Литовское предприятие закупает нефтепродукты с акцизного склада латвийского предприятия. Литовское предприятие оформляет экспортную декларацию для экспорта товаров на Украину, чтобы доставить товар своему покупателю. Латвийское предприятие в экспортной декларации указано как декларант. Литовскому предприятию выдается счет. Считается ли это экспортной сделкой? Какую ставку налога следует применять для продажи товаров, и как эта сделка должна быть указана в декларации по налогу на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 11. Apr. 2023
Латвийское предприятие "А" продает акцизный товар латвийскому предприятию "B", который передает товар предприятию "С", которое транспортирует его на Украину. Оба предприятия Латвии являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Экспортная декларация оформляется предприятием "А". Как предприятие "A" в декларации НДС должно указать конкретную сделку? Какая ставка НДС применяется – 0% или 21%?
Налог на добавленную стоимость 09:12, 13. Apr. 2023
Латвийское предприятие продает товар эстонскому предприятию. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Товар продается на заводе латвийского предприятия в Латвии с условиями поставки Incoterms "EXW". Груз с товаром из латвийского завода сразу транспортируется конечному покупателю в третье государство – Норвегию. Таможенная декларация по экспорту оформлена в Эстонии, в качестве экспортера указывается эстонское предприятие. Как латвийскому предприятию применить НДС к этой сделке? Какие документы использовать в качестве подтверждения экспорта? Какие сноски указать в счете, и как отразить это в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 22:01, 29. Jūl. 2022
Оформлять ли таможенную декларацию, если по почте в третьи страны (например, в Норвегию) отправляет товар стоимостью до 1000 евро? Если для такого отправления до 1000 евро не оформлена таможенная декларация, достаточно ли документов, подтверждающих отправку товаров посредством почты, для применения к сделке установленной для экспорта 0% ставки налога на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость 20:11, 17. Jūn. 2022
Латвийское предприятие покупает товары из третьих стран с применением особого режима налога на добавленную стоимость (НДС). Согласно условиям договора по окончании месяца поставщик предоставляет скидку, которая зависит от объема закупки товаров. Кредитор выписывает кредитный счет, в котором указана сумма долга со скидкой. В таможенных декларациях эта сумма не указана. Как латвийскому предприятию указать предоставленную скидку в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 09:00, 2. Mai. 2023
Общество "A" продает товар обществу "B". Оба общества являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии. Общество "A" продает как товар, произведенный в Германии и находящийся на складе производителя, так и товар, который находится в Германии, но ввезен из Чили и не прошел растаможку. Общество "B" желает приобрести товар, не ввозя его в Латвию, а сразу продавая его покупателям из третьих стран, которые также возьмут на себя все таможенные процедуры. Как следует применять НДС между плательщиками НДС Латвии в обоих вариантах – с нерастаможенным товаром из Чили и с товаром из Германии?
Налог на добавленную стоимость 09:25, 11. Mai. 2023
С поправками в Законе "О налогах и пошлинах" планируется заменить три системы оценки налогоплательщиков, находящихся в распоряжении Службы государственных доходов, в том числе, путем замены программы углубленного сотрудничества системой рейтинга налогоплательщиков.
Прочие 09:00, 3. Apr. 2023
Одной из важнейших задач при подготовке годового отчета является правильная оценка запасов предприятия для определения реальной прибыли предприятия и стоимости активов баланса. Как оценить запасы в условиях столь высокой неопределенности, наблюдаемой сейчас?
Бухгалтерия 09:15, 13. Mar. 2023
Латвийское предприятие "A" закупает товар у итальянского предприятия "B", предприятие "B" выписывает счет предприятию "А" по ставке налога на добавленную стоимость (НДС) 0%. Оба предприятия являются плательщиками НДС. Однако товар транспортируется из итальянского предприятия "С" в Польшу, откуда латвийское предприятие "A" экспортирует его на украинское предприятие "В" (экспортером в декларации является латвийское предприятие "A") и выписывает ему счет. Транспортные расходы из Италии в Украину покрывает латвийское предприятие "A".
Налог на добавленную стоимость 09:00, 24. Feb. 2023
Предприниматели, экспортирующие товары лица, призываются ознакомиться с актуальной информацией о доступности услуги утверждения сертификатов, подтверждающих происхождение/статус преференциальных товаров с 1 апреля этого года, сообщает таможенное управление Службы государственных доходов.
Актуально 11:46, 24. Feb. 2023
Латвийское предприятие "А" приобретает лесоматериалы у латвийского предприятия "B", в счете которого указывается ссылка на уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в обратном порядке с кодом "R1 сделки с лесоматериалами". Оба предприятия являются плательщиками НДС. Предприятие "A" рассчитывает НДС в обратном порядке и отчисляет НДС в качестве предналога, поскольку товар будет использоваться для обеспечения хозяйственной деятельности. Далее предприятие "А" транспортирует товар в шведский порт, чтобы экспортировать его в Соединенные Штаты Америки (США) предприятию "С".
Налог на добавленную стоимость 09:19, 9. Feb. 2023
Рост инфляции, замедление экономического роста, энергетический кризис, растущие процентные ставки, напряжение в цепочках поставок, отсутствие рабочей силы и изменения в поведении потребителей – лишь некоторые из вызовов, с которыми сталкиваются предприятия. Давайте посмотрим, как подготовить годовой отчет, на который на этот раз влияют многие факторы.
Бухгалтерия 09:15, 30. Jan. 2023
Публикуем обзор налоговых ставок, вступающих в силу с 1 января 2023 года*. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 10:23, 2. Jan. 2023
Возможности автоматизации на предприятиях используются все больше, в том числе, и в работе бухгалтеров. Какие маленькие рабочие задания могут быть автоматизированы? Какие технологические решения можно использовать? Где искать возможность освоить различные средства обработки данных и визуализации в 2023 году?
Бухгалтерия 09:00, 23. Jan. 2023
Нехватки вопросов в отношении использования автомобиля для юридических лиц не было никогда. Какой договор нужно заключать, чтобы компания могла передать автомобиль физическому лицу для выполнения нужд компании? Купить машину или арендовать, а может быть, взять взаймы у работника? Важно, чтобы это было выгодно обеим сторонам.
Транспортный налог 09:00, 16. Dec. 2022
Для применения налога на добавленную стоимость (НДС) необходимо четко знать, где предоставляется конкретная услуга. Но по каким критериям определяется место предоставления услуги? Имеются ли ограничения? Попытаемся во всем разобраться!
Налог на добавленную стоимость 12:00, 5. Dec. 2022
Разработка управления налоговыми рисками актуальна как для тех, кто желает воспользоваться преимуществами Программы углубленного сотрудничества Службы государственных доходов, так и для обслуживающих кассовые аппараты и системы служб, обязательным требованием для которых является введение управления налоговыми рисками, так и для всех тех, кто заботится об управлении финансами.
Управление финансами 19:30, 4. Nov. 2022
Что является услугой в понимании Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС)? Какие услуги облагаются налогом, а какие нет? Какое значение имеет место предоставления услуги и как его определить? Об этом в этой серии статей.
Налог на добавленную стоимость 10:00, 9. Nov. 2022
Предполагается, что почти каждое предприятие в Латвии поддержало Украину, пожертвовав финансовые средства или самые разнообразные товары – самопроизведенные или закупленные, изготовленные работниками. Однако в конце месяца наступает момент, когда вам нужно выяснить, как применять налоги к этим пожертвованиям?
Прочие 09:00, 28. Nov. 2022
В предыдущей статье мы уже начали рассматривать условия применения налога на добавленную стоимость для международной транспортировки товаров. Анализировали, как они меняются, если получатель услуги осуществляет или не осуществляет хозяйственную деятельность, а также где предоставляет и использует услуги по транспортировке. Продолжаем начатое, рассматривая специфику применения налога к услугам, связанные с транспортировкой!
Налог на добавленную стоимость 09:00, 23. Nov. 2022
Латвийская компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), предоставляет услуги другой латвийской компании, плательщику НДС – погрузка лесоматериалов на судно в Великобританию. В счете-фактуре есть ссылка на пункт 1 части 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), которая предусматривает, что ставка в размере 0% применяется к услугам, если услуги напрямую связаны с экспортом товаров, включая такой экспорт товаров, для которого таможенная процедура начала в другом государстве-участнике. Как отразить сделку в декларации НДС? Стоит ли ее вообще указывать?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 19. Apr. 2021
Латвийское предприятие приобрело нерастаможенные товары у литовского предприятия и продает их другому латвийскому предприятию. Все три предприятия зарегистрированы в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Как правильно указать в декларации НДС сделки купли-продажи товаров в Рижском порту?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 14. Okt. 2022
Сейм на заседании 29 сентября в окончательном чтении одобрил поправки к Закону "О мерах по снижению чрезмерного роста цен на энергоносители", вводящие еще четыре новые меры поддержки для домохозяйств и предпринимателей, чтобы частично компенсировать стремительный рост цен на электроэнергию, природный газ и тепловую энергию, сообщает Министерство экономики (МЭ).
Актуально 23:31, 2. Okt. 2022
В настоящее время в Европейском Союзе действует более 40 санкций, влияющих на предприятия, работающие в различных отраслях. В этой публикации мы обсудим актуальные санкции для перемещения товаров как из, так и в Россию и Беларусь, которые введены в ответ на военную агрессию России на Украине.
Хозяйственная деятельность 20:49, 5. Sep. 2022
Кабинет министров на заседании 23 августа 2022 года, утвердив поправки к Закону "О поддержке преодоления экономических последствий санкций и мер противодействия, примененных в связи с военной агрессией России против Украины" принял решение, что энергоемким предприятиям обрабатывающей промышленности в этом году будет компенсирован прирост цен на энергоресурсы в виде гранта (дарения) за период с 1 февраля по 31 декабря 2022 года. Поправки еще должны быть утверждены Сеймом.
Актуально 21:03, 27. Aug. 2022
Плательщик НДС, зарегистрированный в Латвии, оказывает транспортные услуги немецкому плательщику НДС. Заключен договор на оказание транспортных услуг. Места оказания транспортных услуг могут быть разными – перевозка товаров из третьих стран в Латвию или другую страну Европейского союза (ЕС) и наоборот. Можно ли применить к этим услугам статью 19 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) и указать в выставленных счетах сноску "reverse charge"?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 5. Jūl. 2022
Для правильного применения налога на добавленную стоимость к услугам необходимо сначала установить место их оказания. Как это определить? Рассмотрим как общие нормы применения налога, так и отдельные виды услуг, когда применяются особые нормы.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 13. Jūl. 2022
Ознакомимся со справкой Службы государственных доходов, в которой анализируется применение налога на добавленную стоимость к физическому лицу, продавшему право на вырубку собственного леса.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 1. Jūn. 2022
В целях оказания государственной поддержки компаниям, пострадавшим от последствий российской военной агрессии в Украине, 2 июня Сейм в окончательном чтении принял Закон "О поддержке в преодолении экономических последствий санкций и контрмер, введенных в результате российской военной агрессии против Украины".
Актуально 22:06, 6. Jūn. 2022
Многие латвийские предприниматели и физические лица проявляют поддержку Украине различными способами, в том числе, и в финансовом виде – будь то пожертвование денег или имущества, обеспечение местом работы или жилищем. Давайте рассмотрим, как к подобной помощи применять налоги!
Прочие 09:00, 6. Jūn. 2022
В законе о санкциях установлена обязанность осуществления оценки риска санкций и создание системы внутреннего контроля. Давайте посмотрим, как контролировать сделки уже после заключения договора.
Хозяйственная деятельность 10:37, 20. Jūn. 2022
24 февраля 2022 года российские войска вторглись в Украину, начав военные операции на ее территории. Происходящее принесло жертвы, значительную дислокацию населения, повреждения инфраструктуры и нарушения экономической активности Украины. Как известно, многие страны и объединения стран приняли различные санкции против России и, в отдельных случаях, также против Белоруссии. Эти санкции оказывают влияние и на подготовку годового отчета предприятий, поскольку, возможно, они должны изменить направление будущего. Совсем немного ознакомимся с принятыми санкциями и их влиянием при подготовке годового отчета.
Бухгалтерия 09:11, 2. Mai. 2022
Принимая во внимание существующую ситуацию, когда Россия начала военные действия в Украине и приняты существенные санкции против вовлеченных в войну государств, важно пересмотреть системы внутреннего контроля, чтобы обеспечить требования Закона “О международных санкциях и национальных санкциях Латвийской Республики”.
Хозяйственная деятельность 08:29, 9. Mai. 2022
Латвийское предприятие (общество с ограниченной ответственностью), предлагающее юридические услуги, является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). К этому предприятию обратилось предприятие Кипра, которое является налогоплательщиком Кипра, не является офшором. Оказанная услуга включает представительство этого предприятия в суде Латвии, соответственно, услуга будет представлена на территории Латвии. Как правильно выписать счет? Следует ли указать в счете плату за услуги плюс НДС в размере 21%? Или НДС в счете не указывается, полагая, что это является экспортом услуги?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 5. Apr. 2022
Государственное производственное предприятие Европейского Союза (ЕС) перемещает свои товары на склад латвийского предприятия. Оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). На более позднем этапе эти товары предприятие ЕС продаст, снабжая суда в портах Латвии, Эстонии и Литвы, оформив в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 47 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) таможенную декларацию, международную товарную накладную (CMR). Право собственности на товар принадлежит предприятию ЕС. Должно ли предприятие зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС Латвии?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 17. Mar. 2022
Служба государственных доходов (СГД) обобщила актуальную информацию о текущем налоговом порядке для компаний, оказывающих помощь лицам в Украине, в том числе, об освобождении от подтверждения экспорта, если пожертвования экспортируются в Украину, и возможности компаний получить налоговые отсрочки, если плательщик напрямую затронут войной на Украине или санкциями, направленными против России.
Актуально 22:26, 27. Mar. 2022
В целях ускорения процесса таможенного оформления на пункте таможенного контроля Шкиротава 0207, Служба государственных доходов напоминает, что таможенная процедура - транзит - декларируется или завершается в общем порядке, и груженое транспортное средство должно находиться на территории пункта таможенного контроля по адресу улица Крустпилс 38В, или в прямой доступности.
Актуально 19:19, 6. Mar. 2022
Информируем, что с 1 сентября 2020 года вступают в силу поправки в Законе “О таможне” (Закон), путем включения новых статей 231 и 232, а также поправки к Правилам Кабинета министров №504 “Правила о зарегистрированном месте экспорта и порядке уведомления о выходе товаров из места, где могут храниться товары, выпущенные для экспортной процедуры” (Правила).
Актуально 08:15, 29. Aug. 2020
Учитывая текущую напряженную ситуацию в Европе и тот факт, что страны Европейского Союза и США регулярно принимают решения о новых санкциях в отношении лиц из Беларуси и России, актуальными становятся вопросы о санкционных ограничениях. Предлагаем взгляд на то, что такое санкции, списки санкций и как соблюдать их ограничения.
Управление финансами 08:00, 2. Mar. 2022
Служба государственных доходов (СГД) информирует о поправках в нормативных актах в администрировании налогов за февраль 2022 года, а также дает краткое пояснение о каждой поправке.
Актуально 18:37, 7. Mar. 2022
В целях уточнения порядка возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) путешественникам, облегчения порядка применения ставки НДС 0% к пожертвованиям в Украину, а также внесения других изменений в соответствии с изменениями в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) внесены изменения в Правила Кабинета министров (КМ) №17 “Порядок применения норм Закона "О налоге на добавленную стоимость" и отдельные требования к уплате и администрированию налога на добавленную стоимость”, информирует Служба государственных доходов (СГД). Изменения вступили в силу 22 марта.
Актуально 08:45, 27. Mar. 2022
Разработчик бухгалтерской программы "1С" — российская компания. Означает ли это, что эта услуга будет приостановлена из-за санкций, которые в настоящее время действуют против России? Как действовать компаниям?
Управление финансами 09:03, 10. Mar. 2022
Служба государственных доходов (СГД) сообщает, что 10 февраля 2022 года приняты поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС).
Актуально 21:01, 27. Feb. 2022
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступили в силу с 01.01.2022. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 08:00, 3. Jan. 2022
Бухгалтерский учет всей компании – финансы, авансовые расчеты, основные средства, заработные платы, счета, инвестиции и прочее. Как оптимизировать процессы бухгалтерского учета, чтобы сердце этого бизнеса было сильным? Давайте рассмотрим, какие возможности предоставляют системы управления бизнесом для более плавной и эффективной работы.
Управление финансами 08:00, 10. Jan. 2022
Предприятия всегда оценивают и анализируют сделки, чтобы найти решения для оптимизации налогов и улучшить поток денежных средств, чтобы предприятие успешно могло работать. Рассмотрим, что означает регистрация группы налога на добавленную стоимость и каковы преимущества для предприятий при регистрации такой группы.
Налог на добавленную стоимость 09:42, 10. Dec. 2021
Служба государственных доходов опубликовала две новые справки по вопросам применения налога на добавленную стоимость. В одной анализируется, являются ли затраты на взыскание долга компенсационными по своему характеру и, следовательно, применяется освобождение от налога, а во второй - относится ли освобождение от налога к поставкам ортодонтических аппаратов. Проанализируем их!
Налог на добавленную стоимость 09:00, 2. Dec. 2021
Физическое лицо, оказывающее услуги делопроизводства и юридические услуги, должно проводить связанные с подозрительными сделками действия, если оно не предоставит клиентам услуги, установленные Законом "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации"? Рассмотрим справку!
Прочие 08:57, 10. Nov. 2021
Компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, покупает товары у немецкой компании, плательщика НДС, чтобы в будущем продать их армянской компании. Предполагается, что товар будет экспортирован в Армению немецкой компанией. Немецкий партнер выставляет в счете условия доставки Incoterms EXW и получателя – армянскую компанию – и начинает транспортировку товаров в Словакию, поскольку там имеется таможенный склад, где армянская компания выполняет комплектацию всех товаров, приобретенных в Европейском Союзе (ЕС). Экспортная декларация оформляется на имя латвийской компании. Латвийская компания получает только счет от немецкой компании на товары и выставляет счет на продажу армянской компании. Транспорт для перемещения товаров в ЕС организовывает Армения. Как должен применяться НДС к такой сделке и как он должен отображаться в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 26. Okt. 2021
Продажа недвижимости с точки зрения налогов может оказаться настоящим испытанием. Так случилось и у запрашивающего эту справку лица, пояснения применяемых к сделке по продаже земли нормативных актов которого оказались столь нюансированными, что мнения Службы государственных доходов и налоговых экспертов разделились. Рассмотрим справку!
Налог на добавленную стоимость 09:00, 29. Sep. 2021
1 января 2020 года вступили в силу поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость", вводящие новый режим применения налога на добавленную стоимость (НСД) – доставка товаров на склад в другой стране-участнике (call-offstock). Рассмотрим, как отражать НДС по этим сделкам в декларации!
Налог на добавленную стоимость 08:00, 18. Okt. 2021
Предприятие – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС сделки. Обеспечивается отдельный учет НДС. Как в данной ситуации в бухгалтерском учете учитывать полученные счета, для которых НДС подлежит уплате в реверсном порядке? В каких строках декларации НДС такие сделки должны быть указаны?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 28. Sep. 2021
В феврале этого года мы получили товар из Китая, который растаможили. Стоимость импорта и налог на добавленную стоимость (НДС) были рассчитаны на основе стоимости товаров и уплачены в государственный бюджет. При получении товара сравнение количества показало, что фактическое количество не соответствовало указанному в документах количеству. После написания претензии поставщик в августе выставил кредитный счет на недостающие товары. Следует ли в этом случае исправлять соответствующую февральскую таможенную декларацию и подавать поправки к декларации НДС за февраль, чтобы стоимость товаров соответствовала данным бухгалтерского учета и таможенной декларации?
Налог на добавленную стоимость 12:03, 17. Sep. 2021
У компании есть интернет-магазин, где товары приобретают физические лица, как из стран-участников Европейского Союза (ЕС), так и из третьих стран. Компания также продает товары без использования интернет-магазина и поставляет их лицам, облагаемым налогом на добавленную стоимость (НДС), как внутри, так и за пределами ЕС. Доставка товара покупателям осуществляется при помощи курьера. Нужно ли компании регистрироваться в режиме MOSS? Или режим MOSS и дистанционная продажа – это одно и то же?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 19. Aug. 2021
Кабинет министров утвердил новую программу поддержки предпринимателей крупных инвестиционных проектов (на сумму не менее 10 млн. евро) в виде комбинированного финансового инструмента. Предпринимателям будет доступен кредит со скидкой капитала – при выполнении определенных критериев после реализации проекта будет уменьшена основная сумма кредита для реализации жизнеспособных бизнес-проектов, сообщает Министерство экономики.
Актуально 21:13, 11. Jūl. 2021
Поскольку ответы консультантов Службы государственных доходов (СГД) по этому вопросу очень разные, прошу предоставить пояснение эксперта, как полученная государственная поддержка (грант) полученная компанией, пострадавшей от кризиса Covid-19, должна быть отражена в конкретных заявлениях, а не в бухгалтерском учете.
Годовой отчет 09:27, 8. Apr. 2021
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Х», не зарегистрированное в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), вид деятельности – оказание услуг, приняло решение продать единственное недвижимое имущество – землю, на которую нет строительного проекта и разрешения на строительство – за сумму ниже стоимости приобретения. Это разовая сделка, не характерная для деятельности компании. Должны ли эти доходы быть включены в общий оборот, к которому относятся условия части 10 статьи 34 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закона о НДС), а именно, должны ли полученные доходы добавляться к доходам хозяйственной деятельности, по достижению предела которых в размере 40 000 евро, нужно регистрироваться в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД)?
Налог на добавленную стоимость 09:49, 22. Apr. 2021
Компания предоставляет инспекционные услуги по перевозке транзитных грузов, хранит железнодорожные накладные, копии транзитных деклараций и переписку с заказчиком. Название компании-подрядчика не указывается в железнодорожных накладных или в транзитных декларациях, в них в качестве получателя груза указана совершенно другая компания. Как доказать, что компания обслуживала именно этот экспортный груз? Подтверждают ли вышеуказанные документы применение 0% ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и необходим ли договор с заказчиком?
Хозяйственная деятельность 08:19, 27. Sep. 2019
Начиная с 1 июля 2021 года в силу вступят изменения в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), которые внесут существенные изменения в трансграничные операции в электронной торговле. Проанализируем актуальные изменения, связанные с торговлей в интернете, предусматривающие импорт товаров в Европейский Союз (ЕС)!
Налог на добавленную стоимость 08:00, 10. Mar. 2021
С 1 и 9 января 2021 года вступили в силу несколько изменений в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), а также несколько изменений введено в связи с выходом Соединенного Королевства (СК) – Великобритании и Северной Ирландии – из Европейского Союза (ЕС). В этом году важной новостью является также введение единого налогового счета и продлен срок уплаты налога – до 23-его числа месяца после окончания периода таксации. Все это влияет также на декларирование и уплату налога на добавленную стоимость (НДС).
Налог на добавленную стоимость 08:00, 12. Feb. 2021
Экспортные и таможенные операции являются одной из самых сложных проблем, с которыми сталкиваются руководители и бухгалтеры. Есть много конкретных условий, действий и ряд налоговых вопросов, которые могут возникнуть. Например, как оформить документы, чтобы при перевозке товаров в Европейский Союз (ЕС) и третьи страны можно было применять 0% ставку налога на добавленную стоимость (НДС)?
Хозяйственная деятельность 09:26, 14. Aug. 2019
24 декабря 2020 года Европейский союз (ЕС) и Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (Великобритания) договорились о будущих отношениях, предусматривающих заключение соглашения между ЕС и Великобританией, предусматривающего более глубокие торговые условия, чем во Всемирной торговой организации (ВТО). До завершения внутренних процедур сторон он будет временно применяться с 1 января 2021 года.
Актуально 18:00, 2. Jan. 2021
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступили в силу с 01.01.2021. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 08:00, 4. Jan. 2021
Cлужба государственных доходов напоминает, что 1 января 2021 года закончился переходный период, в течение которого на Соединенное Королевство (Великобритания) по-прежнему распространялись права и обязанности Европейского союза (ЕС), несмотря на то, что Великобритания вышла из ЕС еще 31 января этого года. Таким образом, с 1 января 2021 года привычное свободное перемещение товаров и людей между Великобританией и странами-участниками ЕС, включая Латвию, более не будет применяться. Это означает существенные изменения в вопросах таможни и налогообложения, как для юридических, так и для физических лиц.
Актуально 20:55, 2. Jan. 2021
С 1 января Соединенное Королевство (Великобритания) официально вышло из Европейского Союза (ЕС). Как это повлияет на движение товаров, порядок таможенного и декларирования и применение налогов? Что нужно учитывать в оказании услуг. Следует также помнить, что в различных районах Великобритании применяются различные налоговые режимы.
Налог на добавленную стоимость 09:30, 6. Jan. 2021
24 ноября этого года были приняты поправки к Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), которые вступают в силу 1 января 2021 года, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 22:13, 19. Dec. 2020
С 1 января 2021 года все заменители табака и ингредиенты для приготовления жидкостей, используемые в электронных сигаретах, также будут считаться акцизными товарами. Это означает, что со следующего года они будут облагаться акцизным налогом. Все предприниматели, занимающиеся импортом, распространением или торговлей, должны провести инвентаризацию запасов с 1 января 2021 года и уплатить с них акцизный налог, а также в будущем соблюдать ряд условий, применимых к обороту акцизных товаров, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 21:41, 23. Dec. 2020
Латвийское предприятие, которое является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), за 200 евро продает свой произведенный товар, вес которого составляет 50 килограмм, вне Европейского Союза, а именно, физическому лицу в Швейцарии. Является ли в этом случае оформленная таможенная декларация в устном виде документом, на основании которого клиенту можно применить 0% ставку НДС? Достаточно ли извещения от курьерской почты, что товар поставлен в Швейцарию, в качестве подтверждения факта экспорта для применения 0% ставки НДС? Если да, то в какой графе декларации НДС нужно указывать эту сделку?
Налог на добавленную стоимость 14:10, 9. Mai. 2019
Предприятие имеет фискального представителя (номер налога на добавленную стоимость (НДС) в Нидерландах). Предприятие приобретает товар с таможенного склада в Нидерландах и на этом же складе продает товар далее другому предприятию Европейского союза (ЕС). В распоряжении предприятия нет CMR, так как сделки происходят на одном и том же складе. Все стороны, участвующие в сделке, являются плательщиками НДС. Как эта сделка (как приобретение, так и продажа товара) должна отражаться в декларации НДС? Какая ссылка на Закон "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) указывается в накладной на продажу при описании сделки о применении ставки НДС в размере 0%?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 16. Nov. 2020
Доход религиозных организаций и обществ состоит из пожертвований и доходов от хозяйственной деятельности, например, сдача помещений в аренду или оказание услуг. Что входит в порог регистрации налога на добавленную стоимость (НДС)? Доход только от хозяйственной деятельности или все, включая пожертвования?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 29. Okt. 2020
На этот раз поговорим о деле, недавно рассматриваемом в латвийской судебной практике – решении Сената от 28 мая 2020 года по делу SKA-54/2020. В нем оценивается ряд факторов: правильное применение таможенной процедуры – ввоза на переработку, возникновение таможенной задолженности в случае несоблюдения процедуры, а также наличие в таможенной задолженности налога на добавленную стоимость (НДС).
Налоги 07:23, 14. Sep. 2020
Чтобы стабилизировать экономическую ситуацию во время и после кризиса Covid-19, был разработан ряд схем государственной поддержки предпринимателей, начиная от льгот при простоях и налоговых каникул, которые предоставили поддержку и отправную точку для предпринимателей во время кризиса, до вложения в оборотный капитал и разработки новых продуктов, а также содействие международной конкурентоспособности и экспорту.
Актуально 08:13, 30. Aug. 2020
Служба государственных доходов (СГД) информирует о поправках в нормативных актах в администрировании налогов за август 2020 года, а также дает краткое пояснение о каждой поправке.
Актуально 19:40, 6. Sep. 2020
Служба государственных доходов (СГД) обновила информационный материал о налоге на добавленную стоимость (НДС) в облагаемых сделках в связи с выходом Соединенного Королевства (Великобритании) из Европейского Союза (ЕС), объяснив налогообложение операций с Великобританией до 31 декабря этого года и в дальнейшем.
Актуально 08:36, 27. Sep. 2020
Предприятие продало товар в своем интернет-магазине и отправило его покупателю при посредничестве "Latvijas pasts". По этим сделкам оформлены и в бухгалтерию поданы документы о продаже и чеки с почты, из которых по адресу получателя товара видно, что товар попадет в Австралию и Канаду. Достаточно ли этих документов, чтобы можно было применять 0% ставку налога на добавленную стоимость (НДС), как для экспорта товаров? Как эту сделку отражать в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 18:00, 14. Dec. 2018
Зарегистрированный в Латвии налогоплательщик заключает трехстороннюю сделку с пивоваренным заводом в Мексике и реализует приобретенное пиво в Китае. Фактически, латвийская компания выступает посредником за пределами Европейского Союза (ЕС). Пиво доставляется с завода до конечного потребителя без ввоза в Латвию. Должна ли латвийская компания платить акцизный налог (АН) и налог на добавленную стоимость (НДС) в Латвии? Как эти сделки должны быть задекларированы в Латвии?
Налог на добавленную стоимость 19:04, 30. Apr. 2020
Сотрудники во многих секторах уже получают оплачиваемое государством пособие по случаю простоя, но столько же вопросов и неопределенностей в отношении квалификации для получения пособия, его размера, причин отказа и других аспектов времени простоя остается без ответа. Ниже обобщены актуальные проблемные вопросы о предоставлении и выплате пособий по случаю простоя во время Covid-19.
Право 19:37, 30. Apr. 2020
Продолжается совершенствование Правил Кабинета Министров №165 "Правила о затронутых кризисом Covid-19 работодателях, которые могут квалифицироваться на получение пособия за простой и распределение уплаты налоговых платежей или отсрочку на время до трех лет", устанавливая для компаний более длительный срок для выплаты пособий по простою своим сотрудникам, а также установлены дополнительные категории сотрудников, которые будут иметь право на получение пособий в случае простоя в будущем.
Актуально 19:01, 22. Mai. 2020
Латвийская компания продает продукт немецкой компании. Условия поставки – EXW Рига. По заказу немецкого партнера товар доставляется на таможенный склад. Что делать в такой ситуации? Поставка происходит между двумя плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Может ли латвийская компания применить ставку НДС в размере 0% и отразить поставку товаров в графе 45 декларации НДС? Должна ли эта доставка отображаться в графе 48.2? Какие документы необходимы для подтверждения применения 0% ставки?
Налог на добавленную стоимость 08:11, 22. Mai. 2020
Латвийская компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), хочет купить товары в Армении и продать их украинской компании. Доставка запланирована из Армении в Украину – товар не прибудет в Латвию. Как организовать такую сделку купли-продажи и отразить в налоговых декларациях?
Налог на добавленную стоимость 20:36, 12. Mai. 2020
Для того чтобы Служба государственных доходов (СГД) могла обеспечить пособие по простою для еще более широкого круга лиц, внесены поправки в Правила Кабинета министров №165 "Правила о затронутых кризисом Covid-19 работодателях, которые могут квалифицироваться на получение пособия за простой и распределение уплаты налоговых платежей или отсрочку на время до трех лет" (Правила КМ №165). Поправки предусматривают, что срок выплаты пособия за время простоя был продлен до 30 июня этого года, и подать заявку на получение пособия можно только за очередной календарный месяц.
Актуально 21:07, 9. Mai. 2020
Имеется следующая сделка:
португальская компания (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) продает продукт польской компании (плательщик НДС);
польская компания продает этот продукт латвийской компании (плательщик НДС);
латвийская компания продает вышеуказанный продукт украинской компании;
груз доставляется напрямую из Португалии в Украину украинской транспортной компанией.
Налог на добавленную стоимость 10:54, 30. Mar. 2020
Чтобы Служба государственных доходов (СГД) могла предоставлять льготы по простоям более широкому кругу сотрудников компаний, затронутых кризисом, дополнены Правила Кабинета министров №165 “Правила о затронутых кризисом COVID-19 работодателях, которые могут квалифицироваться на получение пособия за простой и распределение уплаты налоговых платежей или отсрочку на время до трех лет” (Правила КМ №165). Поправки предусматривают, что в будущем члены правления компаний, а также работники, которые уже получают пенсию по старости или пенсию по выслуге лет, также смогут получать пособие по случаю простоя.
Актуально 08:44, 17. Apr. 2020
Для оперативного реагирования на вызванные кризисом COVID-19 экономические последствия и оказания поддержки отраслям, предприятиям и их работникам, 20 марта этого года принят единый Закон "О мерах по предотвращению и преодолению государственной угрозы и ее последствий в связи с распространением Covid-19" (Закон). Закон предусматривает ряд мер поддержки в налоговой области предприятиям, их работникам и осуществляющим хозяйственную деятельность лицам, которые в дальнейшем будет обеспечивать Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 12:41, 31. Mar. 2020
Транспортная компания приобрела трактор у общества с ограниченной ответственностью. Трактор не использовался для хозяйственной деятельности. Сейчас транспортное средство решено продать нерезиденту. Нужно ли платить дополнительные налоги (налог на добавленную стоимость (НДС), подоходный налог с предприятий (ПНП)) в момент продажи?
Налог на добавленную стоимость 07:54, 28. Apr. 2020
Одним из предложений, которое может помочь предприятиям преодолеть последствия COVID-19, является отсрочить налоговые платежи на срок до трех лет. Это расширило бы уже существующую возможность продления отсрочки уплаты налога на один год, и планируется, что по умолчанию проценты не будут рассчитываться для отсроченного периода, как это было до сих пор.
Прочие 21:27, 20. Mar. 2020
В конце прошлого года, в ноябре и декабре, был принят ряд решений Суда Европейского Союза (СЕС) по делам о налоге на добавленную стоимость (НДС), но хотелось бы остановиться на двух из них, касающихся более широкой аудитории налогоплательщиков.
Налоги 11:29, 23. Mar. 2020
Министерство экономики сообщило, что 26 марта на заседании Кабинета министров (КМ) были утверждены критерии и порядок получения поддержки, в котором компании, затронутые кризисом COVID-19, в любой отрасли могут квалифицироваться на получение пособия за простой и налоговые каникулы до трех лет.
Актуально 08:35, 28. Mar. 2020
Латвийская компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), приобретает товары у другой компании, плательщика НДС, в стране-участнике Европейского Союза (ЕС) – Литве, для дальнейшего экспорта с территории Латвии и Литвы в третьи страны, т.е. экспортная декларация оформляется в Латвии и Литве. Должна ли латвийская компания применять НДС в соответствии с частью 1 статьи 138 Директивы Совета 2006/112/ЕС об общей системе налога на добавленную стоимость (Директива) при покупке товаров у литовской компании или эта сделка квалифицируется как экспорт и необходимо указать пункт 1 статьи 146 Директивы?
Налог на добавленную стоимость 10:00, 9. Jan. 2020
31 января, в 23:00 по Центральноевропейскому времени Великобритания официально покинула Европейский Союз (ЕС), информирует Министерство иностранных дел.
Актуально 08:31, 2. Feb. 2020
Компания, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), оказывает похоронные услуги. Нужно ли, получая пособие от Государственного агентства социального страхования, применять к нему НДС? Или же это необлагаемый налогом доход?
Налог на добавленную стоимость 13:37, 15. Jan. 2020
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступают в силу с 01.01.2020. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 07:00, 30. Dec. 2019
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "X", плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в таможенной зоне продает пшеницу литовской компании, которая проинформировала ООО "X", что в счете нужно указать латвийский номер плательщика НДС. Литовское предприятие груз далее отправляет в Саудовскую Аравию. Процедуру экспорта ООО "X" осуществляет в Латвии. В экспортной декларации в качестве отправителя указывается ООО "X", а в качестве получателя – литовское предприятие. В счете для литовского предприятия как условия поставки указано FOB (free on board) Рига, т.е., имущественные права на груз к литовскому предприятию переходят на корабле. ООО "X", на основании экспортной декларации, в счете применяет 0% ставку НДС, в свою очередь, литовское предприятие выразит возражения к ООО "X", указав, что произошла сделка на внутренней территории, поэтому ООО "X" следует аннулировать экспортную декларацию, и применить НДС в реверсном порядке. Каким будет корректное применение НДС в этой ситуации?
Налог на добавленную стоимость 07:00, 25. Jūn. 2018
Продолжая усовершенствование предоставляемых таможенных услуг, с 04.06.2018 в Электронной системе обработки таможенных данных (EMDAS) обработка экспортных деклараций для выпуска будет автоматической. Это будет обеспечивать для предпринимателей ускоренную обработку и выпуск экспортной декларации в экспортной процедуре, информирует Служба государственных доходов.
Актуально 13:33, 8. Jūn. 2018
Компания продает товары плательщику налога на добавленную стоимость (НДС) другого государства-участника Европейского Союза (ЕС), который сразу же продает их украинской компании. Продукт экспортируется прямо из Латвии в Украину. Компания имеет в своем распоряжении накладную (CMR), подтверждающую перемещение товаров из Латвии в Украину, и экспортную декларацию. Отправитель груза и экспортер является покупателем. Оправдано ли применение 0% ставки НДС?
Налог на добавленную стоимость 09:04, 3. Okt. 2019
01.05.2018 завершился переходный период, который с 01.05.2016, с внедрением Таможенного кодекса Сообщества (ТКС) в Латвии, применялся к модели последовательных процедур (экспортная процедура завершается с началом транзитной процедуры, с которой товары вывозятся с таможенной территории Европейского Союза (ЕС)), напоминает Служба государственных доходов. Это означает, что к товарам ЕС, к которым применена процедура экспорта, в последовательном порядке во внутреннем таможенном учреждении с 01.05.2018 нельзя применять процедуру внешнего транзита ЕС (T1), чтобы вывезти товары из таможенной территории ЕС. Оформленные для экспорта товары до внешней границы ЕС доставляются с декларацией экспорта.
Актуально 18:23, 5. Mai. 2018
Латвийская компания занимается импортом и экспортом алкогольных напитков в Европейский Союз и третьи страны. В сентябре этого года партнеры / представители группы из других стран приехали, чтобы узнать о деятельности компании, ее сотрудниках и процессах хозяйственной деятельности. Компания организовала транспортные услуги для гостей, чтобы доставить их в офис и на склад компании, и ознакомить их с деятельностью компании. Поставщик транспортных услуг выставил счет латвийской компании. Как правильно выполнить проводки этих счетов за эти транспортные услуги, если перевозки не связаны с транспортировкой грузов.
Расходы 08:19, 11. Okt. 2019
По мере того, как расширяются возможности получения партнеров по сотрудничеству, обучения сотрудников, участия в выставках и мероприятиях в международной деловой среде, латвийские бизнесмены все чаще получают счета от поставщиков услуг и товаров из-за границы. Многие из них облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в другой стране. Может ли он быть вычтен как предналог? Как это сделать?
Налог на добавленную стоимость 18:18, 29. Aug. 2019
Компания, зарегистрированная в Латвии, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), покупает товары в Китае посредством интернет-платформы, и эти товары высылаются и доставляются напрямую покупателям (физическим лицам) в пределах Европейского Союза (ЕС) и за его пределами. Следовательно, товар не импортируется в Латвию, и латвийская компания выступает посредником между производителем товара и конечным потребителем. Как применить НДС к этим сделкам?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 12. Sep. 2019
Основные средства играют важную роль в бухгалтерском балансе практически каждой компании, и их финансовые показатели зависят от их правильного учета. Анализируя вопрос, заданный читателем, давайте выясним, что нужно учитывать при покупке основного средства!
Основные средства 07:57, 25. Sep. 2019
Компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), производит товары и в рекламных целях без вознаграждения передает их блогерам и известным в обществе людям, которые помещают о них отзывы в своих социальных сетях. Переданный товар оценивается по себестоимости и списывается как рекламные расходы компании, поскольку он используется для популяризации произведенного товара. Можно ли к передаче такого вида отнести часть 1 статьи 7 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС) или все равно придется рассчитывать и уплачивать НДС? Образуются ли другие налоговые риски?
Налог на добавленную стоимость 07:48, 25. Sep. 2019
Служба государственных доходов в последнее время очень активно контролирует налогоплательщиков, и разнообразие и количество проверок значительно возросло. Какую домашнюю работу должны выполнить бухгалтеры и предприниматели, ожидая в гости инспектора?
Хозяйственная деятельность 08:22, 21. Aug. 2019
С 2016 года применение национальных и международных санкций в Латвии регулируется Законом “О международных и латвийских национальных санкциях” (Закон). Он обязывает бухгалтеров, юристов, кредиторов потребителей и другие компании внедрять системы внутреннего контроля для обеспечения соблюдения санкций. Но с последними изменениями обязанность соблюдать этот закон установлена для всех!
Хозяйственная деятельность 08:56, 31. Jūl. 2019
С 01.05.2018 вводятся изменения для вывоза оформленных на экспорт товаров Европейского Союза (ЕС) с процедурой внешнего транзита ЕС (T1), информирует Таможенное управление Службы государственных доходов. Это означает, что к товарам ЕС, к которым применима процедура экспорта, последовательно во внутреннем таможенном учреждении нельзя будет применять процедуру внутреннего транзита ЕС, чтобы товары вывести из таможенной территории ЕС. Оформленные на экспорт товары до внешней границы ЕС поставляются с декларацией экспорта.
Актуально 22:27, 9. Feb. 2018
В настоящее время в налоговое законодательство были внесены поправки, требующие уплаты налогов с 2021 года на единый счет и в единый срок. Что предусматривает эта новая система? Будет ли облегчена работа бухгалтеров? И означает ли эта система, что в дальнейшем будет утрачена возможность самостоятельно планировать уплату налогов?
Бухгалтерия 18:45, 12. Aug. 2019
Я являюсь самозанятым лицом, хозяйственная деятельность которого связана с товарами ручной работы. Я покупаю материалы как в Латвии, так и за рубежом, а покупатели товаров – в основном иностранцы, которые переводят деньги на мой банковский счет. Общий нетто оборот за 2018 год составил 778 евро, поэтому я не являюсь плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Поскольку это мое хобби, которое никогда не достигнет оборота, необходимого для регистрации в качестве плательщика НДС, или покупки сырья за границей, а также тот факт, что 90% клиентов являются иностранцами, не обязывает ли это к регистрации в качестве плательщика НДС в Латвии?
Налог на добавленную стоимость 09:31, 7. Jūn. 2019
Чешская компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), покупает автомобиль у предприятия Соединенных Штатов Америки, ввозит его в латвийский порт и подписывает договор с латвийской компанией, плательщиком НДС, на таможенное оформление и доставку этого автомобиля польской компании, плательщику НДС, в Польшу в течение 30 дней, применяя 0% ставку НДС в соответствии с частью 1 статьи 45 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС). Чешская компания оплачивает эту услугу по договору с латвийской компанией. Во время процедуры таможенного оформления латвийская таможенная администрация предъявила ряд требований к латвийской компании, которые она не смогла выполнить в течение 30 дней, поэтому латвийской компании пришлось уплатить НДС в размере 21%.
Налог на добавленную стоимость 09:07, 30. Mai. 2019
Сэр Ричард Брэнсон (Sir Richard Branson) сказал: “Если вы позаботитесь о своих сотрудниках, они позаботятся обо всем остальном”. С этим нельзя не согласиться, и эти знания также можно применять для защиты данных сотрудников. Чем больше сотрудник будет увереннее в том, что компания защищает свои данные, тем выше вероятность того, что этот сотрудник станет отличным вестником деловой миссии и ценностей предприятия.
Право 08:30, 5. Jūn. 2019
Жизнь течет, времена меняются. Регистрируя право интеллектуальной собственности в какой-либо компании на островах, где не нужно уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП), больше невозможно “экспортировать” при помощи платежа авторского вознаграждения значительную прибыль из латвийской компании, защищая ее от налогового бремени.
Управление финансами 08:30, 21. Mai. 2019
В этой статье обобщено несколько важных решений Сената Верховного суда (ВС) по налоговым вопросам. Эти выводы очень важны, так как оценка суда также предлагает, помимо прочего, рекомендации как предприниматели должны должным образом заботиться о документировании своих сделок, чтобы они могли доказать свои добрые намерения и обосновать подлинность своих сделок через три и более лет.
Налоги 20:11, 27. Mai. 2019
В ноябре и декабре 2018 года был опубликован ряд интересных решений Суда Европейского Суда (СЕС), касающихся прав стран-участников Европейского Союза (ЕС) совершать дополнительный расчет налога на добавленную стоимость (НДС) на основании оценок суммы доходов в соответствующих секторах хозяйственной деятельности (дело C-648/16), и касающихся отчисляемого предналога, установленного на основании оценок экспертов о потреблении материалов и других ресурсов для строительства недвижимости (дело C-664/16).
Налоги 08:12, 1. Mai. 2019
Общество с ограниченной ответственностью (ООО), которое занимается продажей одежды и дизайнерских эскизов и изделий, планирует продавать свою продукцию на сайте Etsy.com. ООО зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС). Как к этим сделкам применять НДС? Товары в основном приобретают частные лица, в том числе, иностранцы. В какой графе декларации НДС указывать эти сделки? Облагают ли сделки с частными лицами 21% ставкой НДС и указывают в графе 41 декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 07:15, 24. Mai. 2019
Служба государственных доходов (СГД) информирует о поправках в нормативных актах в администрировании налогов за март 2019 года, а также дает краткое пояснение о каждой поправке.
Актуально 09:23, 4. Apr. 2019
Латвийские предприятия, покупающие автомобили в других государствах-участниках Европейского Союза (ЕС), должны четко договориться во время сделки, на каких условиях продавец соглашается применять к сделке ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 0% – это главный вывод, который можно сделать из справки Службы государственных доходов (СГД), опубликованной в конце прошлого года.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 15. Feb. 2019
Латвийское предприятие (облагаемое налогом на добавленную стоимость (НДС) лицо) приобрело товар от немецкого предприятия (также облагаемое НДС лицо). Товар был отправлен на литовский таможенный склад, где его продали норвежскому предприятию. Далее груз был отправлен в Белоруссию.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 8. Aug. 2017
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступают в силу с 01.01.2019. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 08:00, 2. Jan. 2019
Латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), которому наше предприятие предоставляет строительные монтажные услуги в Швейцарии, самостоятельно производит постройки в Латвии и экспортирует их в Швейцарию. Наше предприятие является плательщиком НДС в Латвии, и согласно статье 25 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), местом предоставления такой услуги является Швейцария. Как понимаем, в Швейцарии невозможно зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС, у них такого или подобного регистра не имеется. Скажите, как нам необходимо выписывать счет нашему партнеру – латвийскому плательщику НДС – за предоставляемые монтажные услуги? И как эту сделку правильно указать в декларации НДС? Кто из нас должен уплачивать НДС в государственный бюджет?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 1. Nov. 2018
Европейская комиссия (ЕК) начала общественное обсуждение о возможной инициативе в будущем о системе единого окна Европейского Союза (ЕС) в таможенной области. Система единого окна – это механизм, который позволяет вовлеченным в торговлю и перевозки сторонам подавать стандартизированную информацию и документы в одном и том же месте, чтобы выполнить все связанные с импортом, экспортом и транзитом нормативные требования.
Актуально 17:17, 24. Okt. 2018
Опубликованные в изданном Службой государственных доходов (СГД) и актуализированном 26.07.2018 информативном материале "О применении НДС к экспорту/импорту товаров и связанным с транзитными перевозками услугам" (Информативный материал) пояснения вызвали непонимание среди наших читателей, поэтому мы попросили у СГД уточнений о предоставленной в Информативном материале информации в области применения налога на добавленную стоимость (НДС) к транспортным услугам. Публикуем вопросы читателя и ответ СГД, который, нужно признать, в этот раз весьма сдержанный.
Налог на добавленную стоимость 08:00, 21. Sep. 2018
Латвийское общество с ограниченной ответственностью (ООО), плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), собирается продавать листы фанеры предприятию, которое зарегистрировано в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Нужно ли в этом случае к услуге применять НДС? Если нет, какая статья Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС) это обосновывает?
Налог на добавленную стоимость 08:21, 3. Sep. 2018
Таможенное управление Службы государственных доходов (СГД) информирует, что 03.06.2018 с 19.00 до 24.00 будет установлена версия 5.1 Системы электронной обработки таможенных данных (EMDAS) с изменениями и дополнениями в Импортных таможенных декларациях Системы контроля импорта, Манифестов и временного хранения (MAN/PU) и функциональности контроля экспорта. В указанное время EMDAS не будет доступна.
Актуально 09:20, 29. Mai. 2018
Работники предприятия работают в Швеции. Необходимо приобрести там строительный материал, который в Латвии не имеется в наличии, а в Швеции его можно приобрести примерно за 500 EUR. Работнику предприятия на счет переводятся деньги для совершения этой покупки, и по пути домой из Швеции товар привозится. Нарушается ли в этом случае закон, так как оплата производится не напрямую кредитору страны-участника Европейского Союза (ЕС), а работнику, как подотчетному лицу?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 19. Jūn. 2018
Предприятие, латвийский плательщик налога на добавленную стоимость, 2 года назад отвез свою произведенную продукцию на выставку в Швецию. Транспортировку товаров подтверждает счет транспортировщика и оформленный сопроводительный транспортный документ (CMR), в котором в качестве получателя товаров указан Латвийский плательщик НДС.
Налог на добавленную стоимость 08:38, 22. Jūn. 2018
Предприятие “А” занимается экспортом алкогольных напитков, предприятие “В” является акцизным и таможенным складом. Оба предприятия являются зарегистрированными в Латвии плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Предприятие “А” выписывает счет предприятию “В” за испорченный товар, который был уничтожен, или за недостачу товаров, которые предприятие “А” списало по акту инвентаризации. Какую ставку НДС применять? Как такие действия указываются в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 1. Mai. 2018
Латвия уже продолжительное время как присоединилась к Еврозоне, что облегчает расчеты и сокращает образующиеся в результате колебания валют риски в сотрудничестве со странами Еврозоны. Однако сделки происходят и с предприятиями других крупных стран (Россия, США и т.д.). Расчеты в таких сделках по большей части производятся с использованием долларов США или других валют. Поэтому все еще актуален вопрос об отражении других валют в бухгалтерии. В этот раз пояснение предоставляется на примере конкретного вопроса читателя.
Бухгалтерия 09:00, 3. Mai. 2018
В начале этого года, 16.01.2018, Департамент по административным делам Верховного суда (ВС) Латвийской Республики принял почти скандальное решение в таможенном праве. Суд в решении по делу №SKA-4/2018 отменил решение Службы государственных доходов (СГД), с котором латвийскому обществу был насчитан дополнительный таможенный налог и связанные с ним платежи. Ожидаемо, что решение внесет изменения в практику СГД, где до сих пор привычным было формально "отписываться" о невозможности применять какой-либо из методов определения стоимости.
Прочая судебная практика 09:00, 5. Apr. 2018
Груз, который везут из Белоруссии, в Лиепае (на таможенной территории) переливается и далее поставляется в порт Клайпеды, откуда его отправляют в Нигерию. Таким образом, это транзитный груз, который провозится через Латвию. Будут оформлены также все документы, которые подтверждают транзитную процедуру. Латвийское общество с ограниченной ответственностью "A" – плательщик налога на добавленную стоимость – приобретает этот груз и выписывает счет эстонскому предприятию "В", который не является плательщиком НДС. Можно ли к сделке с эстонским предприятием применять ставку НДС в размере 0%?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 2. Mar. 2018
В сентябре 2017 года Служба государственных доходов (СГД) предоставила справку о вопросе, считается ли в конкретном случае членский взнос членов общества услугой, к которой нужно применять налог на добавленную стоимость (НДС), или же деньгами членов общества, к которым налог не применяют, так как они не считаются вознаграждением за поставку товаров или услуг.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 29. Jan. 2018
Сентябрь и октябрь 2017 года для Суда Европейского Союза (СЕС) были урожайным периодом, в который был предоставлен ряд предварительных решений и в актуальном для Латвии вопросе. А именно, были проанализированы вопросы об освобождении от налога на добавленную стоимость (НДС) предоставляемые услуги групп независимых лиц (ГНЛ).
Налоги 09:00, 29. Dec. 2017
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступают в силу с 01.01.2018. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 08:00, 27. Dec. 2017
C 01.02.2016 введена новая функциональность Системы электронной обработки таможенных данных (EMDAS), которая обеспечивает подачу экспортной таможенной декларации дистанционно, прилагая отсканированные сопроводительные документы.
Актуально 08:39, 5. Feb. 2016
Общество занимается оформлением документов импорта грузов. Применима ли к этим услугам ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 0%, согласно пункту 2 части 1 статьи 46 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), в соответствии с которым налоговую ставку в размере 0% применяют, если услуги прямым образом связаны с импортом товаров в случаях, когда стоимость таких услуг включается в налогооблагаемую стоимость сделки, согласно части 1 статьи 36 закона?
Налог на добавленную стоимость 12:00, 4. Jūl. 2017
Для обеспечения законной международной торговли, борьбы с мошенничеством и повышения конкурентоспособности предприятий в Европейском Союзе (ЕС), необходимы простые, быстрые и стандартизированные таможенные процедуры и действия, которые могут быть обеспечены с внедрением электронной таможенной и торговой среды. Таможенный кодекс Сообщества (ТКС) – это законное основание для осуществления этих изменений. Страны-участники ЕС, в том числе и Латвия, начали проводить реконструкцию таможенных информационных систем.
Управление финансами 11:00, 12. Jūl. 2017
Продолжая серию статей о налогах в Эстонии, в этот раз поговорим о косвенных налогах или налогах, которые прямым образом не применяются к доходам. Рассмотрим налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог (АН), их основные ставки и применение.
Прочие 13:00, 28. Jūl. 2017
Суд Европейского Союза (СЕС) 16.03.2017 принял одно из сравнительно редких решений в деле о таможенных правах по заданным латвийским судом предварительным вопросам. Спор по делу №C‑47/16 образовался между Службой государственных доходов (СГД) Латвийской Республики и обществом с ограниченной ответственностью (ООО) "Veloserviss" по поводу прав импортера полагаться на то, что сертификат происхождения товара выдан на основании предоставленной экспортером истиной информации.
Прочая судебная практика 09:00, 14. Jūn. 2017
Организовывая бизнес, связанный с продажей или покупкой товаров, в том числе за границей, важно эффективно организовать логистику товаров и торговлю, и использовать соответствующий таможенный или налоговый режим.
Прочие 08:00, 31. Mai. 2017
Примерно за последние год-полтора в судебной практике были выдвинуты новые решения и введены новые тенденции в налоговых делах, к тому же, во многих вопросах изменено существующее законодательство и приняты благоприятные для налогоплательщиков решения. Рассмотрю преимущества, вошедшие с новейшей судебной практикой, а также выводы, которые в дальнейшем могут создать недоразумения.
Налоги 11:00, 17. Mai. 2017
В статье обобщена информация о принятых в январе и феврале 2017 года предварительных постановлениях и решениях Суда Европейского Союза (СЕС) по делам налога на добавленную стоимость (НДС).
Налоги 10:00, 7. Apr. 2017
Зарегистрированный латвийский налогоплательщик предоставляет строительные услуги зарегистрированному литовскому налогоплательщику. Нужно ли в счете указывать налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 21%? Или же в этом случае (учитывая статью 19 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)) НДС не применяют? В каких графах декларации НДС нужно указать эту сделку?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 2. Mar. 2017
Веду бухгалтерские документы охотничьего общества, основная деятельность которого – обустройство леса и охота. Доходами общества являются деньги членов, которые, если правильно понимаю, являются необлагаемыми налогом на добавленную стоимость (НДС) доходами общества. Как применять НДС, если общество, осуществляя основную деятельность, подстреленных животных предает другому (юридическому) лицу и за это получает вознаграждение?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 9. Feb. 2017
Новый год пришел с множеством новинок в регулирующих налог на добавленную стоимость (НДС) нормативных актах и их применении. К сожалению, множество долгожданных изменений в поправки так и не было включено.
Налог на добавленную стоимость 09:00, 16. Jan. 2017
Публикуем обзор налоговых ставок, которые вступают в силу с 01.01.2017. Налоговые ставки представлены в сравнении с предыдущими годами.
Прочие 08:00, 27. Dec. 2016
Латвийское предприятие – плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) - заключило договор с литовским предприятием (плательщиком НДС) на покупку древесных брикетов. Латвийское предприятие эти брикеты будет продавать другим предприятиям в Латвии, а поставку покупателям будет осуществлять литовское предприятие. Литовское предприятие выписывает счет латвийскому предприятию – продавцу, который, в свою очередь, выписывает счет покупателю. Расходы на доставку включены в цену брикетов. Кто в этой ситуации должен поставить отметки в СМR документе – латвийское предприятие - продавец (так как литовское предприятие выписывает счет ему), или латвийское предприятие – покупатель (так как древесные брикеты будут поставляться покупателю)? Как данные сделки правильно отразить в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость 08:00, 29. Sep. 2016
Латвийский рынок сбыта является относительно небольшим, поэтому многие предприниматели пытаются искать пути в Европе и за ее пределами. Для открытия магазинов за границей необходимы большие вложения – на помещения, персонал и прочее. Однако у предпринимателей в нынешнее время существуют и другие "пути", как расширить бизнес с меньшими вложениями: открытие интернет магазина на торговом сайте "eBay".
Хозяйственная деятельность 08:00, 12. Sep. 2016
В жизни (подобно тому, как в фильмах) плохие должны получать наказание, а хорошие – должны уметь побеждать их, быть сильными, ловкими и умными. Однако, не всегда все так просто. Как в деловых буднях понять и выявить "плохих" или хотя бы подозрительных клиентов, и как с ними справиться?
Хозяйственная деятельность 08:00, 14. Sep. 2016
Латвийское предприятие - плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – ввезло в Латвийскую Республику товар из третьей страны (от украинского предприятия). Пока что товар не прошел растаможку (таможенный налог и НДС не уплачены), но помещен на хранение на таможенный склад (возможно, через несколько месяцев товар будет экспортирован или, все же, растаможен и выпущен в свободный оборот на территории Латвии – это еще не известно). Как латвийскому предприятию правильно проводить по бухгалтерии эту сделку? Нужно ли нерастаможенный товар отражать и в запасах (на отдельном счету)? Нужно ли эту сделку указывать в декларации НДС (до растаможки)? Нужно ли предоставлять какую-либо дополнительную информацию об этом товаре Службе государственных доходов (СГД)?
Налог на добавленную стоимость 08:30, 9. Aug. 2016
Для предприятий, которых непосредственно затронули установленные Российской Федерацией ограничения импорта, а также для предприятий, которых российское эмбарго затронуло опосредованно, доступна государственная поддержка в области выполнения налоговых обязательств, напоминает Служба государственных доходов (СГД).
Актуально 09:00, 12. Jūl. 2016
С 1 июля этого года Закон "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) стал на 1 статью больше – в него внедрена новая статья 1432 "Особый режим применения налога к поставкам зерновых и технических культур".
Налог на добавленную стоимость 08:00, 25. Jūl. 2016
Латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) – юридическое лицо (предприятие), сфера деятельности которого – это продажа подержанных автомобилей, применяет особый налоговый режим в сделках с подержанными вещами согласно статье 138 Закона "О налоге на добавленную стоимость". Предприятие на интернет-аукционе приобрело подержанный автомобиль. Счет за приобретенный автомобиль выписал немецкий плательщик НДС, который к сделке применил код НДС "Т".
Налог на добавленную стоимость 08:00, 8. Jūn. 2016
По окончанию строительных работ (здание принято в эксплуатацию) подписывается соглашение с заказчиком о возмещении убытков (расходы у строителя появились в процессе строительства, так как выяснилось, что работы невозможно продолжать по причине несоответствия технического решения проекта, поэтому до момента согласования изменений технического проекта, работы на 5 месяцев были остановлены). Убытки образуют расходы на проектную команду на время приостановления работ и убытки субподрядчиков за простой техники.
Налог на добавленную стоимость 09:10, 5. Apr. 2016
Приближается время подачи годовой декларации налога на добавленную стоимость (НДС) за 2015 год. Для кого из плательщиков НДС подготовка и подача декларации будет обязательной, и что следует учитывать при ее подготовке?
Налог на добавленную стоимость 11:59, 26. Apr. 2016
В цифровую эпоху трудно найти предприятия, которые вели бы бухгалтерский учет вручную – на бумаге. В основном используются различные бухгалтерские системы или, по крайней мере, таблицы Excel. На этот раз о том, что следует знать, используя компьютерные и бухгалтерские программы.
Бухгалтерия 09:00, 21. Mar. 2016
Предприятие решает подарить местной школе старый офисный компьютер. Считается ли это пожертвованием? Нужно ли на него выписывать счет? Какую указывать стоимость компьютера, и нужно ли включать в счет налог на добавленную стоимость (НДС)? Если это считается пожертвованием, по какой стоимости включать его в декларацию о подоходном налоге с предприятия (ПНП)?
Подоходный налог с предприятий 13:59, 12. Okt. 2015
Товар находится на корабле в Рижском порту и продается в соответствии с условиями FOB (Incoterms). Товар пришел из России и находится в Латвии в транзитном статусе. Пожалуйста, объясните, как применять налог на добавленную стоимость (НДС), и как эти сделки показывать в декларации о НДС, если общество с ограниченной ответственностью (ООО), плательщик НДС, продает этот товар:
эстонскому предприятию, который не является плательщиком НДС;
предприятию, которое зарегистрировано в третьем государстве.
Налог на добавленную стоимость 09:45, 15. Okt. 2015
Видом хозяйственной деятельности Общества страховых брокеров (ОСБ) является посредничество по страхованию и перестрахованию во благо клиента и его интересов на основе всеобъемлющего анализа предложения страховых обществ. Какие специфические требования нужно принимать во внимание в бухгалтерском учете таких обществ, и как применять налоги на предоставляемые ими услуги?
Годовой отчет 17:00, 18. Aug. 2015
Зарегистрированный в Латвии налогоплательщик в апреле выставляет авансовый счет физическому лицу третьей страны за поставку товаров, которая будет осуществляться в июне. Аванс частично перечисляется в апреле, и остаток – в мае. За какой период таксации в декларацииналога на добавленную стоимость (НДС) должна быть указана стоимость товаров на экспорт (строка 48.1)? Применима ли часть 10 статьи 120 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) также к поставкам товаров? Не возникнет ли расхождений в данных, полученных Службой государственных доходов (СГД) и таможней, если сделка в налоговой декларации будет указана в тот период таксации, когда получен аванс?
Налог на добавленную стоимость 16:29, 23. Jūl. 2015
