
Налог на добавленную стоимость 08:17, 21. Mar. 2025
Товарищества и учреждения не имеют характера получения прибыли, а это означает, что они не могут иметь нераспределенную прибыль или непокрытые убытки. А также у товариществ, в отличие от предприятий, нет основного капитала. Однако у них могут появиться свободные денежные средства, например, от пожертвований. В таком случае имеющиеся в распоряжении средства учитываются по статье "Фонды". Как эти средства указать на балансе?
Годовой отчет 10:14, 7. Mar. 2025
Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, индивидуальные коммерсанты и собственники крестьянского (рыбацкого) хозяйства, если хозяйство не является плательщиком подоходного налога с предприятий, могут с 1 марта подать декларацию о годовых доходах за 2024 год. Учитывая, что все доходы и расходы лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, должны быть указаны в правильных графах и приложениях к декларации, напоминаем, на что следует обратить внимание при заполнении декларации.
Бухгалтерия 08:13, 6. Mar. 2025
Чтобы налогоплательщики могли полноценно реализовать свои права в налоговой сфере, в распоряжении Службы государственных доходов (СГД) должна быть информация об актуальном виде основной хозяйственной деятельности в соответствии с редакцией 2.1 статистической классификации хозяйственной деятельности NACE в Европейском сообществе (код NACE). Если основной вид деятельности в 2024 году полностью изменился, об этом необходимо сообщить до 1 мая 2025 года, напоминает СГД.
Актуально 19:35, 13. Apr. 2025
Продолжающийся сезон летних концертов, праздников, различных спортивных и культурных мероприятий Служба государственных доходов (СГД) напоминает — рестораны, кафе и другие предприятия общественного питания выездную торговлю должны регистрировать в СГД, обязательно выдавать покупателям кассовый чек, а на торговлю алкоголем требуется специальное разрешение (лицензия).
Актуально 18:40, 26. Mai. 2024
Компания в октябре 2024 года выставила покупателю счет за проданные товары, а в январе 2025 года на них был выписан кредитный счет. Как правильно выполнить проводки кредитного счета 2025 года? Нужно ли сокращать доходы 2024 года на эту сумму кредитного счета?
Бухгалтерия 09:47, 24. Apr. 2025
Для того чтобы налогоплательщики могли в полной мере реализовать свои налоговые права, Служба государственных доходов (СГД) должна иметь информацию о текущем виде основной экономической деятельности в соответствии со Статистической классификацией видов экономической деятельности в Европейском сообществе NACE, редакция 2.1 (код NACE). Если в 2024 году вид основной деятельности полностью изменился, об этом необходимо сообщить до 1 мая 2025 года, напоминает СГД.
Актуально 09:19, 22. Apr. 2025
Искусственный интеллект (ИИ) уже не просто понятие технологической отрасли — он все чаще используется и в бухгалтерии, финансовом анализе и управлении предприятиями. Бухгалтер тоже уже не просто специалист по вводу цифр – сегодня он должен быть стратегом, аналитиком и интерпретатором данных, который, используя предоставленные ИИ возможности, способен предложить развитию компании существенное понимание и добавленную стоимость. Рассматриваем, каковы самые популярные и доступные решения ИИ в Латвии.
Управление финансами 15:21, 25. Apr. 2025
Латвийская компания планирует продать норвежской компании товар – модульный дом. Обе компании являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Покупатель хочет сам перевезти товар в Норвегию. В таком случае продавец не может быть уверен, что товар будет вывезен из страны и куда он будет доставлен. Следует ли в таком случае применять ставку НДС в размере 21% при оформлении товарно-транспортной накладной? Если покупатель позже представит документы, подтверждающие экспорт, необходимо ли будет вернуть покупателю начисленный НДС? Можно ли по-прежнему применять ставку НДС в размере 0% в момент продажи товара, как при экспорте?
Налог на добавленную стоимость 08:50, 29. Apr. 2025
Для нужд хозяйственной деятельности предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), абонирует различные программы и инструменты. К банковскому счету предприятия привязана расчетная карта, и чаще всего плата за абонементы производится автоматически, как ежемесячный платеж с этой карты. Как правильно провести и отразить в декларации НДС такие сделки, например, подписка на программу "Canva" от австралийской компании (НДС указан в реверсе, валюта счета — евро)?
Бухгалтерия 08:54, 1. Apr. 2025
Самозанятые лица, в том числе получатели авторского вознаграждения, квартальный доход от хозяйственной деятельности которых, задекларированный в Службе государственных доходов (СГД), составляет менее трех минимальных месячных заработных плат, установленных государством, должны подать в системе электронного декларирования (СЭД) СГД подтверждение о планируемом квартальном доходе на 2025 год, сообщает Государственное агентство социального страхования (ГАСС).
Актуально 12:12, 6. Apr. 2025
Если работник занят в другой стране Европейского союза, можно ли включать в расходы хозяйственной деятельности расходы на самолет или другие транспортные расходы, связанные с попаданием работника на рабочее место?
Расходы 08:00, 25. Mar. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, арендует автомобиль у общества с ограниченной ответственностью "Bolt Services LV", а также предприятие получает обслуживание портала "Bolt Business" и доступных на нем услуг, оказываемых эстонским плательщиком НДС — "Bolt Operations OU". Раз в месяц эстонское предприятие выписывает единый счет за все услуги, в том числе за плату за обслуживание. В счете плата за обслуживание не выделяется отдельно как сделка, к которой применяется НДС в реверсном порядке. Как эти проводки указать в декларации НДС? Можно ли считать, что плата за обслуживание – не облагаемая НДС сделка согласно подпункту d) пункта 21 части 1 статьи 52 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)?
Налог на добавленную стоимость 09:04, 4. Feb. 2025
Организации общественного блага (ООБ), как и товарищества и учреждения-фонды, могут получать пожертвования, которые могут быть использованы только для указанных целей. Как их указать в бухгалтерии? Каковы ограничения на использование имущества и финансовых средств ООБ? Объясняем!
Бухгалтерия 08:57, 18. Mar. 2025
Чтобы упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), в конце 2024 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Принятые изменения определяют, что с 1 января 2025 года применяются только две ставки ПНН — 25,5% и 33%, вместо прежних трех ставок налога (20%, 23% и 31%). На этот раз мы обращаем внимание именно на ставку 33%, объясняя, в каких случаях она должна применяться.
Подоходный налог с населения 08:54, 24. Mar. 2025
На пожертвования можно смотреть не только как на дополнительные расходы предприятия, но и как на возможность снижения уплачиваемого подоходного налога с предприятий (ПНП). Анализируем, как это работает на практике!
Подоходный налог с предприятий 08:25, 3. Mar. 2025
Бухгалтеры иногда шутят, что налоговое законодательство – как минное поле – никогда не знаешь, где находится опасность. Однако предприятиям доступен инструмент предотвращения или снижения этого риска, то есть возможность получить от Службы государственных доходов (СГД) письменный ответ на какой-то неясный вопрос. Всегда ли можно рассчитывать на ответ СГД?
Хозяйственная деятельность 08:54, 31. Mar. 2025
Подготовлены поправки к Закону "О налогах и пошлинах", которые включают в себя ряд изменений в регулировании налогового администрирования. В том числе больше не планируется устанавливать конкретную минимальную сумму, до которой больше не будут взысканы долги по налогам, а также предусмотрены другие поправки, касающиеся долгов по налогам и начисления пени.
Актуально 08:52, 14. Mar. 2025
На собрании участников компании было принято решение о ликвидации предприятия. Также принимается решение, что недвижимость, представительские авто и средства, принадлежащие предприятию, остаются у его участников. Какие налоги и в каком размере нужно вносить в государственный бюджет?
Прочие 08:32, 19. Feb. 2025
10 декабря 2024 года вступили в силу изменения в Коммерческом законе (КЗ), которые дают возможность компаниям оплачивать основной капитал среди прочего и криптоактивами. Что нужно учитывать при вложении криптоактивов в компанию? Как такое увеличение основного капитала указать в бухгалтерии?
Хозяйственная деятельность 08:00, 10. Mar. 2025
1 марта начался период подачи годовой декларации о доходах за 2024 год. Годовая декларация о доходах физического лица может быть подана добровольно для возврата переплаты по подоходному налогу с населения (ПНН), а в ряде случаев декларация должна быть подана в обязательном порядке. Кто должен подать годовую декларацию о доходах в обязательном порядке? Можно ли вернуть и переплату ПНН за оправданные расходы, подав обязательную годовую декларацию?
Годовая декларация 08:44, 20. Mar. 2025
При приобретении предприятием транспортного средства в финансовом лизинге в бухгалтерском учете оно отражается как основное средство, по которому начисляется износ. Предполагается, что транспортное средство будет выкуплено вместе с последним лизинговым платежом, то есть в тот момент арендатор получит полное право собственности на транспортное средство, за что будет выписан счет купли-продажи товара. Согласно выписанным арендодателем счетам предналог отчисляется ежемесячно. Вправе ли арендатор считать такой объект лизинга основным средством до уплаты всей суммы? Как в соответствии с нормами Закона "О налоге на добавленную стоимость" указать сделку финансового лизинга транспортного средства в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия 08:30, 18. Feb. 2025
С принятием поправок в Законе "О налоге на добавленную стоимость" с 2025 года изменены правила места оказания услуг для виртуально предоставляемых мероприятий культурного, художественного, спортивного, научного, образовательного, развлекательного или иного подобного характера, а также услуг, оказываемых в электронной форме. Хотя изменения кажутся формальными, они существенно меняют порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) к этим услугам, если они оказываются клиентам за пределами Латвии.
Налог на добавленную стоимость 08:47, 24. Feb. 2025
С 2025 года латвийские малые предприятия и осуществляющие хозяйственную деятельность лица, которые продают товары или оказывают услуги не только в Латвии, но и в других странах-участницах Европейского союза, имеют возможность подать заявку и использовать особый режим освобождения от налога на добавленную стоимость, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 08:57, 27. Feb. 2025
Как провести приобретение долей основного капитала? Доли капитала продаются по более низкой стоимости и создают отрицательную стоимость. Как такая сделка влияет на прибыль?
Бухгалтерия 09:04, 27. Feb. 2025
Как складываются пенсионный стаж и капитал самозанятого? Должны ли обязательные взносы государственного социального страхования уплачиваться и в случаях, если доходы самозанятого лица не достигают установленной в стране минимальной заработной платы?
Налоги 08:27, 21. Feb. 2025
Со вступлением в силу изменений в Правилах Кабинета министров №439 "Правила о годовых отчетах товариществ, учреждений и профсоюзов и ведении бухгалтерского учета по системе простой записи" актуализировался вопрос о требованиях ведения бухгалтерского учета товариществ и учреждений и подготовки годового отчета. В цикле нескольких статей мы рассмотрим все о нюансах бухгалтерского учета и годового отчета товариществ. Начинаем с общих требований ведения бухгалтерского учета для товариществ.
Бухгалтерия 09:36, 14. Feb. 2025
Подготовлены поправки к Закону "О налогах и пошлинах", которые включают в себя ряд изменений в регулировании налогового администрирования. В том числе больше не планируется устанавливать конкретную минимальную сумму, до которой больше не будут взысканы долги по налогам, а также предусмотрены другие поправки, касающиеся долгов по налогам и начисления пени.
Прочие 09:05, 13. Feb. 2025
Принятые в конце 2024 года поправки в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП) уточняют порядок оповещения о подозрительных сделках, расширяют требования по использованию электронной системы учета рабочего времени в строительной отрасли и устанавливают, что компании с оборотом свыше 50 000 евро в местах розничной торговли должны будут обеспечить возможность безналичного расчета. Кроме того, в закон внесены изменения в связи с грядущей реформой Службы государственных доходов. Чтобы не растеряться в изменениях, которые уже вступили в силу и еще только вступят в силу, последовательно и структурированно рассматриваем принятые поправки.
Прочие 16:44, 8. Feb. 2025
С 1 января 2025 года при расчетах с государственными учреждениями и учреждениями самоуправлений оправдательные документы (счета) должны оформляться в формате структурированного электронного счета, или э-счета. Такой электронный счет может содержать коммерческую тайну, и для обеспечения его защиты должен соблюдаться определенный порядок. Как защитить коммерческую тайну в процессе обмена э-счетом?
Структурированные э-счета 09:14, 4. Feb. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налоговые отчеты работодателя о занятых в иностранных государствах лицах", в котором разъясняется, каким образом и в каких должны применяться освобождения от подоходного налога с населения (ПНН), если лицо занято за границей.
Актуально 16:16, 8. Feb. 2025
Получатель авторского вознаграждения может зарегистрировать хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов, выбрав общий или режим уплаты налога с микропредприятий.
Актуально 11:03, 3. Mar. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налог с микропредприятий", в котором разъясняется, что такое налог с микропредприятий (НМП) и кто может стать плательщиком НМП, как регистрироваться и принимать работников на микропредприятии и другие аспекты.
Актуально 19:38, 5. Jan. 2025
При каких условиях работодатель может выплачивать стипендию в размере 280 евро работнику, проходящему практику на предприятии?
Управление персоналом 08:14, 13. Jan. 2025
В отличие от Литвы, где главным образом с 2025 года был увеличен только подоходный налог с предприятий (ПНП) с 5% до 6% для малых предприятий и для остальных – с 15% до 16%, в Эстонии перемен намного больше. Что именно меняется в Эстонии с 1 января 2025 года?
Актуально 18:44, 12. Jan. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Изменения для плательщиков налога с микропредприятий с 1 января 2025 года", в котором разъясняется, какова цель поправок и какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года.
Актуально 19:07, 12. Jan. 2025
Предприятие покупает в интернет-магазине компьютеры из Литвы. Товар присылается в Латвию курьером. Поставщик присылает счет в электронной форме. Курьерская служба при доставке товара не выдает никаких сопроводительных транспортных документов. Достаточно ли получателю товара полученного электронным способом счета для применения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 0% к поставке товаров, так как другие документы поставки товаров недоступны? Или все же требуются документы на поставку товаров?
Документы 08:53, 25. Feb. 2025
Служба государственных доходов подготовила информационный материал "Поправки к Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий", в котором разъясняется, какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года, что они предусматривают и какие изменения еще ожидаются.
Актуально 17:57, 18. Jan. 2025
1 февраля 2025 года вступят в силу поправки к Закону "О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации", предусматривающие, что кредитные учреждения в дальнейшем имеют право запрашивать и получать, а также хранить и иным образом обрабатывать документы (о юридических лицах или персональных товариществах, а также юридического формирования), представленные в Регистр предприятий (РП) по его требованию, чтобы иметь возможность убедиться в достоверности представленной информации о реальных выгодоприобретателях, сообщает РП.
Актуально 21:15, 2. Feb. 2025
Латвийское предприятие "А" приобретает подакцизные товары у польского предприятия "В", которое выставляет счет за товары. Товары транспортируются в Латвию и хранятся на акцизном складе "С" с которым заключается договор о хранении товаров и выполнении процедуры экспорта, так как товары будут далее продаваться предприятию "D" в Германии, которое по требованию немецкого предприятия с соблюдением 1-месячного периода будет далее экспортировать их на предприятие "Е" в Израиле. Соответственно "А" выписывает счет за товары "D" и склад подакцизных товаров "С" выписывает счет "А" за услугу (хранение товаров, таможенные формальности). Все предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость в своей стране.
Налог на добавленную стоимость 09:30, 20. Jan. 2025
1 января 2025 года вступили в силу важные поправки к налоговому регулированию Латвии. В центре этих изменений повышена ставка налога на доход от прироста капитала и доход от капитала, не являющийся приростом капитала. Каковы изменения и как они повлияют на сделки с недвижимостью, акциями, инвестициями, дивидендами при сделках с капиталом?
Подоходный налог с населения 08:33, 3. Feb. 2025
Физическое лицо — резидент Латвии, не зарегистрировавший хозяйственную деятельность, — создало программное обеспечение, которое в декабре 2023 года продало принадлежащему ему предприятию. Для физического лица это разовая сделка. Какие налоги в таком случае нужно платить? Как должна декларироваться сделка по продаже для предприятия?
Налоги 09:08, 24. Jan. 2025
Предприятие при продаже недвижимости в Латвии должно соблюдать несколько требований налоговых нормативных актов. При сделке по продаже наибольшее внимание следует уделить именно налогу на добавленную стоимость (НДС), причем в отдельных случаях налог может существенно повлиять на прибыль предприятия от этой сделки. Разъясняем нюансы вопросов применения НДС при сделках продажи квартирной собственности!
Налог на добавленную стоимость 10:10, 29. Jan. 2025
21 июня 2024 года вступил в силу Закон "Об обеспечении глобального минимального уровня налогов крупных групп компаний", цель которого – частично перенять директиву 2022/2523 об обеспечении глобального минимального уровня налога для международных групп компаний и крупных местных групп в Европейском союзе. Что предусматривает этот закон и для кого он создан? Каковы будут обязанности латвийских предприятий?
Подоходный налог с предприятий 08:48, 4. Dec. 2024
Осуществляющие хозяйственную деятельность лица, которые платят налог в общем режиме, а в 2025 году хотят продолжать свою деятельность уже как плательщики налога с микропредприятий (НМП), до 16 декабря 2024 года (включительно) могут сообщить об этом Службе государственных доходов (СГД). Это можно сделать, внеся изменения в регистрационные данные в системе электронного декларирования (СЭД), сообщили в СГД.
Актуально 15:30, 14. Dec. 2024
В конце 2024 года много говорилось об изменении расчета заработной платы и подоходного налога с населения в 2025 году. Но есть вещи, которые в этом году остаются неизменными — абсолютно все плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП), независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки, до 20 января должны подготовить декларацию ПНП за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем нюансы, о которых не стоит забывать при подготовке декларации ПНП за декабрь.
Подоходный налог с предприятий 09:40, 3. Jan. 2025
Нужно ли подготавливать электронные счета только по совершенным внутри страны сделкам? Можно ли отправлять их и клиентам за пределами Латвии? Есть ли список стран, принимающих электронные счета? Как договориться об обмене э-счетами за пределами Латвии?
Структурированные э-счета 20:06, 1. Feb. 2025
До 15 января 2025 года доходы от прироста капитала должны декларироваться теми людьми, у которых совокупные доходы от сделок с капитальными активами ни в одном из кварталов 2024 года не превышали 1000 евро, а также теми, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 4 квартале 2024 года превысил 1000 евро. К доходам от прироста капитала в 2024 году применяется налоговая ставка в размере 20%, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 19:01, 12. Jan. 2025
При проведении аудита годового отчета актуализируются существенные вопросы, которые могут значительно повлиять на финансовые результаты предприятий. Один из самых распространенных вопросов, вызывающих беспокойство у предпринимателей – проверка обесценивания активов. Почему это так тревожно? Уменьшение стоимости активов непосредственно влияет на расчет прибыли или убытков предприятия путем увеличения расходов и соответственно уменьшает собственный капитал в балансе. Это, в свою очередь, может ограничить способность выплачивать дивиденды, ухудшить долю собственного капитала и, в худшем случае, привести к нарушению кредитного договора банка.
Управление финансами 08:36, 27. Jan. 2025
Принятый закон о раскрытии информации об устойчивом развитии устанавливает рамки сообщений по вопросам устойчивого развития, а именно — кто, как и когда должен сообщать. Рассматриваем установленные законом требования.
Хозяйственная деятельность 09:27, 6. Jan. 2025
Аквакультурой или рыбоводством является выращивание или культивирование водных организмов с использованием технологий, предназначенных для увеличения производства соответствующих водных организмов с превышением естественных возможностей среды. Водные организмы остаются в собственности физического или юридического лица на протяжении всего времени выращивания или культивирования вплоть до их сбора. Рассматриваем, как организовать бухгалтерию на предприятиях аквакультуры.
Бухгалтерия 09:08, 10. Jan. 2025
Можно ли считать прямые трансляции стримера оказанием услуг? И являются ли полученные пожертвования доходом от хозяйственной деятельности?
Хозяйственная деятельность 09:09, 14. Jan. 2025
Суд Европейского союза (СЕС) в приговоре по делу С-241/23 от 8 мая 2024 года проанализировал интересный спор между польской компанией и налоговой администрацией по вопросу определения базы налога на добавленную стоимость (НДС) в случае, если в коммерческом обществе осуществляется вклад недвижимости в обмен на ее акции. Должна ли стоимость определяться в зависимости от номинальной стоимости акций или стоимости эмиссии?
Налоги 11:25, 16. Jan. 2025
Суд Европейского союза (СЕС) 10 сентября 2024 года вынес окончательный вердикт и утвердил решение Европейской комиссии (ЕК) о том, что предоставленная Ирландией налоговая льгота компаниям группы "Apple" является необоснованной, в результате чего "Apple" должна вернуть ирландскому бюджету 13 млрд евро.
Налоги 08:19, 15. Jan. 2025
Служба государственных доходов информирует о внесенных в декабре 2024 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 19:24, 19. Jan. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "О торговле сельскохозяйственной и другой продукцией на рынке и в местах уличной торговли", в котором разъясняется, какие удостоверяющие сделку документы следует выдавать за покупку, в каких случаях можно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица и другие важные нюансы.
Актуально 18:58, 26. Jan. 2025
10 декабря 2024 года вступили в силу поправки к Коммерческому закону, предусматривающие возможность выхода членов правления общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества в отпуск, связанный с уходом за ребенком – отпуск по беременности и родам; отпуск отцу ребенка, усыновителю и другому лицу; отпуск по уходу за ребенком; отпуск обслуживающего ребенка лица; отпуск без сохранения оплаты труда, если необходимо ухаживать за усыновляемым ребенком, приемным ребенком или подопечным, сообщает Регистр предприятий.
Актуально 09:00, 23. Dec. 2024
С 1 июля 2024 года внесение сферы деятельности товариществ и учреждений в реестр товариществ и учреждений является обязательным. Как подать заявку на регистрацию сферы деятельности? Какие действия нужно предпринять? Объясняем!
Хозяйственная деятельность 09:29, 4. Nov. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Подача сообщения об уплате налога на добавленную стоимость", в котором разъясняет, как следует подать сообщение об уплате налога на добавленную стоимость (НДС) после введения единого налогового счета.
Актуально 18:55, 5. Jan. 2025
Чтобы упростить режим налога с микропредприятий (НМП) и сделать его более дружественным для предпринимателей, 4 декабря 2024 года были приняты поправки к Закону "О налоге с микропредприятий", сообщает Сейм.
Актуально 18:46, 8. Dec. 2024
Нередко предприятия получают исполнительные листы присяжных судебных исполнителей о производимом удержании с заработной платы работника, и нередко такие исполнительные листы сразу направляются бухгалтеру для осуществления удержаний. Однако не всегда изданные распоряжения понятны бухгалтерам. Разъясняем, что означает включенная в распоряжение присяжного судебного исполнителя информация и как она подлежит исполнению на практике.
Заработная плата 08:52, 22. Jan. 2025
Что считается объектами социальной инфраструктуры? Какие расходы могут быть покрыты для работников? Какие условия должны соблюдаться, чтобы эти расходы можно было считать расходами хозяйственной деятельности? В каких случаях возникают налоговые риски, расходы персонифицируются или считаются не связанными с хозяйственной деятельностью?
Бухгалтерия 08:32, 12. Dec. 2024
Крестьянские и рыбацкие хозяйства, а также индивидуальные предприятия могут выбрать, какой налог применять к доходам — подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП). Как сделать выбор? Что нужно учитывать?
Налоги 10:00, 2. Jan. 2025
Предлагаем самое интересное, по мнению нашей редакции, обобщение решений Сената, опубликованных в декабре, которое может оказаться полезным для читателей.
Актуально 13:22, 30. Dec. 2024
Осуществляющие хозяйственную деятельность лица, которые уплачивают налог в общем режиме, а в 2025 году хотят продолжать свою деятельность уже как плательщики налога с микропредприятий (НМП), до 16 декабря 2024 года (включительно) могут сообщить об этом Службе государственных доходов (СГД). Это можно сделать, внеся изменения в регистрационные данные в систему электронного декларирования, сообщили в СГД.
Актуально 17:15, 23. Nov. 2024
Одним из вопросов, вызвавших недоумение среди бухгалтеров при введении электронных счетов, является то, какие изменения с 1 января 2025 года коснутся документов на поставку товаров. Хотя требования структурированного э-счета напрямую не распространяются на документы поставки товаров, это не означает, что при отгрузке товаров не нужно выписывать структурированный счет (оправдательный документ).
Структурированные э-счета 09:00, 23. Dec. 2024
Рассматриваем налоговые ставки на 2025 год по сравнению с предыдущими двумя годами.
Прочие 09:00, 30. Dec. 2024
1 января 2025 года вступает в силу ряд изменений в применении налогов.
Актуально 18:39, 30. Dec. 2024
Чтобы облегчить применение налога на добавленную стоимость (НДС) к малым предприятиям, предлагающим свои услуги на зарубежных платформах, 12 декабря 2024 года приняты поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), сообщает Сейм.
Актуально 09:00, 23. Dec. 2024
Основной деятельностью предприятия является аренда недвижимости и транспортных средств (NACE 6820). Предприятие планирует приобрести новый представительский автомобиль в автосалоне за 108 900 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Можно ли вычесть предналог в размере 100% в соответствии с частью 3 статьи 100 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)? Как применяется подоходный налог с предприятий (ПНП)?
Прочие 08:00, 3. Dec. 2024
Уже с 1 января 2025 года при расчетах с государственными и муниципальными учреждениями нужно будет использовать э-счета. А с 2026 года их придется использовать и среди зарегистрированных в Латвии предприятий. Для отправки и получения электронных счетов доступно несколько способов. Как выбрать наиболее подходящий для компании?
Структурированные э-счета 08:57, 25. Nov. 2024
В компетенцию Европейского союза (ЕС) входят косвенные налоги, в том числе налог на добавленную стоимость, акцизный и таможенный налог. А вопросы о прямых налогах, таких как подоходный налог с предприятий, оставлены в компетенции стран ЕС. Однако ЕС может быть вовлечен в случаи, когда национальные налоговые системы создают препятствия для работы внутреннего рынка или предоставляют избирательные преимущества, которые могут противоречить положениям государственной поддержки (State Aid), предусмотренным статьей 107 Договора о функционировании Европейского союза.
Налоги 08:48, 22. Nov. 2024
Может ли предприятие компенсировать расходы работника на переезд, возникшие в интересах работодателя при переезде работника из города в регион? Облагаются ли расходы подоходным налогом с населения?
Подоходный налог с населения 09:02, 21. Nov. 2024
11 декабря 2024 года приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), в которых предусмотрено, что изменятся ставки подоходного налога с населения (ПНН), необлагаемый минимум и будут также другие изменения, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 17:43, 15. Dec. 2024
Для некоторых компаний, которые предоставляют или получают товары/услуги от бюджетных учреждений, выставление счетов в структурированной форме или электронных счетов станет обязательным с 1 января 2025 года. С 2025 года э-счета можно будет формировать на портале Latvija.lv, сообщил представитель Службы государственных доходов (СГД) Мадара Рейника на выставке-форуме "Электронизация предприятий 2024". Кроме того, это будет удобно и просто сделать, особенно в тех случаях, когда у вас не так много сделок. В СГД утверждают, что этот процесс прост и понятен. Давайте проверим!
Структурированные э-счета 09:15, 28. Nov. 2024
Налоговая администрация за повторный ввоз энергопродуктов на акцизный склад и несоблюдение условий применила штраф с применением дополнительного акцизного налога (АН) и налога на добавленную стоимость (НДС). Вместе с этим разгорелся спор, который дошел до суда Европейского союза (СЕС). Посмотрим, что решил суд.
Налоги 08:18, 13. Dec. 2024
17 октября 2024 года Суд Европейского союза (СЕС) вынес решение по делу C-60/23 между налоговой администрацией Швеции (Skatteverket) и немецкой компанией "Digital Charging Solutions" GmbH. Решение определяет, как интерпретировать и применять налог на добавленную стоимость (НДС) к сделкам, связанным с поставкой электроэнергии в пункты зарядки электрических транспортных средств. Это решение имеет большое значение по нескольким причинам.
Налоги 09:07, 6. Dec. 2024
Как стало известно, для части компаний сообщение об устойчивом развитии как составная часть сообщения руководства станет обязательным уже в 2025 году. Поэтому возникает вопрос — должны ли компании в сообщениях об устойчивом развитии предоставлять информацию и о налогах?
Прочие 08:47, 6. Nov. 2024
8 октября 2024 года правительство одобрило поправки в Законе "О налоге с микропредприятий", предусматривающие упрощение режима налога с микропредприятий (НМП) и сделать его более дружественным для налогоплательщиков, которые ведут хозяйственную деятельность нерегулярно. Если плательщик НМП в периоде таксации прекратил уплату НМП и хозяйственную деятельность и в тот же период таксации повторно не зарегистрировал хозяйственную деятельность в другом налоговом режиме, он получит право повторно зарегистрироваться в качестве плательщика НМП, сообщает Министерство финансов.
Актуально 18:10, 13. Okt. 2024
31 октября 2024 года Сейм принял признанные срочными поправки к Закону "О бухгалтерском учете", предусматривающие новое регулирование оформления оправдательного документа — счета, выдаваемого получателю товара или услуги. Наиболее существенные изменения в законе предусматривают, что в дальнейшем счет будет оформляться как структурированный электронный счет. В связи с этим возникает вопрос — какие изменения и корректировки нужно делать в договорах, чтобы обеспечить успешный переход на обмен э-счетами?
Структурированные э-счета 08:55, 11. Nov. 2024
Сайт предприятия разрабатывает зарегистрированное в Эстонии предприятие. За услугу были выписаны два авансовых счета, которые были оплачены в апреле и июне. Последний счет на оставшуюся сумму был прислан во время разработки сайта. Когда эта услуга должна быть указана в декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС)? Следует ли получать итоговый счет по выполнении работы?
Налог на добавленную стоимость 08:54, 29. Okt. 2024
Предприятие арендует автомобиль у предприятия по прокату автомобилей, когда в Латвию приезжают члены правления из других стран. Автомобиль обычно арендуется на более длительный срок, например, на 3 недели. Расходы на горючее покрываются членами правления из собственных средств без использования средств предприятия. Будут ли эти расходы на аренду авто распространяться на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью?
Расходы 08:11, 5. Nov. 2024
На кого не будут распространяться требования об оформлении структурированных электронных счетов? Как определить бюджетные учреждения, соответствующие определенному классификационному коду?
Структурированные э-счета 09:10, 7. Nov. 2024
Компания приступила к созданию системы, которая позволит клиентам делать заказы и их оплату. Изначально системные службы программирования были проведены на счет создания нематериального актива. Создание системы уже дошло до этапа, на котором клиенты могут начать делать заказы, однако параллельно продолжаются работы по ее улучшению. Следует ли перенести системные затраты на счет основных средств? Как повысить стоимость нематериального актива при регулярных его улучшениях?
Бухгалтерия 08:54, 28. Nov. 2024
При подготовке отчета за 2024 год все крупные компании, а также те предприятия, чьи ценные бумаги разрешено продавать на регулируемых рынках в Европейском союзе (ЕС), должны предоставлять информацию о существенных нематериальных ресурсах. Что это за существенные нематериальные ресурсы?
Годовой отчет 09:00, 2. Dec. 2024
Принятие одних из самых масштабных за последние годы поправок к Закону "О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон) оказывает существенное влияние на финансовый сектор и других поставщиков услуг, связанных с предотвращением легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Эти поправки важны не только для субъектов закона, но и для любого, кто замешан в финансовых сделках или использует криптоактивы.
Управление финансами 09:35, 29. Nov. 2024
При поставке компаниями товаров/услуг бюджетным учреждениям (B2G) и наоборот (G2B) с 1 января 2025 года придется обязательно использовать структурированные электронные счета. Откуда можно знать, кто эти "бюджетные учреждения"? Например, являются ли муниципальные общества капитала бюджетными учреждениями? Означает ли это, что, например, для всех рижских предприятий, получающих услуги от общества с ограниченной ответственностью (ООО) "Rīgas ūdens" или поставляющих товары или услуги каким-либо другим муниципальным обществам капитала, э-счета со следующего года будут обязательными?
Структурированные э-счета 08:48, 17. Okt. 2024
8 октября 2024 года Кабинет министров рассмотрел поправки в Законе "О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры". Поправки предусматривают с 2025 года повышение ставки налога на лотереи до размера 15% и повышение пошлины на азартные игры за перерегистрацию лицензии на организацию азартных игр до 45 000 евро за каждый очередной год, сообщает Министерство финансов.
Актуально 18:07, 13. Okt. 2024
Может ли застрахованный клиент, за которого страховая компания выплачивает только 85% долга, считаться сомнительным или безнадежным должником, и списать оставшуюся задолженность без уплаты подоходного налога с предприятий (ПНП), даже если компания продолжает свою деятельность? Является ли страховка достаточным доказательством?
Бухгалтерия 11:53, 15. Okt. 2024
В начале этого года Государственная инспекция данных приняла решение выдать первую лицензию на деятельность закрытого инструмента изучения клиента. Лицензия была выдана эстонскому предприятию "Salv Technologies OÜ" сроком на 5 лет. В связи с этим возникают закономерные вопросы, что такое этот закрытый инструмент изучения клиента, для какой цели он предназначен и для каких предприятий он может быть актуальным. Объясняем!
Хозяйственная деятельность 11:02, 16. Okt. 2024
Искусственный интеллект стал важным инструментом в современном деловом мире, значительно изменив процессы управления финансами, сделав более точными финансовую отчетность, прогнозы и анализы. Эта технология способствует более качественному принятию решений в финансовой сфере, оптимизирует распределение ресурсов и сокращает издержки, формируя возможности эффективности и инноваций. Как ИИ изменил финансовые операции компаний?
Управление финансами 19:36, 16. Nov. 2024
Служба государственных доходов информирует о внесенных в октябре 2024 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 12:33, 12. Nov. 2024
В начале сентября 2024 года Сенат отклонил кассационную жалобу одного из латвийских предприятий на решение административного окружного суда. В свою очередь, окружной суд ранее уже отклонил ходатайство предприятия об отмене решения Службы государственных доходов (СГД), которым СГД решила, что предприятие необоснованно вычитало налог на добавленную стоимость (НДС) в связи с покупкой автомобиля.
Налоги 08:58, 25. Okt. 2024
Несмотря на то, что нормативное регулирование, предусматривающее лицензирование бухгалтеров внешней услуги, действует уже довольно давно, до сих пор хватает неясных случаев, когда практикующие бухгалтеры не могут с уверенностью заключить, наступила ли для них обязанность получать лицензию в Службе государственных доходов (СГД). Рассматриваем некоторые нестандартные ситуации, когда оказанные услуги все же признаются услугами бухгалтера внешней услуги и, в связи с этим, наступает обязанность лицензироваться.
Бухгалтерия 08:00, 4. Okt. 2024
Может ли передача товаров другому лицу, а не тому, что указано в счете, стать основанием для отказа в ставке налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 0%? Рассматриваем приговор Сената от 7 ноября 2023 года по делу SКА-184/2023 и пытаемся найти ответ.
Налоги 09:01, 25. Okt. 2024
Заключение сделок с иностранными партнерами для значительной части предприятий является регулярной и неотъемлемой частью бизнеса. Исключением не является также реализация долгосрочных проектов строительства или инсталляции за пределами Латвии. Прежде чем принимать решение об участии в проекте за рубежом и цене услуги по строительству, предприятиям следовало бы подумать, через какое время у них может возникнуть обязанность зарегистрировать постоянное представительство в этом иностранном государстве, иначе реализация запланированного проекта может обернуться неожиданно дорогим удовольствием.
Прочие 09:06, 11. Sep. 2024
Совсем недавно, 17 октября 2024 года, вступили в силу поправки к Закону "О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах" (ЗГО), предусматривающие ряд существенных изменений, которые относятся уже к отчету за 2024 год. Помимо этого, в силу вступил и Закон "О раскрытии информации в области устойчивого развития" (Закон). Учитывая, что часть бухгалтеров и руководителей уже понемногу начинают готовиться к подготовке годового отчета, наиболее важные изменения рассматривать тем более важно.
Годовой отчет 08:27, 28. Okt. 2024
В налоговой системе Латвии предусмотрен аналогичный подход к применению подоходного налога с населения (ПНН) к доходам латвийских резидентов и нерезидентов от прироста капитала, однако у нерезидентов разная налогооблагаемая база, порядок декларирования и другие нюансы. В этой статье рассматриваются основные сходства и различия между этими двумя категориями налогоплательщиков.
Подоходный налог с населения 09:05, 30. Okt. 2024
Те люди, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 3 квартале 2024 года, с июля по сентябрь, составил более 1000 евро, должны до 15 октября 2024 года декларировать доходы от прироста капитала. Начисленная сумма налога должна быть внесена на единый налоговый счет до 23 октября 2024 года, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 18:22, 13. Okt. 2024
Член правления во время командировки в Канаде приобретает основные средства и доступный в электронной форме учебник, необходимый для ведения хозяйственной деятельности. Все счета выписаны на имя члена правления как физического лица с реквизитами (названием, адресом, идентификационным номером) канадского предприятия и без информации о налоге на добавленную стоимость (НДС). Оплата произведена картой предприятия. Основные средства не были задекларированы на таможне, их стоимость превышает 150 евро. Соответствуют ли такие счета требованиям Закона "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ) и могут ли считаться оправдательными документами? Что в данном случае происходит с налогами? Как правильно указывать эти проводки в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия 08:43, 31. Okt. 2024
Физическое лицо, не зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность, желает сдать свою квартиру на платформах Booking.com и Airbnb.com. Может ли оно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, а использовать так называемую сообщенную хозяйственную деятельность, когда из доходов уплачивается подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%? Обязано ли физическое лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в случае получения услуг от предприятия (Booking.com) другой страны-участницы Европейского союза (ЕС), если разрешена сообщенная хозяйственная деятельность? Если нужно стать плательщиком НДС, то ПНН из доходов от сдачи квартиры исчисляется и уплачивается из суммы с НДС? Имеет ли право лицо вычесть предналог по расходам, связанным с получением дохода от сдачи квартиры в наем?
Налоги 12:08, 1. Nov. 2024
При проведении инвентаризации в магазине фиксируется недостача товаров. Кто отвечает за недостачу товаров — работник или работодатель? Можно ли удержать компенсацию за недостачу товаров с работников?
Заработная плата 08:00, 9. Okt. 2024
Разработаны поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость", предусматривающие облегчение и уравнение правил применения налога на добавленную стоимость (НДС) и требований к малым и средним предприятиям.
Актуально 16:51, 13. Okt. 2024
Предприятие, латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) хочет продавать товары в интернете физическим лицам, неплательщикам налогов. Если покупатель находится за пределами Европейского Союза (ЕС), и товар будет выслан за пределы ЕС, то какую ставку НДС следует применять? Какая ссылка должна быть указана в счете НДС? В каких строках корректно отражать такие сделки в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 11. Okt. 2024
Министерство финансов (МФ) разработало и продвигает на согласование поправки к Закону "О налоге с микропредприятий" (Закон о НМП), которые предусматривают упрощение режима налога с микропредприятий (НМП), чтобы сделать его более дружественным для налогоплательщиков, которые ведут хозяйственную деятельность нерегулярно. Если плательщик НМП в периоде таксации прекратил уплату НМП и хозяйственную деятельность и в тот же период таксации повторно не зарегистрировал хозяйственную деятельность в другом налоговом режиме, он получит право повторно зарегистрироваться в качестве плательщика НМП, сообщает МФ.
Актуально 16:12, 29. Sep. 2024
Дебитор, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в июне 2018 года объявил неплатежеспособность, зарегистрированную в соответствии с Законом "О неплатежеспособности". При закрытии 2018 года было создано накопление для сомнительных дебиторов, включенное в расчет прибыли и убытков как затраты. Все действия по возврату долга были предприняты. Иск заявлен в реестре требований кредиторов. Прошло 60 месяцев, и долг от дебитора, у которого процесс неплатежеспособности еще не завершен, не возвращен. Должен ли долг быть включен в декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) и уплачен ли налог? Можно ли вернуть уплаченный НДС?
Прочие 09:07, 19. Sep. 2024
В каких случаях в оправдательных документах должны быть реквизиты компании на счете (чеке), в каких – к чеку без полных реквизитов обязательно должна прилагаться квитанция со всеми реквизитами, а в каких – недостающие в чеке реквизиты могут быть дописаны от руки (продавцом или же самим предприятием)?
Документы 08:39, 16. Sep. 2024
Проведены все необходимые предварительные работы и обеспечена возможность небанковским поставщикам платежных услуг стать участниками системы электронного клиринга (СЭК) — созданной и поддерживаемой Банком Латвии (БЛ) платежной системы, обеспечивающей выполнение флешмобов и платежей других клиентов во всем Европейском союзе (ЕС) и странах Европейской экономической зоны, или single Euro Payments Area, сообщает БЛ.
Актуально 14:38, 20. Okt. 2024
Уже несколько лет мы получаем в бухгалтерии документы как в бумажной, так и в электронной форме. На каждом предприятии установлен порядок документооборота. Когда год завершился, годовой отчет подготовлен и представлен, то в очередной раз думаем об архиве.
Документы 09:23, 27. Sep. 2024
Сотрудник предприятия приобрел топливо на автоматической автозаправочной станции (АЗС) с использованием наличных. С продавцом горючего не заключен договор о сотрудничестве, и предприятию не выдана топливная карта, в связи с чем не поступает сводка о приобретенном в предыдущем периоде горючем. Действителен ли чек свыше 30 евро, выданный на автоматической АЗС, для вычета налога на добавленную стоимость (НДС)?
Документы 08:00, 8. Okt. 2024
В соответствии с подготовленными поправками к Закону "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ), которые вступят в силу 1 января 2025 года, структурированный счет на поставку товаров бюджетному учреждению представлять не нужно. Однако при желании, чтобы бюджетное учреждение его оплатило, должен быть выписан оправдательный документ в формате э-счета (счет к оплате). Предприятия в основном подготавливают этот документ как одну товарную накладную-счет — означает ли это, что накладные тоже должны быть подготовлены в структурированном формате? Как подписать такую накладную? Или эти поправки означают, что при поставках товаров бюджетному учреждению компании с 2025 года должны будут в обязательном порядке подготовить два документа?
Структурированные э-счета 14:04, 18. Okt. 2024
Чтобы на предприятиях и в учреждениях во взаимных сделках за товары и услуги в качестве обязательных ввести электронные счета, 10 октября 2024 года концептуально как срочные поддержаны поправки к Закону "О бухгалтерском учете", сообщает Сейм.
Актуально 18:35, 13. Okt. 2024
14 мая 2024 года Еврокомиссия приняла директиву о скорейшем и более безопасном применении льгот к чрезмерным налогам на вычет, или директиву Faster, цель которой – сделать процедуры по налогу на вычет в Европейском союзе (ЕС) более безопасными и эффективными для трансграничных инвесторов, налоговых органов государств и финансовых посредников, таких как банки или инвестиционные платформы. Что принятие директивы означает для Латвии?
Прочие 10:18, 23. Sep. 2024
В четверг, 19 сентября, правительство поддержало подготовленный Министерством финансов информационный доклад о пересмотре доходной и налоговой политики государственного бюджета в 2025–2027 годах, сообщает Кабинет министров. В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Какие изменения запланированы?
Актуально 19:52, 22. Sep. 2024
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие 08:27, 26. Sep. 2024
Чтобы обеспечить публично доступную и сравнимую информацию, понять влияние деятельности субъекта закона (предприятия) на такие вопросы долгосрочности, как среда, социальная сфера, права человека и факторы управления и информацию о том, как вопросы долгосрочности влияют на его развитие, результаты деятельности и состояние, 26 сентября 2024 года Сеймом принят Закон "О раскрытии информации об устойчивом развитии", сообщает Министерство финансов.
Актуально 17:04, 29. Sep. 2024
Кабинет министров (КМ) 24 сентября рассмотрел поправки к Закону "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ), предусматривающие установку регулирования оформления структурированных электронных счетов. Поправки предусматривают, что с 1 января 2026 года все предприятия при выставлении счета на оплату другому предприятию должны будут оформить структурированный электронный счет, сообщает КМ.
Актуально 16:08, 29. Sep. 2024
О подотчетных лицах в повседневной жизни я получаю довольно много вопросов, поэтому считаю, что эта тема достаточно актуальна, чтобы говорить об этом больше. В конкретной статье будут рассматриваться нестандартные ситуации, которые ошибочно считаются сделками по авансовым расчетам.
Авансовые расчеты 09:02, 9. Sep. 2024
Завершая серию статей о декларировании полученного в иностранных государствах дохода, мы рассматриваем, как такие доходы должны указываться в декларации о годовых доходах.
Подоходный налог с населения 18:52, 6. Sep. 2024
Как рассчитывается пособие по болезни, если конкретное лицо является и наемным работником, и плательщиком налога с микропредприятий?
Заработная плата 09:22, 23. Aug. 2024
У компании имеется электромобиль, которая заряжается дома. Юридический адрес компании зарегистрирован по этому адресу. Получается, что используется транспортное средство, но нет расходов на электроэнергию. Могут ли возникнуть налоговые риски в такой ситуации?
Прочие 10:53, 16. Aug. 2024
У компаний, на которые распространяется обязательное требование с 1 января 2025 года выписывать и получать счета в структурированном формате, есть последний момент начать корректировать свои системы, если до сих пор этого еще не было сделано. Однако сначала надо понять, на какие предприятия на самом деле будет распространяться это требование? И на какие сделки? Чтобы найти ответ, изучаем подготовленные поправки к Закону "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ), их аннотацию, а также прозвучавшую на организованной журналом "iFinanses" выставке-форуме "Электронизация компаний 2024", которая состоялась 17 сентября этого года.
Структурированные э-счета 09:05, 1. Okt. 2024
Совет Европейского союза 30 мая 2024 года принял новый свод правил предотвращения легализации незаконно нажитых средств, которые защитят жителей Европейского союза (ЕС) и финансовую систему ЕС от легализации незаконно нажитых средств и финансирования терроризма. Это был последний этап процедуры принятия новых правил, поскольку 24 апреля 2024 года эти правила уже были утверждены Европейским парламентом (ЕП). Рассматриваем основные требования новых правил.
Управление финансами 09:21, 20. Sep. 2024
Учитывая, что завершилось согласование запланированных министерствами поправок к Закону "О налоге на добавленную стоимость", рассмотрим основные изменения, которые ожидаются.
Актуально 17:19, 15. Sep. 2024
Лето — период, когда школьники и подростки охотно работают, чтобы получить первый опыт работы и заработать деньги, получив таким образом первую финансовую независимость от родителей. При этом в то же время у одного из родителей тоже есть выгода — льгота по подоходному налогу с населения. Однако возникает вопрос — могут ли родители получить льготу по налогу и в том случае, если ребенок продолжает работать после окончания летнего сезона?
Подоходный налог с населения 09:33, 13. Sep. 2024
В офисе раздаётся телефонный звонок. В трубке женский голос, который говорит, что ей принадлежит коммерческое предприятие, которое в данный момент строит жилой дом с целью его дальнейшей сдачи в аренду... “Сдать в аренду или внаём?” — спрашиваю я... “Сдать в аренду!” — отвечает она. “Краткосрочно или долгосрочно?” — спрашиваю я. “Какая разница? Долгосрочно!” — резко отвечает она. “Разница — в сумме доначислений налоговой”, — отвечаю я.
Управление финансами 09:00, 28. Aug. 2024
