Автоматически подготовленные Службой государственных доходов (СГД) декларации о годовых доходах вызвали у многих замешательство — почему поступают сообщения о доплате подоходного налога с населения (ПНН) еще до срока подачи декларации? Почему СГД действует таким образом и можно ли полагаться на правильность автоматически включенной в декларацию информации?
Налоги 09:32, 22. Mai. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "О правилах Кабинета министров от 20 мая 2025 года №300 "Правила о включаемой в декларацию о взносе солидарности информации", в котором разъясняется, как заполнять декларацию о взносе солидарности.
Актуально 20:51, 31. Mai. 2025
1 марта начался период подачи годовой декларации о доходах за 2024 год. Годовая декларация о доходах физического лица может быть подана добровольно для возврата переплаты по подоходному налогу с населения (ПНН), а в ряде случаев декларация должна быть подана в обязательном порядке. Кто должен подать годовую декларацию о доходах в обязательном порядке? Можно ли вернуть и переплату ПНН за оправданные расходы, подав обязательную годовую декларацию?
Годовая декларация 08:44, 20. Mar. 2025
В соответствии с требованиями нормативных актов Европейского Союза в таможенной сфере внесены изменения в автоматизированную систему импорта (AIS), и со 2 декабря 2024 года будет введена новая функциональность — подача таможенной декларации до предъявления товаров (вид дополнительной декларации D), сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 16:20, 1. Dec. 2024
9 января 2024 года изданы изменения в Правилах Кабинета министров №662 "Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения" и 10 января 2024 года опубликованы в официальном издании "Latvijas vēstnesis".
Актуально 19:34, 20. Jan. 2024
Жители, которые должны подать декларацию о годовых доходах за 2024 год в обязательном порядке и общие доходы которых в прошлом году превышают 78 100 евро, должны подать ее до 1 июля этого года (включительно), напоминает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 10:06, 20. Jūn. 2025
Обещания учреждения могут создать у лица правовую уверенность — на них можно опираться своих решениях и планировать свои действия. Но как обстоят дела с устными консультациями по телефону? Могут ли они создать защищаемое правовое доверие? И означает ли тот факт, что товар выпущен в свободное обращение без возражений, что все задекларированное верно? Ответы на эти вопросы предоставлены в решении административного окружного суда по делу A420220023 от 3 февраля 2025 года, в котором проанализирован предел правового доверия в контексте таможенной классификации.
Коммерческое право 09:08, 25. Jūn. 2025
Общество "L", являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, приобретает лесоматериалы в Латвии у эстонского предприятия, которое является зарегистрированным плательщиком НДС в Эстонии. Лесоматериалы латвийского происхождения, они не транспортируются из Эстонии — сделка проходит внутри страны. Сумма сделки не превышает 50 000 евро. Приобретенные лесоматериалы будут использоваться для обеспечения облагаемых сделок (продажи) общества "L". Как должна указываться такая сделка в декларации НДС? Можно ли в такой ситуации применять часть 1 статьи 61 и часть 3 статьи 122 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)?
Налог на добавленную стоимость 09:13, 4. Jūl. 2025
Лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, зарегистрировавшееся в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), в 2022 году выписало счет юридическому лицу за аренду земли в размере 50 000 евро с применением НДС – 10 500 евро. До 2024 года этот счет не оплачивался. В начале 2024 года лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, цедировало этот долг несвязанному юридическому лицу за 1 евро. В результате у осуществляющего хозяйственную деятельность лица сократились доходы, а НДС в размере 10 500 евро внесен в бюджет. Должно ли лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, скорректировать декларацию НДС на сумму НДС по утраченному долгу? Каковы налоговые последствия, если долг уступается аффилированному предприятию?
Налог на добавленную стоимость 16:17, 15. Jūl. 2025
Прокурор прокуратуры по налоговым и таможенным делам передала в суд уголовное дело, по которому 13 лиц обвиняются в том, что в декларациях по налогу на добавленную стоимость (НДС) указывали фактически несостоявшиеся облагаемые НДС сделки, которыми был нанесен ущерб государству в размере 277 397,16 евро, сообщает прокуратура.
Актуально 09:29, 18. Jūl. 2025
Те люди, чьи общие доходы от сделок с капитальными активами во втором квартале 2025 года, с апреля по июнь, составили более 1000 евро, должны до 15 июля (включительно) 2025 года декларировать доходы от прироста капитала, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 18:28, 13. Jūl. 2025
1 июля 2025 года вступают в силу изменения в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), устанавливающие, что в дальнейшем предприятия, получающие услуги от плательщика налога другой страны или приобретающие товары на территории Европейского союза (ЕС), должны будут зарегистрироваться в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в особом порядке. Что означает особый порядок регистрации и как он отразится на существующих предприятиях?
Налог на добавленную стоимость 08:29, 30. Jūn. 2025
При продаже недвижимой собственности облагаемая подоходным налогом с населения (ПНН) стоимость определяется просто. Однако на практике это может стать сложным, если имущество какое-то время находилось в совместной собственности двух лиц. Как в таких случаях определяется стоимость приобретения имущества? Должны ли платежи процентов по кредиту включаться в стоимость приобретения? Как рассчитать и доказать вложения в совместную собственность?
Налоги 09:14, 16. Jūl. 2025
Предприятие в течение года совершает некоторые не облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) сделки. При исчислении годовой пропорции облагаемые сделки составляют 99,88%. Если при расчетах используется пропорция 99,88%, предналог должен быть скорректирован. А при округлении до следующего целого числа (100%) корректировки вносить не нужно. Как быть в таком случае?
Налог на добавленную стоимость 09:56, 20. Jūn. 2025
Одним из самых больших вызовов при внедрении структурированных э-счетов, или э-счетов, являются сделки с товарами и их оправдательными документами. Что делать, если в э-счет невозможно включить всю необходимую информацию о продуктах? Что такое документ на поставку товаров и какие требования к нему относятся? Как организовать оборот накладных в случае введения э-счетов?
Структурированные э-счета 09:33, 23. Jūn. 2025
Учитывая высказанные Европейской Комиссией (ЕК) указания и требования конкуренции внутреннего рынка Европейского союза (ЕС), разработаны поправки к Закону "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), предусматривающие также установление для управлений портов Латвии обязанности уплаты подоходного налога с предприятий (ПНП).
Актуально 09:51, 20. Jūn. 2025
В Законе "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ) не установлены ни обязанности бухгалтера, ни ответственность. Закон предусматривает только то, что между бухгалтером и руководителем предприятия должно быть заключено письменное соглашение об обязанностях, правах и ответственности бухгалтера. Может ли у бухгалтера наступить уголовно-правовая ответственность, если руководитель предприятия не предоставляет достоверную, полную информацию и документы?
Хозяйственная деятельность 08:48, 10. Jūl. 2025
Может ли предприятие вернуть переплату налога на добавленную стоимость (НДС), образовавшуюся из-за неправильного применения ставки НДС? Как на практике отделять сделки с налогоплательщиками, если услуги оказываются большому количеству неидентифицированных клиентов? Эти вопросы оценивались в суде Европейского союза (СЕС) по делу C‑794/23.
Налоги 08:55, 2. Jūl. 2025
Те жители, которые должны подать декларацию о годовых доходах за 2024 год в обязательном порядке, должны сделать это до 2 июня или 1 июля 2025 года – в зависимости от общих доходов за прошлый год. Если общие годовые доходы в 2024 году не превысили 78 100 евро, то декларация должна быть подана до 2 июня этого года (включительно), а если доходы были больше, то до 1 июля (включительно), напоминает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 16:32, 25. Mai. 2025
С 1 июля 2025 года вступает в силу особый порядок регистрации налога на добавленную стоимость (НДС), который могут использовать те малые предприятия, которые для обеспечения хозяйственной деятельности получают услуги от плательщика налога другой страны или приобретают товары на территории Европейского союза (ЕС). Этот порядок распространяется и на плательщиков налога с микропредприятий (НМП). Как выбранный порядок регистрации НДС влияет на статус НМП?
Налог на добавленную стоимость 09:41, 17. Jūl. 2025
Предприятие "А" имеет существенную налоговую задолженность. Получено решение Службы государственных доходов (СГД) о переходе налоговой задолженности на предприятие "B". Это означает, что после вступления решения в силу этот долг становится обязательствами предприятия "B". Предприятие "В" производит налоговые платежи согласно графику, и в системе электронного декларирования (СЭД) СГД сумма долга постепенно уменьшается. В то же время в профиле СЭД СГД предприятия "А" этот долг по-прежнему указывается в полном объеме, при этом на него продолжают накапливаться пени. СГД по телефону подтвердила, что отражение такой задолженности обоим предприятиям в СЭД СГД корректно. Какие налоговые последствия складываются у каждого предприятия? Как корректно отражать такую налоговую задолженность в сообщениях руководства?
Управление финансами 09:17, 19. Jūn. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налоги и отчеты при трудоустройстве прибывших из Украины", в котором разъясняется, какие сведения и сообщения следует подавать в случае трудоустройства прибывшего из Украины работника.
Актуально 16:43, 28. Jūn. 2025
Подготовка документации по трансфертным ценам – это затратный и сложный процесс, в который вовлечены несколько профессионалов финансовой отрасли. В связи с этим в процессе подготовки документации по трансфертным ценам допускаются ошибки. Рассматриваем наиболее часто встречающиеся ошибки в подготовке документации по трансфертным ценам и то, как их избежать.
Связанные стороны 09:19, 27. Jūn. 2025
11 июля 2025 года вступает в силу Исполнительный регламент 2025/1344, которым в отношении тарифных мер, установленных для некоторых сельскохозяйственных продуктов, происхождение которых в Белоруссии и России или которые прямо или косвенно экспортированы из Белоруссии и России, устанавливающих новые тарифные меры на сельскохозяйственные продукты из РФ и Республики Беларусь, то есть неприменение ряда тарифных квот на конкретные товары, отмечает Служба государственных доходов.
Актуально 19:17, 13. Jūl. 2025
Предприятие "Х" в начале 2025 года зарегистрировалось в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии и Германии. С июня 2024 года "Х" продает товары на платформе Amazon.de. Сделки должны совершаться в режиме OSS (One Stop Shop). Должна ли компания "Х" зарегистрироваться в режиме OSS, если общая сумма поставленных товаров (с НДС) в текущем году не превышает 10 000 евро? В какой момент наступает обязанность регистрироваться в режиме OSS? Кто обязан предоставлять информацию о сделках компании в режиме OSS – предприятие "Х" или "Amazon"? Если ответственность лежит на предприятии "X", которое не зарегистрировалось в режиме OSS – как подать отчеты в Службу государственных доходов? Как должна производиться уплата налогов?
Налог на добавленную стоимость 09:13, 11. Jūl. 2025
У безнадежного дебитора завершился процесс неплатежеспособности, и государство вернуло уплаченный предналог за 2018 год. Как провести возвращенную сумму налога?
Бухгалтерия 09:50, 1. Jūl. 2025
С 1 июля 2025 года часть малых предпринимателей и лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, которые соответствуют определенным критериям, смогут подать заявку и использовать особый режим для регистрации в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) Службы государственных доходов (СГД). Новый порядок позволит упрощенным способом администрировать и уплачивать НДС. Платить НДС придется только за полученные услуги или закупленные товары, но не за счет полученных поступлений. Использование нового порядка добровольное, сообщили в СГД.
Актуально 10:08, 20. Jūn. 2025
С 2024 года в ряде стран Европейского союза вступили в силу новые правила глобального минимального налога, предусматривающие ставку налога не менее 15% для крупных международных групп компаний. Хотя Латвия пока использует переходный период, предприятия уже сейчас должны подготовиться к обязанностям по отчетности и оценить влияние на финансовые процессы предприятия.
Подоходный налог с предприятий 09:34, 5. Jūn. 2025
Более года – с 1 января 2024 года – действует система рейтинга налогоплательщиков Службы государственных доходов (СГД). Словосочетание "рейтинг СГД" в публичном пространстве звучит время от времени, однако не всем понятно, в чем польза для компаний от этих рейтингов. Например, какие преимущества есть у компаний, которым присвоен самый высокий — рейтинг А?
Хозяйственная деятельность 09:12, 30. Mai. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Получив услуги или товары из-за рубежа, можно продолжать платить налог с микропредприятий", в котором разъясняется, как действовать плательщику налога с микропредприятий (НМП), чтобы он мог не потерять этот статус, но и зарегистрироваться в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в особом порядке.
Актуально 17:58, 13. Jūn. 2025
Предлагаем самое интересное, по мнению нашей редакции, обобщение решений Сената, опубликованное в мае, которое может оказаться полезным для читателей.
Актуально 20:20, 8. Jūn. 2025
Для оптимизации и модернизации процесса возврата налога на добавленную стоимость (НДС) зарегистрированным за пределами территории Европейского союза (ЕС) плательщикам налога, не осуществляющим хозяйственную деятельность в ЕС, приняты изменения в Правилах Кабинета министров (КМ) №1507 "Порядок возврата налога на добавленную стоимость зарегистрированному плательщику налога третьей страны или третьей территории".
Актуально 20:46, 31. Mai. 2025
Может ли иностранец, работающий в Латвии, получить налоговую книжку? Как иностранный гражданин может на законных основаниях получить налоговые льготы в Латвии?
Право 17:39, 6. Jūn. 2025
5 июня 2025 года в издании "Официальный вестник Европейского союза" опубликован Исполнительный Регламент 2025/1132, которым в отношении тарифных квот, применяемых к изделиям украинского происхождения в 2025 году, изменяются Исполнительные Регламенты 2020/761 и 2020/1988, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 18:09, 13. Jūn. 2025
Какие документы и в каком формате бухгалтер внешней услуги должен передать предприятию после прекращения сотрудничества? Как долго после прекращения сотрудничества бухгалтер внешней услуги отвечает за предоставление бухгалтерской информации? Например, если проверка на предприятии проходит через год после окончания сотрудничества, то обязан ли предыдущий бухгалтер по-прежнему предоставлять информацию и участвовать в ревизионном процессе?
Хозяйственная деятельность 08:49, 6. Jūn. 2025
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), принятые в конце 2024 года, предусматривают, что платежи поддержки развития сельского хозяйства и села и впредь не будут включены в облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) доход вплоть до 2029 года. При этом в закон внесены и другие уточнения, относящиеся к применению ПНН к фермерам.
Налоги 10:47, 27. Mai. 2025
Кабинет министров 10 июня 2025 года рассмотрел подготовленный Министерством финансов (МФ) информационный доклад, выполнив задачу, установленную Переходными положениями Закона "Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев сухопутных транспортных средств" (Закон) — оценить соответствие закона регулированию Европейского союза (ЕС). Сделан вывод, что латвийское регулирование соответствует правовым нормам ЕС, сообщает МФ.
Актуально 17:34, 13. Jūn. 2025
Нередко предприниматели и бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда в системе электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД) из-за технических неполадок невозможно подавать ежемесячные отчеты. Это вызывает резонный вопрос — кто несет ответственность за то, что налоговые декларации не подаются в установленный срок, например, до 20 числа? Как такие случаи фиксировать и обосновывать, чтобы избежать штрафных санкций?
Управление финансами 09:39, 23. Mai. 2025
С 1 января 2025 года в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) расширен перечень видов оправданных расходов работников, предусмотренных коллективным трудовым договором, а также введен новый принцип определения нормы расходов. Он предусматривает возможность применения установленной суммы — 700 евро — не статично к каждому работнику, а расчитать как среднюю стоимость на одного работника. Как указать расходы по коллективному договору в бухгалтерском учете?
Расходы 08:34, 26. Mai. 2025
Начиная с 1 января 2025 года в деятельности аптек введены изменения – наряду с облагаемыми налогом на добавленную стоимость (НДС) сделками, например продажей медикаментов и других товаров, аптеки в дальнейшем оказывают и не облагаемую НДС услугу – фармацевтическое обслуживание в аптеке. Согласно части 2 статьи 98 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), если товары и услуги, например, для содержания помещений, нужд бюро и других хозяйственных расходов, используются как для облагаемых НДС, так и для необлагаемых сделок, предналог по ним исчисляется пропорционально. Отчисляется ли предналог за приобретенные медикаменты и товары, предназначенные для продажи, в размере 100% и не должен ли производиться расчет пропорции, если обеспечивается отдельный учет облагаемых и необлагаемых НДС сделок?
Налог на добавленную стоимость 09:17, 10. Jūn. 2025
Для компаний, оказывающих услуги в электронной форме, важно понимать, квалифицируется ли услуга как оказанная в электронной форме, поскольку от нее зависит применение налога. Однако не всегда это легко определить — надо оценить и нормы закона, и суть оказываемой услуги. На этот раз рассмотрим нормативные акты, регулирующие налог на добавленную стоимость (НДС), чтобы выяснить, что такое услуги, оказанные в электронной форме, и с какими налоговыми трудностями они могут быть связаны.
Налог на добавленную стоимость 08:52, 3. Jūn. 2025
Работодатель обеспечивает своим работникам страхование здоровья сроком на один год, а также страхованием жизни с накоплением на 10 лет. Один из сотрудников увольняется 10 февраля 2025 года. На основании распоряжения работник с 1 февраля исключается из списка застрахованных лиц, и полис страхования жизни с накопленной суммой передается в распоряжение работника. Полис страхования здоровья, оформленный от имени работника, остается в силе до 30 июня 2025 года. Как рассчитать превышение суммы обеих страховых премий, с которой должны уплачиваться налоги на заработную плату?
Подоходный налог с населения 09:28, 5. Jūn. 2025
Европейская комиссия (ЕК) предлагает предприятиям сократить ежегодные административные расходы на 400 млн евро, пополнив 8 млрд евро, которые уже предусмотрены более ранними усилиями по упрощению. С новой категорией, включающей средние и малые предельные значения, меры облегчат обязанности по соответствию и тем самым освободят ресурсы для роста и инвестиций на всем едином рынке.
Актуально 16:29, 25. Mai. 2025
С 1 мая 2025 года работающим получателям пенсий, к которым необлагаемый минимум пенсионера применяется раздельно — 500 евро к заработной плате, 500 евро к пенсии, поскольку налоговая книжка подана работодателю — применяемую к заработной плате часть необлагаемого минимума Государственное агентство социального страхования (ГАСС) применяет и к пособию по болезни, это предусмотрено поправками к Закону "О подоходном налоге с населения", сообщает ГАСС.
Актуально 19:41, 28. Apr. 2025
Служба государственных доходов подготовила информационный материал "О применении налогов при оказании помощи в связи с событиями на Украине", в котором разъясняется, какие налоги следует применять при оказании поддержки Украине в условиях войны.
Актуально 13:26, 20. Apr. 2025
Согласно поправкам к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), вступившим в силу 1 января 2025 года, введена дополнительная ставка 3% подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, превышающие 200 000 евро в год. Новая дополнительная ставка налога по-прежнему вызывает вопросы: какие доходы будут включены в эту облагаемую базу и какие доходы не будут учтены. Поэтому детально рассматриваем различные виды доходов и то, как они повлияют на применение дополнительной ставки.
Подоходный налог с населения 09:56, 22. Apr. 2025
2024 год был значительным в сфере налогового права, предложив несколько решений, которые существенно влияют как на предприятия, так и на частных лиц. Эти решения не только уточняют существующие правовые нормы, но и вводят новые интерпретации и принципы, которые придется учитывать при дальнейшем налоговом планировании и обеспечении соответствия.
Налоги 19:58, 23. Apr. 2025
Крестьянское хозяйство, плательщик подоходного налога с населения (ПНН), ведет бухгалтерский учет по системе простой записи. Оно передает зерно кооперативу, осуществляющему распределение долей прибыли, с удержанием подоходного налога с предприятия (ПНП). В результате крестьянское хозяйство получает на банковский счет 80 евро. В какой графе журнала доходов и расходов хозяйственной деятельности эта сумма должна быть указана? Должна ли и как эта сумма указываться в декларации о годовых доходах владельца крестьянского хозяйства с учетом изменений в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), которые вступили в силу с 1 января 2025 года?
Годовая декларация 15:43, 25. Apr. 2025
Компания в октябре 2024 года выставила покупателю счет за проданные товары, а в январе 2025 года на них был выписан кредитный счет. Как правильно выполнить проводки кредитного счета 2025 года? Нужно ли сокращать доходы 2024 года на эту сумму кредитного счета?
Бухгалтерия 09:47, 24. Apr. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информативный материал "Налоги с доходов моряков, занятых на используемом для международных перевозок судне", в котором разъясняется, как должен применяться подоходный налог с населения (ПНН) к таким доходам.
Актуально 15:24, 4. Mai. 2025
В целях налогового администрирования Служба государственных доходов (СГД) всегда имела право проводить различные контрольные мероприятия, связанные с надзором за уплатой налогов, например, проводить проверки на предприятии. Какие документы СГД может запрашивать при проверках, и проверка каких документов входит в компетенцию СГД?
Документы 13:09, 28. Apr. 2025
Латвийская компания планирует продать норвежской компании товар – модульный дом. Обе компании являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Покупатель хочет сам перевезти товар в Норвегию. В таком случае продавец не может быть уверен, что товар будет вывезен из страны и куда он будет доставлен. Следует ли в таком случае применять ставку НДС в размере 21% при оформлении товарно-транспортной накладной? Если покупатель позже представит документы, подтверждающие экспорт, необходимо ли будет вернуть покупателю начисленный НДС? Можно ли по-прежнему применять ставку НДС в размере 0% в момент продажи товара, как при экспорте?
Налог на добавленную стоимость 08:50, 29. Apr. 2025
С 1 января 2025 года авторские вознаграждения облагаются четырьмя различными ставками подоходного налога с населения (ПНН): 25% (как это было еще в 2024 году) и три новых ставки – 25,5%, 33% и дополнительная ставка 3%. Какая ставка в каких случаях должна применяться?
Подоходный налог с населения 09:02, 8. Mai. 2025
Сенат 6 марта 2025 года вынес решение по делу SКА-3/2025. Было решено отменить решение административного окружного суда от 9 июня 2021 года и направить дело на новое рассмотрение в Административный окружной суд, а также вернуть обществу с ограниченной ответственностью "BALTIC CONTAINER TERMINAL" уплаченный по кассационной жалобе залог в размере 70 евро.
Актуально 11:59, 10. Mai. 2025
Работник в середине месяца возвращается на работу после отпуска без сохранения заработной платы. Может ли в этом случае к работнику применяться необлагаемый минимум в полном объеме?
Заработная плата 09:25, 15. Mai. 2025
В преддверии летних каникул Служба государственных доходов (СГД) напоминает, что родители имеют право сохранить налоговую льготу за детей, работающих только во время летних каникул, в возрасте до 19 лет и обучающихся в учреждении общего, профессионального, высшего или специального образования.
Актуально 19:04, 18. Mai. 2025
Что делать в бухгалтерии с неправильно уплаченными деньгами? Например, в счете за аренду помещений указано 79 евро, однако заплачено 80 евро. Аналогичные ошибки могут произойти и с несущественными суммами — например, один цент. Если переплаченная сумма не запрашивается обратно (поскольку она настолько невелика, что ее возврат был бы неэффективным), возникает вопрос — можно ли считать такую переплату расходами хозяйственной деятельности, или же она классифицируется как не связанные с хозяйственной деятельностью расходы?
Расходы 09:10, 15. Mai. 2025
С 22 ноября этого года на автоматизированную систему импорта также перенесен функционал для почтовых отправлений импортных таможенных деклараций с дополнительными данными для заполнения и обработки.
Актуально 17:34, 25. Nov. 2023
Служба государственных доходов (СГД) напоминает, что 1 апреля 2025 года вступит в силу регулирование, предусматривающее, что сводная декларация о ввозе грузов, предназначенных для ввоза в Европейский Союз (ЕС) железнодорожным и автомобильным транспортом (в том числе о товарах в почтовых отправлениях, перевозимых в этих транспортных средствах), должна быть представлена в совместный бизнес-интерфейс (ICS2 STI/STP) системы контроля импорта Еврокомиссии (ЕК) 2.
Актуально 18:37, 30. Mar. 2025
Трансферные цены – это международный вопрос, поэтому максимальная синхронизация местного регулирования с лучшей международной практикой способствует качеству документации и более эффективному использованию ресурсов. Поэтому по-настоящему приветствуется, что были поддержаны поправки в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), и с 1 мая 2025 года наконец налажено использование языка в сфере местной трансфертной ценовой документации.
Связанные стороны 09:31, 16. Mai. 2025
Часто обсуждаются расчеты малых и средних заработных плат, но сравнительно меньше внимания уделяется крупным заработным платам, в которых месячные или годовые доходы превышают максимальный размер объекта обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС). На этот раз рассматриваем, что должен учесть бухгалтер при расчете больших заработных плат.
Прочие 09:19, 12. Mai. 2025
Чтобы режим налога с микропредприятий можно было применять и к зарегистрированным в особом порядке плательщикам налога на добавленную стоимость, подготовлены поправки к Закону "О налоге на микропредприятия".
Актуально 12:34, 10. Mai. 2025
Служба государственных доходов информирует о внесенных в апреле 2025 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 11:32, 10. Mai. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налоги и отчеты при трудоустройстве прибывших из Украины", в котором разъясняется, какие налоги нужно платить и какие отчеты следует представлять при трудоустройстве прибывших из Украины лиц.
Актуально 12:10, 20. Apr. 2025
С момента введения существующего режима подоходного налога с предприятий прошло шесть лет, в течение которых уже рассматривалось несколько судебных процессов о применении норм этого налогового режима. Они выделяют проблематику, на что указывает Служба государственных доходов, и позволяют посмотреть, как анализируются сделки. На этот раз рассматриваем решение административного районного суда от 29 января 2024 года по делу A420298022 о так называемых сквозных (Pass-Through) дивидендах и выданных займах участникам-физическим лицам.
Налоги 08:16, 19. Mar. 2025
В отчетах об устойчивом развитии предполагается оценить риски окружающей среды, социальной ответственности и управления, но на этот раз мы углубленно займемся именно финансовой существенностью, которая для многих предприятий является новым и до конца непонятным понятием, но одновременно с наибольшим влиянием на деятельность предприятия, поскольку это тесно связано со способностью предприятия реализовать поставленные цели, доступностью и расходами финансового капитала.
Управление финансами 09:00, 4. Apr. 2025
Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, индивидуальные коммерсанты и собственники крестьянского (рыбацкого) хозяйства, если хозяйство не является плательщиком подоходного налога с предприятий, могут с 1 марта подать декларацию о годовых доходах за 2024 год. Учитывая, что все доходы и расходы лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, должны быть указаны в правильных графах и приложениях к декларации, напоминаем, на что следует обратить внимание при заполнении декларации.
Бухгалтерия 08:13, 6. Mar. 2025
Чтобы упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), в конце 2024 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Принятые изменения определяют, что с 1 января 2025 года применяются только две ставки ПНН — 25,5% и 33%, вместо прежних трех ставок налога (20%, 23% и 31%). На этот раз мы обращаем внимание именно на ставку 33%, объясняя, в каких случаях она должна применяться.
Подоходный налог с населения 08:54, 24. Mar. 2025
Для упрощения применения налогов в рамках группы компаний разработано предложение к директиве HOT, или налоговой системе головного предприятия для малых и средних предприятий (МСП), действующей более чем в одной стране-участнице Европейского союза (ЕС). Хотя директива сейчас активно не продвигается, она дает представление о возможных направлениях упрощения налогов.
Подоходный налог с предприятий 08:47, 14. Apr. 2025
Для нужд хозяйственной деятельности предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), абонирует различные программы и инструменты. К банковскому счету предприятия привязана расчетная карта, и чаще всего плата за абонементы производится автоматически, как ежемесячный платеж с этой карты. Как правильно провести и отразить в декларации НДС такие сделки, например, подписка на программу "Canva" от австралийской компании (НДС указан в реверсе, валюта счета — евро)?
Бухгалтерия 08:54, 1. Apr. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, получило аванс от предприятия третьей страны за товар, который после изготовления будет экспортирован в третью страну с применением к нему ставки НДС в размере 0%. С момента получения аванса прошло более шести месяцев, а изготовление товара еще не завершено. Таким образом, согласно частям 4 и 5 статьи 51 Закона "О налоге на добавленную стоимость" НДС за авансовый платеж не начислен. За это время предприятие, осуществившее авансовый платеж, обанкротилось, аванс обратно не востребован. Образуются ли у латвийского предприятия обязательства по НДС путем списания этого полученного аванса и включения его в доходы?
Налог на добавленную стоимость 08:17, 21. Mar. 2025
Коммерсанту должностное лицо таможни Службы государственных доходов (СГД) дало согласие на выпуск товаров в свободной для оборота зоне, однако, когда коммерсант это делал, был произведен дополнительный расчет налогов, а также назначено наказание. При этом таможенное ведомство обосновало, что никакого согласования не было. И тогда возникают вопросы – как это возможно? Не являются ли для должностного лица обязательными принятые им самим решения? Может ли коммерсант полагаться или он сам потом должен проверить решение СГД?
Коммерческое право 08:54, 3. Apr. 2025
С 1 января 2025 года изменилась ставка подоходного налога с населения (ПНН) с 20% до 25,5% к доходу от прироста капитала. Для обеспечения перехода на новый налоговый режим были введены переходные положения, предусматривающие условия для ранее начатых, но незавершенных сделок с капитальными активами. На какие активы и ситуации распространяются эти переходные положения? Как декларировать эти сделки? Объясняем!
Подоходный налог с населения 08:37, 12. Mar. 2025
В марте начинается период подачи декларации о годовых доходах за 2024 год. Жители, которые должны подать декларацию в обязательном порядке, должны сделать это до 2 июня 2025 года или, если общие доходы в прошлом году были больше 78 100 евро, до 1 июля, напоминает Служба государственных доходов.
Актуально 08:51, 27. Feb. 2025
До 1 апреля 2025 года государственные служащие должны подать текущую годовую декларацию государственного служащего за 2024 год. Декларации необходимо подавать в электронном виде с использованием системы электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД). По данным СГД, ежегодную налоговую декларацию за 2024 год должны подать 54 675 государственных служащих.
Актуально 18:32, 23. Feb. 2025
Чтобы рационализировать обязанность подачи исков и снизить бремя соответствия для предприятий в соответствии с Директивой 2022/2523 об обеспечении глобального минимального уровня налогов для групп международных компаний и крупных местных групп в Европейском союзе (ЕС), достигнута договоренность о дальнейших изменениях в Директиве 2011/16/ЕС об административном сотрудничестве в налоговой сфере (DAC9).
Актуально 08:58, 17. Mar. 2025
Сенат в августе прошлого года принял решение по делу об обязанности для осуществляющего хозяйственную деятельность лица — физического лица — платить подоходный налог с населения (ПНН) в случае, если налогооблагаемые доходы от хозяйственной деятельности фактически не получены.
Налоги 08:15, 26. Feb. 2025
С 1 января 2025 года работающие пенсионеры имеют возможность выбирать применять необлагаемый минимум раздельно. Что это значит? Как применять этот распределенный необлагаемый минимум на практике? В каких случаях его выгоднее применять на рабочем месте?
Право 08:38, 21. Feb. 2025
Служба государственных доходов (СГД) совместно с Европейской комиссией (ЕК) продолжает внедрять систему контроля импорта 2, которая постепенно замещает национальную систему контроля импорта 1, сообщили в СГД.
Актуально 16:55, 9. Mar. 2025
Служба государственных доходов (СГД) совместно с Европейской комиссией (ЕК) продолжает внедрять систему контроля импорта 2, которая постепенно замещает национальную систему контроля импорта 1, сообщили в СГД.
Актуально 16:55, 9. Mar. 2025
Подготовлены поправки к Закону "О налогах и пошлинах", которые включают в себя ряд изменений в регулировании налогового администрирования. В том числе больше не планируется устанавливать конкретную минимальную сумму, до которой больше не будут взысканы долги по налогам, а также предусмотрены другие поправки, касающиеся долгов по налогам и начисления пени.
Актуально 08:52, 14. Mar. 2025
С принятием поправок в Законе "О налоге на добавленную стоимость" с 2025 года изменены правила места оказания услуг для виртуально предоставляемых мероприятий культурного, художественного, спортивного, научного, образовательного, развлекательного или иного подобного характера, а также услуг, оказываемых в электронной форме. Хотя изменения кажутся формальными, они существенно меняют порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) к этим услугам, если они оказываются клиентам за пределами Латвии.
Налог на добавленную стоимость 08:47, 24. Feb. 2025
Как провести приобретение долей основного капитала? Доли капитала продаются по более низкой стоимости и создают отрицательную стоимость. Как такая сделка влияет на прибыль?
Бухгалтерия 09:04, 27. Feb. 2025
Латвийское предприятие получает услуги по поддержке и обновлению программного обеспечения от британской компании. Годовая плата за полученные услуги составляет 1000 евро. Оба предприятия не зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии. Что в данной ситуации считается местом оказания услуги в толковании Закона "О налоге на добавленную стоимость"? Какое предприятие обязано начислять НДС? Обязано ли латвийское предприятие, получив такие услуги, регистрироваться в качестве плательщика НДС, если в основном получает услуги по обеспечению не облагаемых НДС сделок?
Налог на добавленную стоимость 08:48, 11. Mar. 2025
Чтобы обеспечить непрерывность работы системы электронного декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД) и размещенных в ней услуг и избежать перегрузки систем, когда 1 марта значительная часть населения поспешит подать годовые декларации о доходах, введена очередь пользователей СЭД, сообщает СГД.
Актуально 12:32, 28. Feb. 2025
На собрании участников компании было принято решение о ликвидации предприятия. Также принимается решение, что недвижимость, представительские авто и средства, принадлежащие предприятию, остаются у его участников. Какие налоги и в каком размере нужно вносить в государственный бюджет?
Прочие 08:32, 19. Feb. 2025
Как складываются пенсионный стаж и капитал самозанятого? Должны ли обязательные взносы государственного социального страхования уплачиваться и в случаях, если доходы самозанятого лица не достигают установленной в стране минимальной заработной платы?
Налоги 08:27, 21. Feb. 2025
С 1 января 2025 года вводится единый необлагаемый налогом минимальный размер оплаты труда. В связи с этим отметка "не применять необлагаемый минимум" больше не отображается в системе электронного декларирования Службы государственных доходов. Может ли работник не предоставлять на место работы налоговую книжку? Работник желает предпринять данные действия для возврата переплаченной части подоходного налога с населения за неиспользованный необлагаемый минимум путем подачи годовой декларации о доходах.
Право 10:44, 10. Feb. 2025
1 января 2025 года вступили в силу важные поправки к налоговому регулированию Латвии. В центре этих изменений повышена ставка налога на доход от прироста капитала и доход от капитала, не являющийся приростом капитала. Каковы изменения и как они повлияют на сделки с недвижимостью, акциями, инвестициями, дивидендами при сделках с капиталом?
Подоходный налог с населения 08:33, 3. Feb. 2025
Латвийское предприятие "А" приобретает подакцизные товары у польского предприятия "В", которое выставляет счет за товары. Товары транспортируются в Латвию и хранятся на акцизном складе "С" с которым заключается договор о хранении товаров и выполнении процедуры экспорта, так как товары будут далее продаваться предприятию "D" в Германии, которое по требованию немецкого предприятия с соблюдением 1-месячного периода будет далее экспортировать их на предприятие "Е" в Израиле. Соответственно "А" выписывает счет за товары "D" и склад подакцизных товаров "С" выписывает счет "А" за услугу (хранение товаров, таможенные формальности). Все предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость в своей стране.
Налог на добавленную стоимость 09:30, 20. Jan. 2025
Предлагаем самое интересное, по мнению нашей редакции, обобщение решений Сената, опубликованное в январе, которое может оказаться полезным для читателей.
Актуально 16:28, 8. Feb. 2025
Согласно государственным системам субсидирования лекарств фармацевтическим компаниям может надлежать установленная законом обязанность компенсировать часть предоставленной государством субсидии на лекарства, распространенные конкретным фармпредприятием. 12 сентября 2024 года Суд Европейского союза (СЕС) вынес приговор по делу С-248/23, где рассматривался вопрос о том, имеет ли венгерское фармпредприятие право снизить облагаемую налогом на добавленную стоимость (НДС) стоимость осуществленных поставок лекарств на сумму, которую оно обязано компенсировать государственному учреждению здравоохранения.
Налоги 09:18, 6. Feb. 2025
Принятые в конце 2024 года поправки в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП) уточняют порядок оповещения о подозрительных сделках, расширяют требования по использованию электронной системы учета рабочего времени в строительной отрасли и устанавливают, что компании с оборотом свыше 50 000 евро в местах розничной торговли должны будут обеспечить возможность безналичного расчета. Кроме того, в закон внесены изменения в связи с грядущей реформой Службы государственных доходов. Чтобы не растеряться в изменениях, которые уже вступили в силу и еще только вступят в силу, последовательно и структурированно рассматриваем принятые поправки.
Прочие 16:44, 8. Feb. 2025
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Налог на заработную плату", в котором разъясняется, каковы новые ставки налога на заработную плату, как рассчитывают и применяют налог на заработную плату.
Актуально 19:15, 26. Jan. 2025
Физическое лицо — резидент Латвии, не зарегистрировавший хозяйственную деятельность, — создало программное обеспечение, которое в декабре 2023 года продало принадлежащему ему предприятию. Для физического лица это разовая сделка. Какие налоги в таком случае нужно платить? Как должна декларироваться сделка по продаже для предприятия?
Налоги 09:08, 24. Jan. 2025
В конце 2024 года много говорилось об изменении расчета заработной платы и подоходного налога с населения в 2025 году. Но есть вещи, которые в этом году остаются неизменными — абсолютно все плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП), независимо от того, имеют они или нет облагаемые ПНП сделки, до 20 января должны подготовить декларацию ПНП за последний месяц отчетного года – декабрь. Рассматриваем нюансы, о которых не стоит забывать при подготовке декларации ПНП за декабрь.
Подоходный налог с предприятий 09:40, 3. Jan. 2025
Служба государственных доходов подготовила методический материал "Доход от продажи виртуальной валюты (криптоактивов)", в котором объясняется применение подоходного налога с населения к доходу от продажи (отчуждения) виртуальной валюты или криптоактивов как к доходу от прироста капитала.
Актуально 12:38, 8. Feb. 2025
Физическое лицо-нерезидент, имеющее статус самозанятого лица, оказывает услуги латвийской компании. Обязана ли компания в этом случае платить подоходный налог с населения (ПНН)? Какие отчеты необходимо подавать в Службу государственных доходов (СГД)?
Налоги 08:55, 11. Feb. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила методический материал "Необлагаемый минимум пенсионеров", в котором разъясняется, как применяется необлагаемый минимум для пенсионеров, как выбрать применение раздельного необлагаемого минимума, а также другие аспекты.
Актуально 20:00, 16. Feb. 2025
Подготовлены поправки к Закону "О налогах и пошлинах", которые включают в себя ряд изменений в регулировании налогового администрирования. В том числе больше не планируется устанавливать конкретную минимальную сумму, до которой больше не будут взысканы долги по налогам, а также предусмотрены другие поправки, касающиеся долгов по налогам и начисления пени.
Прочие 09:05, 13. Feb. 2025
Предприятие розничной торговли вступило в сеть магазинов Латвийского союза торговцев (LaTS). LaTS иногда организует лотереи с призом — подарочной картой LaTS, которую можно погасить в любом магазине LaTS. Когда покупатель в магазине погашает подарочную карту, у магазина возникают доходы, с которых должен уплачиваться налог на добавленную стоимость (НДС). После реализации подарочной карты в товарах магазин выставляет счет LaTS. Следует ли указывать налог в этом счете? Это уже не доходы, а расчеты по подарочной карте.
Налог на добавленную стоимость 09:23, 13. Feb. 2025
Несмотря на то, что в этом году вступил в силу ряд важных налоговых реформ, целью которых было упрощение налоговой системы и улучшение конкурентоспособности Латвии в Балтийском регионе, проведенное Институтом финансов Swedbank сравнение налогового бремени стран Балтии показывает, что ситуация остается вызывающей. Общее налоговое бремя на рабочую силу, которое платят и наемный работник, и работодатель, самое высокое по-прежнему в Латвии.
Актуально 20:23, 2. Feb. 2025
9 декабря 2024 года 16 стран Европейского союза (ЕС) выступили с декларацией, призвав Европейскую комиссию (ЕК) принять меры по модернизации налогообложения табака, в частности, обновив директиву о табачных налогах — Директиву 2011/64 о структуре и ставках акцизного налога, применяемого к табачным изделиям.
Актуально 18:17, 26. Jan. 2025
Предприятие при продаже недвижимости в Латвии должно соблюдать несколько требований налоговых нормативных актов. При сделке по продаже наибольшее внимание следует уделить именно налогу на добавленную стоимость (НДС), причем в отдельных случаях налог может существенно повлиять на прибыль предприятия от этой сделки. Разъясняем нюансы вопросов применения НДС при сделках продажи квартирной собственности!
Налог на добавленную стоимость 10:10, 29. Jan. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, арендует автомобиль у общества с ограниченной ответственностью "Bolt Services LV", а также предприятие получает обслуживание портала "Bolt Business" и доступных на нем услуг, оказываемых эстонским плательщиком НДС — "Bolt Operations OU". Раз в месяц эстонское предприятие выписывает единый счет за все услуги, в том числе за плату за обслуживание. В счете плата за обслуживание не выделяется отдельно как сделка, к которой применяется НДС в реверсном порядке. Как эти проводки указать в декларации НДС? Можно ли считать, что плата за обслуживание – не облагаемая НДС сделка согласно подпункту d) пункта 21 части 1 статьи 52 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)?
Налог на добавленную стоимость 09:04, 4. Feb. 2025
Имеет ли предприятие право при определении таможенной стоимости доказывать примененную к товару скидку в импортной декларации другими средствами, а не только заключенным в письменной форме договором? Ищем ответ в справке, выданной Службой государственных доходов.
Документы 08:54, 13. Feb. 2025
Служба государственных доходов информирует о внесенных в декабре 2024 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 19:24, 19. Jan. 2025
С 1 февраля 2025 года действует Временное соглашение о торговле между Европейским Союзом и Республикой Чили, которым заменяется подписанное 18 ноября 2002 года Соглашение об ассоциации, которым создается ассоциация между Европейским союзом (ЕС) и его странами-участницами, с одной стороны, и Республикой Чили, с другой стороны, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 09:07, 31. Jan. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Появление сообщения об уплате налога на добавленную стоимость", в котором поясняет, в какой срок необходимо подать сообщение и произвести уплату налога на добавленную стоимость (НДС) после введения единого налогового счета.
Актуально 18:29, 5. Jan. 2025
Пошлина за защиту получателей ипотечных кредитов уплачивается один раз в квартал за выданные потребителям (физическим лицам – получателям кредитов) кредиты, возврат которых обеспечен ипотекой находящейся в Латвии недвижимой собственности, информирует Служба государственных доходов.
Актуально 17:11, 25. Feb. 2024
Чтобы облегчить применение налога на добавленную стоимость (НДС) к малым предприятиям, предлагающим свои услуги на зарубежных платформах, 12 декабря 2024 года приняты поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), сообщает Сейм.
Актуально 09:00, 23. Dec. 2024
Сейчас велика надежда, что 7-летний цикл со сложным алгоритмом расчета заработных плат закончится принятием разработанных поправок в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Цель поправок — упростить применение подоходного налога с населения (ПНН), уменьшить налоговое бремя на рабочую силу для работников с низкой и средней заработной платой, а также улучшить конкурентоспособность рабочей силы в Балтийском регионе. Даст ли расчет заработной платы по новому алгоритму финансовую выгоду?
Прочие 09:00, 23. Dec. 2024
Крестьянские и рыбацкие хозяйства, а также индивидуальные предприятия могут выбрать, какой налог применять к доходам — подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП). Как сделать выбор? Что нужно учитывать?
Налоги 10:00, 2. Jan. 2025
В какой момент начинается 3-летний период возврата переплаты по налогу на добавленную стоимость, если получено решение суда об ошибочной таможенной стоимости? Ответ ищем в принятом решении суда.
Налоги 11:20, 3. Jan. 2025
Те жители Латвии, которые занимаются сделками с ценными бумагами у лицензированного за рубежом исполнителя инвестиционных услуг, у которого не зарегистрирован филиал в Латвии, и которые хотят применить особый налоговый режим, должны информировать Службу государственных доходов (СГД) о присвоении статуса инвестиционного счета открытому за рубежом счету. О присвоении статуса инвестиционного счета по открытым в 2024 году счетам у исполнителя инвестиционных услуг за пределами Латвии следует информировать до 31 декабря 2024 года (включительно), напоминает СГД.
Актуально 09:00, 23. Dec. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налог с микропредприятий", в котором разъясняется, что такое налог с микропредприятий (НМП) и кто может стать плательщиком НМП, как регистрироваться и принимать работников на микропредприятии и другие аспекты.
Актуально 19:38, 5. Jan. 2025
До 15 января 2025 года доходы от прироста капитала должны декларироваться теми людьми, у которых совокупные доходы от сделок с капитальными активами ни в одном из кварталов 2024 года не превышали 1000 евро, а также теми, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 4 квартале 2024 года превысил 1000 евро. К доходам от прироста капитала в 2024 году применяется налоговая ставка в размере 20%, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 19:01, 12. Jan. 2025
С ростом популярности криптовалют и интереса людей к инвестициям актуальными становятся вопросы о том, как правильно и в соответствии с законом декларировать доходы от сделок с криптовалютами. В связи с этим мы рассматриваем справку Службы государственных доходов (СГД) от 20 октября 2022 года 31.1/8.5.1/114882 о планируемых физическим лицом сделках с криптовалютой на криптовалютной бирже.
Прочие 09:15, 9. Jan. 2025
Объединенный комитет конвенции государств Европейского и Средиземноморского региона 12 декабря 2024 года принял решение о реализации Переходных положений, применяемых с 1 января 2025 года, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 11:31, 4. Jan. 2025
Административный окружной суд 9 октября 2024 года вынес приговор по делу A420209923, где рассматривался спор между лицом и Службой государственных доходов (СГД) об определении таможенной стоимости ввезенного автомобиля.
Налоги 10:08, 2. Jan. 2025
Чтобы предприятие могло успешно работать, развиваться и достигать поставленных целей, нужна отличная организация работы и правильное планирование рабочего времени работников. Одним из инструментов, помогающих эффективнее использовать рабочую силу, является календарь рабочего времени.
Рабочее время 09:00, 23. Dec. 2024
У компании в 2023 и 2024 годах образовалась прибыль, которую хотят распределить на дивиденды в 2025 году. Какие налоги предприятию придется платить, распределяя прибыль на дивиденды, учитывая принятые поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)? В Законе "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) уже предусмотрено платить подоходный налог с предприятий (ПНП) за дивиденды, поэтому возникает вопрос — в какой момент нужно платить еще и подоходный налог с населения (ПНН), если уже уплачен ПНП?
Прочие 09:00, 30. Dec. 2024
21 января 2025 года в странах Европейского союза (ЕС) и странах, присоединившихся к Конвенции об общей процедуре транзита, истекает переходный период по введению 5-го этапа новой компьютеризированной системы контроля транзита, или New Computerised TRANSIT System. Это установлено утвержденной решением Европейской комиссии программой работы по разработке и внедрению электронных систем, предусмотренных Таможенным кодексом ЕС, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 19:07, 18. Jan. 2025
Быстрыми шагами приближается время, когда бухгалтерам приходится работать и в ночные часы с бесконечными файлами и документами "Excel", чтобы подготовить годовой отчет. Это однозначно время, когда стресс и рабочая нагрузка достигают критической точки, а профессиональное выгорание становится реальной угрозой. Как бухгалтерам своевременно замечать и предотвращать профессиональное выгорание, особенно во время подготовки годового отчета? Рассматриваем практические рекомендации, которые помогут предотвратить выгорание.
Хозяйственная деятельность 09:01, 17. Jan. 2025
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Изменения для плательщиков налога с микропредприятий с 1 января 2025 года", в котором разъясняется, какова цель поправок и какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 года.
Актуально 19:07, 12. Jan. 2025
Латвийское предприятие исчисляет дивиденды от нераспределенной прибыли участнику - физическому лицу, нерезиденту из Норвегии. Нераспределенная прибыль прошлых отчетных лет (2018–2023 годы) – 20 000 евро. Должен ли при исчислении и выплате дивидендов нерезиденту исчисляться подоходный налог с предприятий (ПНП) в размере 20% и указывается ли это в декларации ПНП? Указываются ли начисленные и выплаченные дивиденды в отчете по подоходному налогу с населения о полученных физическим лицом – нерезидентом – доходах и уплаченном налоге в Латвии?
Прочие 09:26, 14. Dec. 2024
21 июня 2024 года вступил в силу Закон "Об обеспечении глобального минимального уровня налогов крупных групп компаний", цель которого – частично перенять директиву 2022/2523 об обеспечении глобального минимального уровня налога для международных групп компаний и крупных местных групп в Европейском союзе. Что предусматривает этот закон и для кого он создан? Каковы будут обязанности латвийских предприятий?
Подоходный налог с предприятий 08:48, 4. Dec. 2024
11 декабря 2024 года приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), в которых предусмотрено, что изменятся ставки подоходного налога с населения (ПНН), необлагаемый минимум и будут также другие изменения, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 17:43, 15. Dec. 2024
В связи с реализацией норм Директивы 2020/285 Латвия стандартизирует требования по применению налога на добавленную стоимость (НДС) для малых и средних предприятий. Рассматриваем, каковы планируемые изменения в пороге регистрации НДС, поскольку если поправки вступят в силу, как изначально планировалось, для определения порога регистрации придется учитывать оборот 2024 года.
Налог на добавленную стоимость 09:13, 27. Nov. 2024
Начиная с 1 января 2025 года, для всех пенсионеров (как работающих, так и неработающих) необлагаемый минимум пенсионера увеличится с 500 евро до 1000 евро в месяц. Чтобы частично применить необлагаемый минимум к работающим пенсионерам на рабочем месте, до 15 декабря 2024 года работодателю должна быть подана налоговая книжка, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 19:28, 8. Dec. 2024
Сайт предприятия разрабатывает зарегистрированное в Эстонии предприятие. За услугу были выписаны два авансовых счета, которые были оплачены в апреле и июне. Последний счет на оставшуюся сумму был прислан во время разработки сайта. Когда эта услуга должна быть указана в декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС)? Следует ли получать итоговый счет по выполнении работы?
Налог на добавленную стоимость 08:54, 29. Okt. 2024
Что считается объектами социальной инфраструктуры? Какие расходы могут быть покрыты для работников? Какие условия должны соблюдаться, чтобы эти расходы можно было считать расходами хозяйственной деятельности? В каких случаях возникают налоговые риски, расходы персонифицируются или считаются не связанными с хозяйственной деятельностью?
Бухгалтерия 08:32, 12. Dec. 2024
Предлагаем самое интересное, по мнению нашей редакции, обобщение решений Сената, опубликованное в ноябре, которое может оказаться полезным для читателей.
Актуально 12:15, 7. Dec. 2024
Компания, проводя проверку потенциальных партнеров в базе данных "Lursoft", констатирует, что часть из них не представила несколько годовых отчетов. Не применяется ли больше к предприятиям штраф за непредставление годового отчета? Насколько известно, раньше штраф применялся, если годовой отчет не был представлен в течение месяца.
Годовой отчет 08:58, 6. Dec. 2024
Товары Европейского Союза (ЕС), в том числе грузы гуманитарной помощи, которые предусмотрено вывезти с таможенной территории ЕС в государство, не являющееся страной-участницей ЕС, должны уладить таможенные формальности с применением к товарам соответствующей таможенной процедуры – экспорт. Перед применением таможенной процедуры необходимо подготовить соответствующие сопроводительные документы, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 14:49, 20. Okt. 2024
Специфический порядок исчисления и уплаты налога солидарности (НС) часто вызывает вопросы о его связи с подоходным налогом с населения (ПНН) и обязательными взносами государственного социального страхования. Такие неясности могут привести к разногласиям с налоговой администрацией или даже привести к судебному разбирательству. Рассматриваем решение Сената об иске плательщика НС о возврате ПНН, который при платежах НС в Латвии, возможно, был уплачен необоснованно.
Налоги 08:49, 13. Nov. 2024
Поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" предусматривают, что с 2025 года необлагаемый минимум пенсионера будет увеличен до 1000 евро в месяц. Чтобы обеспечить, чтобы работающий пенсионер мог более полно использовать необлагаемый минимум пенсионера уже в течение календарного года, поданы предложения, которые необходимо рассмотреть на заседании Сейма, сообщает Министерство финансов.
Актуально 19:24, 16. Nov. 2024
В налоговой системе Латвии предусмотрен аналогичный подход к применению подоходного налога с населения (ПНН) к доходам латвийских резидентов и нерезидентов от прироста капитала, однако у нерезидентов разная налогооблагаемая база, порядок декларирования и другие нюансы. В этой статье рассматриваются основные сходства и различия между этими двумя категориями налогоплательщиков.
Подоходный налог с населения 09:05, 30. Okt. 2024
Служба государственных доходов информирует о внесенных в октябре 2024 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 12:33, 12. Nov. 2024
У члена правления, который не работал в компании, но пользовался картой компании, 3 года назад возникла задолженность по авансовому платежу. В настоящее время с бывшим членом правления невозможно связаться. Как списать этот долг? Должен ли этот долг облагаться налогом на рабочую силу, чтобы его можно было списать?
Авансовые расчеты 10:14, 8. Nov. 2024
Дебитор, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в июне 2018 года объявил неплатежеспособность, зарегистрированную в соответствии с Законом "О неплатежеспособности". При закрытии 2018 года было создано накопление для сомнительных дебиторов, включенное в расчет прибыли и убытков как затраты. Все действия по возврату долга были предприняты. Иск заявлен в реестре требований кредиторов. Прошло 60 месяцев, и долг от дебитора, у которого процесс неплатежеспособности еще не завершен, не возвращен. Должен ли долг быть включен в декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) и уплачен ли налог? Можно ли вернуть уплаченный НДС?
Прочие 09:07, 19. Sep. 2024
В начале сентября 2024 года Административный районный суд рассмотрел весьма интересное, нестандартное дело о споре по таможенному налогу. Рассматриваем дело и изложенные в нем мнения.
Налоги 08:55, 1. Nov. 2024
Те люди, чей совокупный доход от сделок с капитальными активами в 3 квартале 2024 года, с июля по сентябрь, составил более 1000 евро, должны до 15 октября 2024 года декларировать доходы от прироста капитала. Начисленная сумма налога должна быть внесена на единый налоговый счет до 23 октября 2024 года, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 18:22, 13. Okt. 2024
Может ли застрахованный клиент, за которого страховая компания выплачивает только 85% долга, считаться сомнительным или безнадежным должником, и списать оставшуюся задолженность без уплаты подоходного налога с предприятий (ПНП), даже если компания продолжает свою деятельность? Является ли страховка достаточным доказательством?
Бухгалтерия 11:53, 15. Okt. 2024
Предприятие, латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) хочет продавать товары в интернете физическим лицам, неплательщикам налогов. Если покупатель находится за пределами Европейского Союза (ЕС), и товар будет выслан за пределы ЕС, то какую ставку НДС следует применять? Какая ссылка должна быть указана в счете НДС? В каких строках корректно отражать такие сделки в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 11. Okt. 2024
Служба государственных доходов (СГД) отказалась возвращать лицу налог на добавленную стоимость (НДС), аргументировав это отсутствием доказательств того, что парусная яхта, которую предприятие приобрело, была связана с хозяйственной деятельностью. Лицо оспорило это решение СГД, отметив, что яхта была приобретена для обеспечения облагаемых НДС сделок в следующем сезоне.
Налоги 12:10, 18. Okt. 2024
В июле 2024 года у сельскохозяйственного предприятия возникли расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью. 20 мая 2024 года компания получила решение о выплате сельскохозяйственной поддержки – субсидий. Можно ли уменьшить базу подоходного налога с предприятий (ПНП) на 50% от суммы субсидий, при подаче декларации по ПНП за июль? Дополнительно у компании есть нераспределенная прибыль по состоянию на 2017 год. Можно ли использовать льготу по субсидиям в декларации по ПНП за июль 2024 года на несвязанные с хозяйственной деятельностью расходы, если есть неиспользованная нераспределенная прибыль на конец 2017 года?
Подоходный налог с предприятий 09:17, 27. Sep. 2024
23 сентября этого года Служба государственных доходов (СГД) начинает обращаться к тем людям (частным лицам), которые согласно проведенному СГД анализу данных имеют существенные несоответствия между их официально задекларированными доходами и предоставленной банками информацией об обороте их банковских счетов, сообщает СГД.
Актуально 15:57, 29. Sep. 2024
К поставке товаров или оказанию услуги безвозмездно применяется налог на добавленную стоимость (НДС). Но как определить стоимость таких безвозмездно переданных активов? Ответы следует искать в решении суда Евросоюза (СЕС).
Налоги 09:00, 2. Okt. 2024
8 октября 2024 года в кабинете министров рассмотрены поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", которыми будут реализованы меры, направленные на повышение конкурентоспособности рабочей силы и снижение налоговой нагрузки на рабочую силу для наемных работников с низкими и средними доходами. Поправками пересматривается система ставки подоходного налога с населения и необлагаемого минимума, сообщает Министерство финансов.
Актуально 17:43, 13. Okt. 2024
16 сентября 2024 года Служба государственных доходов (СГД) в системе электронного декларирования (СЭД) разослала автоматические напоминания тем лицам (жителям), которые в 1-м полугодии 2024 года продали недвижимость, но до сих пор не представили отчет "Декларация о доходе от прироста капитала", сообщает СГД.
Актуально 19:46, 22. Sep. 2024
Прокурор прокуратуры по налоговым и таможенным делам передала в суд уголовное дело, по которому обвиняется женщина в уклонении от уплаты налогов и приравненных к ним платежей, чем причинила ущерб государству в размере 213 489 евро, сообщает прокуратура.
Актуально 18:33, 13. Okt. 2024
Министерство финансов (МФ) разработало и продвигает на согласование поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), которыми будут реализованы мероприятия, направленные на повышение конкурентоспособности рабочей силы и снижение налогового бремени на рабочую силу для наемных работников с низкими и средними доходами. Поправками пересматривается система ставки подоходного налога с населения (ПНН) и необлагаемого минимума, сообщает МФ.
Актуально 17:01, 29. Sep. 2024
У компаний, на которые распространяется обязательное требование с 1 января 2025 года выписывать и получать счета в структурированном формате, есть последний момент начать корректировать свои системы, если до сих пор этого еще не было сделано. Однако сначала надо понять, на какие предприятия на самом деле будет распространяться это требование? И на какие сделки? Чтобы найти ответ, изучаем подготовленные поправки к Закону "О бухгалтерском учете" (Закон о БУ), их аннотацию, а также прозвучавшую на организованной журналом "iFinanses" выставке-форуме "Электронизация компаний 2024", которая состоялась 17 сентября этого года.
Структурированные э-счета 09:05, 1. Okt. 2024
В 2025 году планируется отказаться от дифференцированного и ввести фиксированный необлагаемый минимум, одновременно повысив ставки подоходного налога с населения. Это предусмотрено информационным докладом, поддержанным правительством 19 сентября текущего года, о пересмотре доходной и налоговой политики госбюджета в 2025–2027 годах. Какие изменения запланированы?
Прочие 08:27, 26. Sep. 2024
Самозанятое лицо получает авторское вознаграждение в качестве наследника. Как указывать полученное авторское вознаграждение в декларации? Какие налоги нужно платить? Может ли самозанятое лицо вообще получать такое вознаграждение?
Бухгалтерия 09:26, 13. Sep. 2024
Завершая серию статей о декларировании полученного в иностранных государствах дохода, мы рассматриваем, как такие доходы должны указываться в декларации о годовых доходах.
Подоходный налог с населения 18:52, 6. Sep. 2024
Учитывая, что основной деятельностью склада является получение, хранение и отгрузка товаров, важно вести учет товаров, который помогает контролировать и знать потоки товаров. Для обеспечения по возможности полного и корректного учета потока товаров на складе и в бухгалтерском учете необходимы оправдательные документы. Какие документы помогают доказать транспортировку товаров?
Документы 08:57, 19. Aug. 2024
Для более эффективного мониторинга оборота наличных и стимулирования использования безналичных расчетов в сделках подготовлены поправки в Закон "О налогах и пошлинах" (Закон о НП). Поправки в законе предусматривают ряд важных изменений, и они подготовлены во исполнение мер, включенных в план ограничения теневой экономики на 2024-2027 годы. Министерство финансов (МФ) передало поправки на публичное обсуждение на портале проектов правовых актов, сообщает МФ.
Актуально 22:34, 25. Aug. 2024
Предприятие использует счет группы, или cashpool, который обеспечивает консолидацию денежных средств на счете материнского предприятия группы в иностранном банке. Владелец счета – материнская компания группы. Для ускорения расчетов в рамках группы и минимизации расходов банковских комиссий финансовое руководство корпорации намерено ввести процесс netting, то есть деньги от дебиторов группы не будут зачисляться на счет, а раз в месяц будут выполняться соответствующие проводки в бухгалтерском учете вовлеченных компаний на основании списков оплачиваемых счетов. Дебиторская задолженность переносится на счет cashpool. Какие налоговые риски могут наступить?
Прочие 09:03, 17. Sep. 2024
С новым учебным годом возобновляются также различные детско-юношеские кружки и занятия по интересам. Это расходы, за которые при подаче декларации о годовых доходах родители или другие члены семьи могут вернуть переплаченный подоходный налог с населения (ПНН). Поэтому при оплате образования по интересам детей (до 18 лет) необходимо сохранять подтверждающие платежи документы – чеки, квитанции, распечатки интернет-банка.
Актуально 18:31, 8. Sep. 2024
До 30 сентября этого года жителей призывают сообщить Службе государственных доходов (СГД), что они желают получить переплату налога автоматически, без подачи декларации о годовых доходах. Заявление, в котором указан номер банковского счета для перечисления денег, люди должны подать в Системе электронного декларирования СГД.
Актуально 17:10, 15. Sep. 2024
Законом "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что из доходов, с которых уплачивается налог на заработную плату, исключаются оплаченные работодателем расходы на питание работника и расходы на лечение, установленные коллективным трудовым договором, если они не превышают 5% от общего годового брутто-фонда заработной платы работодателя. Из чего на самом деле следует рассчитывать эти 5% — в конце года по отношению ко всей оплате труда за весь год? А что происходит в случае выявления перерасхода? Начисляется ли подоходный налог с предприятий (ПНП) на конец года?
Подоходный налог с населения 08:00, 10. Sep. 2024
Как осуществляется списание товаров, которые изымаются из оборота по решению Продовольственно-ветеринарной службы (ПВС) из-за выявленных нарушений?
Бухгалтерия 09:47, 29. Aug. 2024
В офисе раздаётся телефонный звонок. В трубке женский голос, который говорит, что ей принадлежит коммерческое предприятие, которое в данный момент строит жилой дом с целью его дальнейшей сдачи в аренду... “Сдать в аренду или внаём?” — спрашиваю я... “Сдать в аренду!” — отвечает она. “Краткосрочно или долгосрочно?” — спрашиваю я. “Какая разница? Долгосрочно!” — резко отвечает она. “Разница — в сумме доначислений налоговой”, — отвечаю я.
Управление финансами 09:00, 28. Aug. 2024
В Латвии нормативными актами не установлены конкретные руководящие принципы или методы расчета норм потерь запасов/товаров. Это означает, что компании могут выбрать наиболее подходящий для себя метод определения потерь на основе специфики своей деятельности и доступной актуальной и исторической информации. Рассматриваем, какие методы можно применять.
Бухгалтерия 08:52, 26. Aug. 2024
Рассматриваем два последних дела, по которым суд склонялся в пользу заявителей и требования Службы государственных доходов (СГД) сочли необоснованными.
Прочая судебная практика 08:48, 4. Sep. 2024
Закон "О налоге на добавленную стоимость" предусматривает случаи, когда налог может применяться по принципу "учета денежных средств". Кто может применять этот принцип? Как стороны должны согласовывать это? На что должны обращать внимание бухгалтеры? В каких случаях было бы выгодно применять этот принцип?
Налог на добавленную стоимость 08:50, 31. Jūl. 2024
С началом пандемии COVID-19 были приняты льготы по выплатам повышенных процентов, установленные статьей 10 Закона "О подоходном налоге с предприятий". Из-за принятых льгот часть бухгалтеров, заполнив декларацию по подоходному налогу с предприятий за 2023 год, забыла об этом. Поэтому давайте вместе повторим, как произвести расчет повышенных процентных платежей, которые до пандемии активно применялись.
Подоходный налог с предприятий 15:07, 15. Jūl. 2024
Чтобы привести Правила Кабинета министров (КМ) №40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость" в соответствие с изменениями в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), внесены изменения в правила КМ.
Актуально 18:23, 21. Jūn. 2024
Дочернее предприятие выплачивает материнскому предприятию дивиденды в размере 13 000 евро. Оба предприятия зарегистрированы в Латвии. Как материнское предприятие будет проводить полученные дивиденды от дочернего предприятия и как их указать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП)? Дополнительно у материнского предприятия есть нераспределенная прибыль в размере 800 000 евро, которая не выплачена в виде дивидендов. В какой момент полученные дивиденды от дочерней компании могут быть выплачены без уплаты налогов, если за них уже уплачен ПНП?
Подоходный налог с предприятий 09:03, 18. Jūl. 2024
18 июня 2024 года приняты изменения в правилах Кабинета министров №40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость", которые 21 июня 2024 года опубликованы в официальном издании "Latvijas Vēstnesis" №120 и вступили в силу 22 июня 2024 года, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 20:28, 30. Jūn. 2024
Жители, которые должны подать декларацию о годовых доходах за 2023 год в обязательном порядке и общие доходы которых в прошлом году превысили 78 100 евро, должны подать декларацию в Службу государственных доходов (СГД) до 1 июля 2024 года (включительно).
Актуально 08:45, 28. Jūn. 2024
С 8 августа 2024 года для удобства пользователей доступна еще одна возможность подключиться к системе электронного декларирования — с помощью инструмента электронной аутентификации "Smart-ID", что является простым, надежным и быстрым способом идентификации себя онлайн, регистрации для получения электронных услуг и подписания документов, сообщает Служба государственных доходов.
Актуально 21:27, 10. Aug. 2024
Как поступить в ситуации, если компания неправильно применила налог на добавленную стоимость к своим услугам, в результате чего в бюджет была уплачена сумма налога, превышающая предусмотренную законом? Можно ли в таком случае потребовать возврат этой разницы по налогу? Нужно ли корректировать ранее выписанные документы и отправлять их получателям услуг? Рассмотрим, что по этому поводу сказал Суд Европейского Союза.
Налоги 08:00, 14. Aug. 2024
Прибыль компании в 2023 году составила 10 000 евро. Участники приняли решение, что прибыль будет выплачиваться в виде дивидендов. Чтобы не увеличивать расходы этого года на сумму подоходного налога с предприятий (ПНП) с дивидендов предыдущего года, в распределяемую сумму уже включается ПНП. Как такую сделку указать в бухгалтерском учете и декларации ПНП? Какую сумму нужно выплатить участнику на руки?
Бухгалтерия 09:02, 2. Jūl. 2024
Служба государственных доходов (СГД) подготовила информационный материал "Налоги для лиц, занятых в посольствах иностранных государств в Латвии", в котором содержится информация о порядке применения налогов к доходам от работы по найму физических лиц, занятых в иностранных дипломатических и консульских представительствах в Латвии.
Актуально 21:05, 7. Jūl. 2024
Служба государственных доходов (СГД) информирует о внесенных в июне 2024 года изменениях в нормативных актах по администрированию налогов, а также дает краткое разъяснение к каждой поправке.
Актуально 21:41, 7. Jūl. 2024
С наступлением летнего сезона Служба государственных доходов (СГД) напоминает: если доходы лица от продажи различных диких даров вместе с доходами от сельскохозяйственного производства и оказания услуг сельского туризма в течение года не превышают 3000 евро, то можно не регистрировать хозяйственную деятельность СГД и не платить подоходный налог с населения с полученного дохода, и в торговле не нужно использовать кассовый аппарат, а также не выдавать зарегистрированные в СГД квитанции.
Актуально 18:27, 21. Jūn. 2024
Оборот наличных на предприятии всегда связан с увеличенным риском, который может выражаться как штрафными санкциями за недекларирование и нарушение разрешенного порога, так и как дополнительно начисленными налогами — подоходный налог с предприятий за нехозяйственные расходы, налог на добавленную стоимость за вычет необоснованного предналога или налоги на рабочую силу. Как Служба государственных доходов (СГД) контролирует оборот наличных денег на предприятиях?
Деньги 08:54, 8. Jūl. 2024
