Uzņēmums iegādājas vieglo automašīnu, kurai nav uzstādīta globālā pozicionēšanas sistēma. Auto tiks izmantots gan uzņēmuma vajadzībām, gan iznomāts citam uzņēmumam, bet šobrīd nav zināms, cik procentu no kopējās darbības būs nomas pakalpojumi. Vai šajā gadījumā, kad automašīna tiks iznomāta citam uzņēmumam, bet nav zināms, cik bieži tā tiks izmantota paša uzņēmuma vajadzībām, var atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli 100% apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 7. Mar. 2023
Uzņēmuma vadība plāno ieviest uzņēmumā korporatīvo grāmatvedības uzskaites programmu, kuru jau izmanto grupas uzņēmumi citās valstīs. Jaunajā programmā grāmatojumus par iepriekšējo mēnesi varēs veikt tikai līdz nākamā mēneša ceturtajai darba dienai, vēlāk dokumentu varēs grāmatot tikai ar kārtējā mēneša datumu. Kādas sekas var būt tam, ka pievienotās vērtības nodokļa priekšnodoklis tiks atskaitīts vēlākos periodos, un vai tajos var izmantot arī priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības? Kādas sekas var iestāties Valsts ieņēmumu dienesta automātiskās kontroles procedūrām?
Pievienotās vērtības nodoklis 09:13, 9. Mar. 2023
Uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, vēlas iegādāties motorolleri, lai darbinieki varētu brīvi pārvietoties pilsētā, veicot darba pienākumus. Vai uzņēmums drīkst norakstīt degvielas izdevumus, pamatojoties uz odometra radītāju, un vai ir nepieciešams sagatavot ceļazīmes, ņemot vērā, ka degvielas patēriņš ir niecīgs un pēc nelieliem pārbraucieniem to ir grūti noteikt? Vai, iegādājoties motorolleri, kā arī degvielu, uzņēmums drīkst atskaitīt PVN priekšnodokli pilnā apmērā?
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
06:00, 29. Dec. 2022
Saistībā ar cenu pieaugumu uzņēmums iegādājas dīzeļdegvielu vairāk, nekā mēnesī tiks iztērēts. Tā tiks lietota gan vieglajām automašīnām, gan kravas. Kā uzskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli, ņemot vērā, ka rēķina saņemšanas brīdī nevar precīzi noteikt, cik degvielas izlietos vieglajām automašīnām un cik - kravas? Kā iegrāmatot rēķinu par degvielas iegādi?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 4. Okt. 2022
Latvijas uzņēmums “A” iepērk preci no Itālijas uzņēmuma “B”, par ko uzņēmums “B” izraksta rēķinu uzņēmumam “A” ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 0% likmi. Abi uzņēmumi ir PVN maksātāji. Taču prece tiek transportēta no Itālijas uzņēmuma “B” uz Poliju, no kurienes Latvijas uzņēmums “A” eksportēs to uz Ukrainu uzņēmumu “C” un izrakstīs tam rēķinu. Transporta izdevumus no Itālijas līdz Ukrainai segs Latvijas uzņēmums “A”. Kā uzņēmumam “A” jāaprēķina un jānorāda PVN deklarācijā un tās pielikumos iegādes darījums no Itālijas uzņēmuma “B”?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 24. Feb. 2023
Biedrību un nodibinājumu ieņēmumi var būt biedru nauda, ziedojumi un dāvinājumi, dažādu projektu ieņēmumi, saņemtie mantojumi, kā arī ieņēmumi no saimnieciskās darbības. Bet kam ir jāpievērš uzmanība, ja biedrības un nodibinājumi veic saimniecisko darbību?
Saimnieciskā darbība 06:00, 8. Mar. 2023
Fiziskā persona iznomā zemi juridiskai personai. Abas personas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājas. Līgums par zemes nomu ir reģistrēts Valsts ieņēmumu dienestā (VID) un ienākumiem tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme 10% apmērā. VID interpretē, ka ar IIN apliekamais ienākums esot nomas maksa plus PVN, bet tad veidojas situācija, ka tiek maksāts nodoklis par nodokli un fiziskā persona nav vienlīdzīgā pozīcijā ar personu, kas nav PVN maksātāja. Kā pareizi rīkoties šādā situācijā?
Nodokļi 06:00, 14. Mar. 2023
Lai gan Eiropas Savienības Tiesas (EST) judikatūra attiecībā uz krāpnieciskiem darījumiem jau ir šķietami plaša, tomēr EST izskatāmo lietu skaits nemazinās, un 2022.gada nogale nebija izņēmums. Neskarot konkrēto lietu apstākļus, šoreiz tikai par principiem pievienotās vērtības nodokļa krāpniecībā, uz ko EST norādīja divu lietu nolēmumos.
Nodokļi 06:00, 17. Mar. 2023
Reizēm sastopamies ar situācijām, kad darījums ir noticis jau pirms kāda laika, bet vēlāk kādu iemeslu dēļ tiek konstatēts, ka tomēr nav izsniegts vai saņemts nodokļa rēķins. Saprotams, ka visbiežāk darījuma puses var šo situāciju labot – sagatavot trūkstošos dokumentus, dokumentēt apstākļus, kādos šīs labošanas darbības tiek veiktas. Bet kā rīkoties tad, ja kļūdu labojums nav iespējams? Ko iesākt, ja darījuma summas ir lielas?
Nodokļi 06:00, 1. Feb. 2023
Latvijas uzņēmums “A” iegādājas kokmateriālus no Latvijas uzņēmuma “B”, kurš rēķinā norāda atsauci uz pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanu apgrieztā kārtībā ar kodu “R1 darījumi ar kokmateriāliem”. Abi uzņēmumi ir PVN maksātāji. Uzņēmums “A” aprēķina PVN apgrieztā kārtībā un atskaita PVN kā priekšnodokli, jo preci izmantos savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Tālāk uzņēmums “A” preci transportē uz Zviedrijas ostu, lai eksportētu to uz Amerikas Savienotajām Valstīm uzņēmumam “C”.
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 9. Feb. 2023
Ir rezervēts ceļojums ar galamērķi ārpus Eiropas Savienības (ES). Viesnīcas rezervācija un maksājums veikts sistēmā, kas saskaņā ar rēķina rekvizītiem ir reģistrēta ES. Kāda pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likme tiks piemērota komisijai no viesnīcas rezervācijas – PVN 0% likme, jo galamērķis ir ārpus ES, vai PVN 21% likme, jo darījums veikts viesnīcu rezervācijas sistēmā, kas reģistrēta ES?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 31. Jan. 2023
2022.gada nogalē, novembrī un decembrī, Eiropas Savienības Tiesa izskatīja dažādus pievienotās vērtības nodokļa piemērošanas aspektus. Šoreiz par dažiem no tiem, kas varētu būt noderīgi.
Nodokļi 06:00, 17. Feb. 2023
Uzņēmums (pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs) saimnieciskās darbības nodrošināšanai vēlas nomāt auto, izmantojot operatīvo nomu. Automašīnas pirmā iemaksa ir 15% apmērā no auto vērtības, kurai tiek piemērots PVN 21% apmērā. Nomas līgums tiek slēgts uz diviem gadiem, katru mēnesi pēc grafika tiks maksāta nomas maksa, kas tiek aplikta ar PVN. Kā grāmatot nomas maksu, PVN un pirmo iemaksu?
Grāmatvedība 06:00, 23. Dec. 2022
Uzņēmums (reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs Latvijā) vēlas nolīgt programmētājus no trešās valsts savu pakalpojumu nodrošināšanai, bet daļa pakalpojumu sniedzēju ir PVN maksātāji, daļa – nē. Vai PVN par saņemtajiem pakalpojumiem no trešās valsts pilsoņiem jānorāda PVN deklarācijā neatkarīgi no tā, vai tie ir PVN maksātāji? Vai no darījumiem jāietur vēl citi nodokļi?
Citi 06:00, 3. Jan. 2023
Uzņēmums nomā biroja un noliktavas telpas no cita Latvijas uzņēmuma. Šīm telpām ir nepieciešams kapitālais remonts. Telpu īpašnieks līdzekļu trūkuma dēļ remontu neplāno veikt. Vai uzņēmums, kas nomā telpas, var veikt šo telpu – nomātā pamatlīdzekļa - remontu? Kā šādus izdevumus uzrādīt grāmatvedībā?
Izdevumi 06:00, 17. Jan. 2023
Latvijas uzņēmums (pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs) saviem klientiem un partneriem organizē pasākumu, kurā nodrošina ēdināšanas un arī muzikālā pavadījuma pakalpojumus. Izdevumus par pasākuma rīkošanu grāmatvedībā norāda kā reprezentatīvos, un PVN deklarācijā priekšnodokli norāda 40% apmērā no saņemtā rēķina summas, jo lielākā daļa piegādātāju ir Latvijas PVN maksātāji. Bet kā rīkoties, ja mūziķu grupas starpnieks ir Lietuvas PVN maksātājs? Vai par šo darījumu jāaprēķina PVN un tas jāmaksā apgrieztā kārtībā?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 1. Dec. 2022
Domājams, ka teju katrs uzņēmums Latvijā ir atbalstījis Ukrainu, ziedojot finanšu līdzekļus vai visdažādākās preces – pašu ražotas vai iepirktas, darbinieku izgatavotas. Tomēr mēneša beigās pienāk brīdis, kad jāsaprot, kā šiem ziedojumiem piemērot nodokļus?
Uzņēmums iegādājās izsolē dzīvokli, to izremontēja un tagad vēlas šo dzīvokli izīrēt savam darbiniekam. Uzņēmums ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādes darījumam PVN netika piemērots. Vai uzņēmums drīkst noteikt, ka darbiniekam jāmaksā tikai izdevumi par komunālajiem pakalpojumiem, bet īres maksu nepiemērot? Vai tomēr īres maksa ir obligāta? Kādi nodokļi uzņēmumam jāmaksā?
Klausies
Grāmatvedība
06:00, 6. Dec. 2022
Eiropas Savienības Tiesas nolēmumu septembrī un oktobrī ir bijis visai daudz, un praktiski katrs no tiem varētu būt interesants kādam no Latvijas uzņēmumiem. Detalizēts pārskats par katru no tiem vienā rakstā neietilps, tāpēc šoreiz apkopoju izskatāmos jautājumus un nolēmumus, neietverot lietas faktiskos apstākļus un tiesas argumentāciju.
Nodokļi 06:00, 2. Dec. 2022
Pievienotās vērtības nodokļa sistēma pastāvīgi tiek pārskatīta un uzlabota. Apskatīsim svarīgākās jau ieviestās un plānotās reformas, kuras noteikti ietekmēs arī Latvijas uzņēmumus un prasīs ātru reaģēšanu un ieviešanu uzņēmumos.
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
06:00, 20. Dec. 2022
2021.gadā uzņēmums "A" iegādājās uzņēmuma "B" kapitāla daļas, kuru vērtība sastāda 40% no uzņēmuma "B" pamatkapitāla. Šogad uzņēmums "A" samaksāja par pamatlīdzekļiem un iekārtām, lai "B" varētu sekmīgi strādāt. Vai "A" var iegādāties pamatlīdzekļus asociētam uzņēmumam, un kā iegrāmatot šo darījumu?
Klausies
Pamatlīdzekļi
06:00, 25. Okt. 2022
Elektromobiļi ienāk mūsu ikdienā un jau vairs nav uzskatāmi par ko īpašu un nezināmu. Tos iegādājas, protams, arī uzņēmumi, kas vēlas domāt “zaļi” un ieviest savā saimniecībā jaunumus, ko mums piedāvā inovatīvās tehnoloģijas. Līdz ar to, protams, rodas jautājumi, kā elektromobiļus uzskaitīt grāmatvedībā, kā attiecināt uz izmaksām to ekspluatācijas izmaksas, vai atšķiras to uzskaite u.tml.
Klausies
Grāmatvedība
06:00, 24. Okt. 2022
Kas ir pakalpojums Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) izpratnē? Kuri ir apliekami un kuri neapliekami pakalpojumi? Kāda nozīme ir pakalpojuma sniegšanas vietai un kā to noteikt? Par to šajā rakstu ciklā.
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 9. Nov. 2022
Latvijā reģistrētas sabiedrības valdes locekļi, Dānijas pilsoņi, devās darba braucienā uz Latviju, lai kārtotu ar zemes pārdošanu saistītās formalitātes. Valdes locekļi tika izmitināti viesnīcā. Par šo pakalpojumu viesnīca sabiedrībai izrakstīja rēķinu, piemērojot sniegtajam pakalpojumam pievienotās vērtības nodokļa likmi 12% apmērā. Vai šos izdevumus drīkst attiecināt uz reprezentācijas izdevumiem vai arī tie būs uzskatāmi kā komandējuma izdevumi? Un atkarībā no izdevumu klasifikācijas – kā darījums ietekmē PVN un uzņēmumu ienākuma nodoklis?
Saimnieciskā darbība 06:00, 11. Nov. 2022
Vasaras periodā Eiropas Savienības Tiesa ir izskatījusi vairākas lietas par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu. Aplūkosim dažus spriedumus saistībā ar nekustamā īpašuma darījumiem un vienu – ar preču piegādēm, kuru atziņas varētu būt noderīgas arī Latvijas nodokļu maksātājiem.
Nodokļi 06:00, 23. Sep. 2022
Vai nomniekam ir obligāti jāreģistrējas Ceļu satiksmes drošības direkcijā (CSDD) kā transportlīdzekļa turētājam, ja tas no sava darbinieka nomā automašīnu? Šis jautājums tiek pētīts jau vairākus gadus, tā arī nerodot saprotamu atbildi, taču no tā atkarīgs, kādi nodokļi jāmaksā, nomājot vieglo automašīnu. Analizējam lasītāja jautājumu!
Klausies
Transportlīdzekļa nodokļi
06:00, 21. Okt. 2022
Dzīvojot digitālajā laikmetā un tiecoties vienkāršot saziņu starp uzņēmēju un viņa klientu, visbiežāk tieši rēķinu izrakstīšanas procedūra rada visvairāk sarežģījumu un vislielāko administratīvo slogu. No otras puses, pašiem esot pircēju lomā, mūs uztrauc, vai preces garantija būs spēkā, ja rēķins saņemts kā pielikums e-pasta vēstulē bez paraksta. Kā noformēt rēķinu par pirkumu internetveikalā? Kādas prasības jāizpilda?
SIA izīrē gan savas telpas, gan uzņēmumam ir īpašumi, kurus nomā no citām personām un pēc tam nodod apakšnomā. Sabiedrība nav nereģistrējusies PVN maksātāju reģistrā. Tika izrakstīti nedzīvojamo telpu nomas rēķini juridiskām personām bez PVN, savukārt, rēķini par komunālajiem pakalpojumiem tika izrakstīti ar PVN. Kā pareizi uzskaitīt grāmatvedībā telpu nomas pakalpojumus un izrakstītos apakšnomas rēķinus?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 25. Aug. 2022
Vai par motocikla, kas tiks izmantots saimnieciskajā darbībā, iegādi un uzturēšanas izmaksām, apmeklējot klientus, pārbraucot starp objektiem, pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli var atskaitīt 100% apmērā? Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.panta 2.daļā minēta informācija, kas attiecas tikai uz vieglājām automašīnām.
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
06:00, 18. Aug. 2022
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir pievienotās vērtības nodokļa maksātāja. Šī gada jūlijā SIA saimnieciskās darbības vajadzībām no Lietuvas uzņēmuma, kas ir reģistrējies kā nodokļu maksātājs, iegādājās mini ekskavatoru par 15 000 eiro. Rēķinā norādīts PVN ar 0% likmi. Vai šis darījums jānorāda PVN deklarācijas 55.rindā "Ar PVN standartlikmi apliekamām precēm un pakalpojumiem, kas saņemti no ES dalībvalstīm" un 64.rindā "Aprēķinātā PVN summa par precēm un pakalpojumiem, kas saņemti no ES dalībvalstīm"?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 9. Sep. 2022
Uzņēmumam pieder elektromobilis. Kas notiek ar pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli – vai tas atskaitāms 50% apmērā? Un kā veikt uzlādes elektoenerģijas norakstīšanu?
Uzņēmums vēlas patapināt reprezentatīvu automašīnu no valdes locekļa. Kādi nodokļi uzņēmumam būtu jāmaksā?
Klausies
Dalībnieks un valdes loceklis
06:00, 13. Sep. 2022
Vai ražošanas ēkas remontdarbiem – flīzēšanai, sienu pārbūvei, var piemērot pievienotās vērtības nodokļa likuma 142.pantu, ja darbu veicējs ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, bet nav būvkomersants? Pasūtītājs darbus veic Lauku atbalsta dienesta projekta ietvaros.
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 20. Sep. 2022
Uzņēmums saimnieciskajā darbībā izmanto kravas transportlīdzekli ar pilnu masu līdz 3000 kilogramiem, kas ir reģistrēts kā kravas furgons un kam ir vairāk nekā trīs sēdvietas, ieskaitot vadītāja sēdvietu, transportlīdzeklim nav uzstādīta maršruta kontroles sistēma. Kādā apmērā atskaitāms priekšnodoklis par minētā transportlīdzekļa uzturēšanas izmaksām – degvielas iegāde un remonts – 50% vai 100% apmērā? Otrs jautājums – kā veicama degvielas uzskaite šādam kravas furgonam?
Transportlīdzekļa nodokļi 07:00, 14. Okt. 2021
Šoreiz uzmanību vērsīšu uz kādu Senāta spriedumu, kurā ir daudziem uzņēmumiem aktuālas atziņas šābrīža realitātē, kad tiek kavētas avansā samaksātās preces piegādes un netiek piegādāta identiska prece tai, par kādu ir vienošanās, veicot pasūtījumu. Rakstā esmu apkopojusi tikai dažus aspektus, kas man kā revidentei un grāmatvedei šķita svarīgākie.
Pamazām vasara tuvojas beigām, un lielais vairums pēc labi pavadīta atvaļinājuma sāk atgriezties darbos – kurš birojos, kurš attālināti. Uzreiz varu iepriecināt - atvaļinājumu laiks bijis arī mūsu likumdevējam, un likumu jomā nekāda revulūcija šajā laikā nav notikusi. Bet kādi bija svarīgākie jautājumi strādājošajiem kolēģiem? Izskatām “iFinanses” jūnija-jūlija lasītāko rakstu TOP3!
Svarīgi 23:03, 18. Aug. 2022
Vai drīkst atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli par kafiju, tēju, saldumiem un augļiem, kas iegādāti biroja darbinieku vajadzībām? Vai šie izdevumi ir jāiekļauj uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā?
Reprezentatīvā automobiļa tēma ir sensitīva no abām pusēm – gan no uzņēmuma, kam būtiski ir nodokļu piemērošanas jautājumi, gan no Valsts ieņēmumu dienesta, kas rūpīgi uzrauga, vai darījumu pamatā nav izvairīšanās no nodokļu nomaksas. Kā noteikt, vai automašīnai ir reprezentatīvā automobiļa statuss? Un ar kādām sekām jārēķinās? Izanalizēsim lasītāja jautājumu!
Šī gada februārī SIA iegādājās lietotu vieglo automašīnu par 14 000 eiro saimnieciskās darbības vajadzībām no Polijas uzņēmuma. Rēķinā norādīts PVN ar 0% likmi. Vai šis darījums ir jānorāda PVN deklarācijā? Ja ir, tad par kuru mēnesi? Vai Polijas uzņēmums drīkstēja piemērot PVN 0% likmi, ja SIA februārī vēl nebija PVN maksātāja?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 12. Jūl. 2022
Vai uzņēmumam ir jāturpina uzskatīt automašīnu par reprezentatīvu Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma un Pievienotās vērtības nodokļa likuma izpratnē, ja tiek mainīts operatīvās nomas līgums?
Citi 06:00, 19. Jūl. 2022
Kā pareizi un atbilstoši likumam norakstīt izdevumus par degvielu saskaņā ar čekiem par degvielu? Ja maršruta lapas ir jāraksta, – kā ar pievienotās vērtības nodokli?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 17. Aug. 2021
Latvija ir bagāta ar mežiem – daļa no tiem pieder valstij, daļa – Latvijas iedzīvotājiem vai uzņēmumiem, bet vēl daļa – kādas citas valsts personām. Un šeit rodas neskaidrības – kā piemērot pievienotās vērtības nodokli mežistrādes pakalpojumiem, kas sniegti citā valstī reģistrētai personai? Vai šis ir nekustamā īpašuma darījums? Kāda nodokļa likme tam piemērojama? Izskatām lasītāja situāciju!
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 8. Jūn. 2022
Uzņēmums nomā reprezentatīvo automašīnu pilna servisa auto nomā (iekļautas visas ar auto saistītās izmaksas, tostarp degviela). Vai tad, ja uzņēmums automašīnā uzstādīs globālās pozicionēšanas sistēmu, tiks fiksēts un ar maršruta lapām atšifrēts tas, ka automašīna tiek izmantota tikai un vienīgi saimnieciskajā darbībā ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamu darījumu nodrošināšanai (nav nedz auto noma, nedz operatīvais auto). Vai uzņēmumam būs tiesības atskaitīt priekšnodokli pilnā apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 15. Dec. 2020
Kopš pagājušā gada vidus Valsts ieņēmumu dienestam ir noteiktas tiesības publiskot informāciju par sabiedrībai nozīmīgiem dienesta pieņemtajiem lēmumiem. Kā šī publiskā informācija izskatās un ko tā spēj pateikt par uzņēmumu? Ieskatīsimies arī, kādi mēdz būt apsvērumi, lai atteiktu pievienotās vērtības nodokļa atmaksu uzņēmumiem.
Saimnieciskā darbība 06:00, 23. Mai. 2022
Daudzi Latvijas uzņēmēji un arī fiziskās personas izrāda atbalstu Ukrainai dažādos veidos, tostarp arī finansiālā formā – vai tas būtu naudas vai mantas ziedojums, darba vietas vai pajumtes nodrošināšana. Apskatīsim, kā šāda veida palīdzībai piemērot nodokļus!
Citi 06:06, 6. Jūn. 2022
Maijs grāmatvežiem tradicionāli bijis atelpas mēnesis, jo gada pārskati iesniegti un atpūta godam nopelnīta. Lai arī Covid-19 pandēmijas dēļ gada pārskatu iesniegšanas termiņš ir pagarināts, ceru, ka daļa grāmatveži atradu laiku kaut nelielai atpūtai. Bet tie, kas čakli turpināja strādāt, mums sarūpējuši jaunu lasītāko rakstu topu.
Svarīgi 18:18, 9. Jūn. 2022
Esmu pašnodarbinātais, pievienotās vērtības nodokļa maksātājs. Plānoju iegādāties automašīnu vērtībā līdz 50 000 eiro (bez PVN) saimnieciskās darbības veikšanai. Vai, pērkot automašīnu uzreiz par pilnu cenu, man tiks atmaksāts PVN 50% apmērā (detalizēta maršrutu uzskaite netiks veikta)?
Grāmatvedība 06:00, 27. Mai. 2022
Vai preces pārdevējam mazumtirdzniecībā ir jādeklarē pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas pielikuma PVN 1 3. daļā visi kases čeki, kuros norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir virs 150 eiro, ja tie izsniegti juridiskai personai, pievienotās vērtības nodokļa maksātājai?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 12. Mai. 2022
Uzņēmumam ar pašvaldību noslēgts deleģēšanas līgums, uz kā pamata tiek ieskaitīta dotācija. Dotācijai pievienotās vērtības nodoklis (PVN) netiek piemērots. Uzņēmums iepērk materiālus, degvielu, pakalpojumus, kas ir ar PVN apliekami darījumi. Uzņēmums arī sniedz ar PVN apliekamus pakalpojumus. Vai šādā gadījumā ir jārēķina PVN proporcija? Vai drīkst visu samaksāto priekšnodokli iekļaut PVN deklarācijā pilnā apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 12. Apr. 2022
Zemnieku saimniecība (ZS) nodarbojas ar mežizstrādi (koku ciršana u.c.). ZS grāmatvedību kārto divkāršā ieraksta sistēmā un ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. Uzņēmumam pieder vienvietīgs vieglais pasažieru auto (pilna masa 2890 kilogrami), kā arī par to katru mēnesi tiek maksāts 31 eiro uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN). Maršruta lapas netiek pildītas. Jautājums ir par degvielas čeku priekšnodokļa atskaitīšanu – vai to drīkst atskaitīt 100% vai tomēr 50% apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 20. Apr. 2022
Atstāts negrozīts Administratīvās apgabaltiesas spriedumu, ar kuru Valsts ieņēmumu dienesta lēmums atzīts par prettiesisku, kā arī iestādei uzlikts pienākums atmaksāt pieteicējai pievienotās vērtības nodokli un atlīdzināt mantiskos zaudējumus, informē Senāts.
VID informācija 15:46, 20. Apr. 2022
Valsts ieņēmumu dienests (VID) apkopojis aktuālo informāciju par pašlaik spēkā esošo kārtību nodokļu piemērošanā, ja uzņēmums sniedz palīdzību personām Ukrainā, tostarp aplūkojot arī atvieglojumus eksporta fakta pierādīšanai, ja ziedojumu kravas eksportē uz Ukrainu, un uzņēmumu iespējas saņemt nodokļu samaksas termiņa pagarinājumu, ja nodokļu maksātāju tieši ietekmē Ukrainā izvērstā karadarbība vai pret Krieviju vērstās sankcijas.
VID informācija 14:47, 24. Mar. 2022
Arī marta lasītāko rakstu topa pirmo vietu ir noturējis jaunais Grāmatvedības likums un uz tā pamata izdotie Ministru kabineta noteikumi.
Svarīgi 13:10, 7. Apr. 2022
Robeža starp pirkumiem saimnieciskās darbības vajadzībām un nesaimnieciskiem pirkumiem bieži vien ir visai nekonkrēta. Vai cena par kādu pirkumu var būt izšķirošais kritērijs, lai noteiktu, vai šis pirkums ir noticis uzņēmuma saimnieciskās darbības vajadzībām? Kādam ir jābūt labumam uzņēmējdarbībai no šī pirkuma? Ja runa ir par reklāmas izmaksām – vai reklāmai jābūt īpaši adresētai potenciālajam mērķa tirgum? Kā uzņēmumam pamatot pirkuma saikni ar tā darbību? Izanalizēsim Eiropas Savienības Tiesas spriedumu!
Nodokļi 06:00, 30. Mar. 2022
Vai reklāmas pakalpojumus var uzskatīt par nesaistītiem ar saimniecisko darbību tāpēc, ka tie, nodokļu administrācijas ieskatā, ir pārāk dārgi un nav nepieciešami ienākumu gūšanai? Un vai drīkst koriģēt samaksāto nodokli, ja samaksa tiek veikta pa daļām? Izskatām pagājušā gada nogalē publicētos Eiropas Savienības Tiesas nolēmumus!
Nodokļi 07:00, 4. Mar. 2022
Uzņēmums ir iegādājies datoru saimnieciskās darbības veikšanai un nodevis to lietošanā darbiniekam. Grāmatvedības uzskaitē dators tiek pieņemts kā pamatlīdzeklis. Kā labāk nodot veco datoru darbiniekam privātām vajadzībām bez nodokļu riskiem? Kādi dokumenti nepieciešami? Vai pirms pārdošanas nepieciešama pamatlīdzekļa pārvērtēšana pēc tirgus vērtības? Ja datora tirgus vērtība ir 200 eiro, bet uzņēmums pārdod par 10 eiro, vai cenas starpība apliekama ar nodokli?
Pamatlīdzekļi 07:00, 24. Feb. 2022
Jaunajā Grāmatvedības likumā ir noteikts: ja izdevumi tiek veikti ar maksājumu karti, kas piesaistīta uzņēmuma bankas kontam, tad par attaisnojuma dokumentu grāmatvedība var izmantot bankas konta izdruku. Kā šis darbosies praksē?
Nauda 07:00, 28. Feb. 2022
Eiropas Savienības (ES) valsts ražošanas uzņēmums pārvietos savas preces uz Latvijas uzņēmuma noliktavu. Abi uzņēmumi ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji. Vēlākā laika posmā šīs preces pats ES uzņēmums pārdos, veicot kuģu apgādi Latvijas, Igaunijas, Lietuvas ostās, atbilstoši pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likuma) 47. pants 3. punkts 1. daļai noformējot muitas deklarāciju, starptautisko preču transporta pavadzīmi (CMR). Preces īpašumtiesības ir ES uzņēmumam. Vai ES uzņēmumam ir jāreģistrējas Latvijas PVN maksātāju reģistrā?
Pievienotās vērtības nodoklis 06:00, 17. Mar. 2022
Valsts ieņēmumu dienests informē, ka 2022. gada 10. februārī ir pieņemti grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā ar mērķi noteikt līdzīgus pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanas noteikumus aizsardzības jomas pasākumiem, noteikt pagaidu atbrīvojumu importam un preču piegādei un pakalpojumu sniegšanai, reaģējot uz Covid-19 pandēmiju, vienādot PVN piemērošanu preču atpakaļievešanai iekšzemē ar Eiropas Savienības regulējumu, kā arī veikt citus tehniskus precizējumus.
VID informācija 17:00, 24. Feb. 2022
2021. finanšu gads ir noslēdzies, un pienācis laiks gatavot gada pārskatus, novērtēt finanšu pārskatu rādītājus, kā arī veikt parādnieku izvērtējumu. Vienlaikus pandēmijas ietekmē palielinājies to uzņēmumu skaits, kas nespēj segt savas parādsaistības. Tādēļ šis ir piemērots laiks, lai lasītājiem atgādinātu, ka nodokļu normatīvajos aktos ir paredzētas situācijas, kad parāds nodokļu vajadzībām tiek uzskatīts par izdevumu, kas radies saimnieciskajā darbībā, un tādējādi jāizpilda noteikti kritēriji.
Pievienotās vērtības nodoklis 06:06, 14. Mar. 2022
Vai ir tiesības atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokli par saņemtajām precēm un pakalpojumiem, kas saistīti ar saimniecisko darbību, ja Latvijas uzņēmums – reģistrēts PVN maksātājs – sniedz datorprogrammēšanas pakalpojumus Šveicē reģistrētam nodokļu maksātājam, kas nodokli par saņemto pakalpojumu aprēķina un maksā savā valstī.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 17. Mar. 2021
Šī gada septembrī un oktobrī Eiropas Savienības Tiesā pieņemti vairāki spriedumi un nolēmumi, kas varētu būt aktuāli arī Latvijas nodokļu maksātājiem. Izskatām svarīgāko!
Nodokļi 07:00, 29. Dec. 2021
Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, no fiziskās personas februārī iegādājās nekustamo īpašumu – neapdzīvojamas telpas un domājamo daļu no ēkas materiālu uzglabāšanai, telpās veicot kosmētisko remontu un atskaitot priekšnodokli. Tā kā sākotnējos plānus nav iespējams realizēt, tiek nolemts telpas pārdot uz nomaksu uzņēmuma vienīgā dalībnieka un valdes locekļa meitai, kas iegādājas nekustamo īpašumu saimnieciskās darbības ietvaros. Vai šis darījums Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma izpratnē ir uzskatāms par darījumu ar saistītu personu? Vai uzņēmumam ir pienākums atmaksāt budžetā par remonta darbiem atskaitīto PVN priekšnodokli?
Citi 07:00, 30. Dec. 2021
Vai var atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli no kafijas automāta, kas iegādāts lietošanai birojā, summas? Ja var, tad lūgums skaidrot, kādā apmērā to var atskaitīt – 100% vai 40%? Vai iespējams, ka kafijas automāta iegādes izmaksas tiek attiecinātas uz uzņēmuma darbinieku ilgtspējas attīstības izmaksām un tādējādi priekšnodoklis tiek atskaitīts pilnā apmērā? Vai priekšnodokļa atskaitīšanu ietekmē tas, ka birojā kafijas automātu lieto tikai darbinieki vai attiecīgi to lieto vairākas personas – darbinieki, klienti, uzņēmuma partneri?
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
07:00, 18. Feb. 2021
Turpinām izskatīt 2021. gada būtiskākās tiesu atziņas nodokļu jomā. Šoreiz izskatām divas lietas. Vienu – par Valsts ieņēmumu dienesta pienākumu pienācīgi noskaidrot apstākļus, lai pierādītu ļaunprātīgas nodokļu sistēmas izmantošanas pazīmes. Bet otrajā lietā – atziņas par pārmaksātās nodokļa summas atmaksas termiņu.
Nodokļi 07:00, 22. Dec. 2021
Uzņēmumi vienmēr vērtē un analizē darījumus, lai rastu risinājumus nodokļu optimizācijai un uzlabotu naudas plūsmu, lai uzņēmums veiksmīgi varētu darboties. Apskatīsim, ko nozīmē pievienotās vērtības nodokļa grupas reģistrācija un kādi ir ieguvumi uzņēmumiem, reģistrējot šādu grupu.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 10. Dec. 2021
No lasītājiem saņemam neskaitāmus jautājumus par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu dažādu preču un materiālu piegādes darījumos starp vairākām Eiropas Savienības dalībvalstīm. Izmaiņas PVN piemērošanā ir salīdzinoši jaunas un, nenoliedzami, šajos darījumos tā piemērošana ir stipri niansēta. Vislabāk ir mācīties praksē, tāpēc Izskatīsim vēl kādu lasītāja situāciju.
Pievienotās vērtības nodoklis 06:05, 14. Dec. 2021
Latvijas sabiedrība plāno iegādāties materiālu (alumīnija loksnes) no Lietuvas sabiedrības, bet pēc tam to pārvest, lai nodotu pārstrādei citai Lietuvas sabiedrībai – materiāls tiks griezts, locīts, dažreiz arī krāsots. Visas trīs sabiedrības ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājas. Pēc pārstrādes jaunais produkts tiks ievests Latvijā, savukārt loksnes Latvijā netiks ievestas. Materiāla pārvešanu organizē Latvijas sabiedrība, un tā notiek tad, kad materiāls ir gatavs. Kā šādu darījumu pareizi atspoguļot PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 26. Nov. 2021
Valsts ieņēmumu dienests ir sagatavojis informatīvo materiālu par grozījumiem Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas stāsies spēkā 2022. gada 1. janvārī. Grozījumi paredz izmaiņas samazinātās nodokļa likmes piemērošanā, kā arī paredz nodokļa atbrīvojumu piespiedu zemes nomai.
VID informācija 17:00, 6. Dec. 2021
Lai gan vasaras vidus – jūlijs un augusts – parasti nav tik “ražīgs” arī Eiropas Savienības institūcijās, tomēr nav arī gluži tā, ka darbs vispār nenotiek. Arī Eiropas Savienības Tiesā šajā periodā ir pieņemti pāris nolēmumi, par kuriem ir vērts uzzināt ko vairāk.
Nodokļi 07:00, 29. Okt. 2021
Kā Latvijas sabiedrībai, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājai, jāpiemēro PVN un kā tas jāparāda PVN deklarācijā gadījumā, kad tiek veikta preču piegāde starp dažādiem Eiropas Savienības un trešās valsts uzņēmumiem?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 26. Okt. 2021
Vai izmaksas remontam, kuru veic sabiedrības valdes locekļa dzīvesvietā (biroja vajadzībām tiek nomāta viena dzīvokļa telpa), var attiecināt uz sabiedrības saimnieciskās darbības izmaksām un attiecīgi atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli par materiāliem un darbiem?
Izdevumi 07:00, 22. Okt. 2021
Uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – veic gan ar PVN apliekamus, gan neapliekamus darījumus. Ir nodrošināta atsevišķa PVN uzskaite. Kā šādā situācijā grāmatvedībā uzskaitīt saņemtos rēķinus, kuriem PVN ir maksājams reversā? Kurās PVN deklarācijas rindās šādi darījumi jāuzrāda?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 28. Sep. 2021
Šoreiz plašāk izskatīsim divus aktuālus Eiropas Savienības Tiesas spriedumus pievienotās vērtības nodokļa piemērošanā: vienu par samazinātās likmes piemērošanu ēdināšanas pakalpojumiem, otru – par tiesībām uz priekšnodokli, uzsākot bankrota procedūru.
Nodokļi 07:00, 1. Sep. 2021
Kā pareizi pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā uzrādīt darījumu par preču iegādi no "AliExpress", kas Eiropas Savienībā ir reģistrēts importa vienas pieturas aģentūras režīmā? Vai saņēmējam nav pienākuma aprēķināt PVN apgrieztā kārtībā no visas summas, ja pakalpojums saņemts no trešās valsts?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 7. Okt. 2021
Nekustamā īpašuma pārdošana no nodokļu skatu punkta var izrādīties īsts pārbaudījums. Tā ir gadījies arī šīs uzziņas pieprasītājam, kuram piederošās zemes pārdošanas darījumam piemērojamo normatīvo aktu skaidrojumi izrādījās tik niansēti, ka Valsts ieņēmumu dienesta un nodokļu ekspertu viedokļi dalās. Izskatām uzziņu!
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 29. Sep. 2021
Kā iegrāmatot starpību, kas rodas, aprēķinot bāzes summas, gadījumā, kad no Apvienotās Karalistes tiek saņemti pamatlīdzekļi 3872 Lielbritānijas sterliņu mārciņu apmērā, savukārt precei muitā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) bāze tiek aprēķināta 4532,10 eiro apmērā un atbilstoši tiek aprēķināts PVN – 951,74 eiro. Kura summa grāmatvedībā jānorāda kā importa preces vērtība?
Grāmatvedība 07:00, 24. Sep. 2021
Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādājās automašīnu ("Mercedes Benz", 2021. gads) operatīvajā līzingā. Tika veikts pirmais maksājums – 18 677,68 eiro, ieskaitot PVN, savukārt komisijas maksa par līzinga noformēšanu 400 eiro un PVN. Līzinga nosacījumi – nomas periods 36 mēneši. Ikmēneša nomas maksājums ir 1347,66 eiro, ieskaitot PVN, un tajā iekļauti obligātās civiltiesiskā apdrošināšana, KASKO, automašīnas transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis, diennakts palīdzība ceļā, rēķinu administrēšana un drošības sistēmas abonēšana. Kā šo darījumu uzrādīt grāmatvedībā?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis 07:00, 3. Sep. 2021
Vai, saņemot preci no Ķīnas, kas tiek atmuitota un par kuru tiek samaksāta ievedmuita un pievienotās vērtības nodoklis (PVN), un konstatējot, ka preces reālie daudzumi nesakrīt ar dokumentos norādīto, jālabo attiecīgā februāra muitas deklarācija un jāsniedz PVN deklarācijas par februāri labojums, lai preces vērtība sakristu ar grāmatvedības uzskaites un muitas deklarācijas datiem?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 17. Sep. 2021
Valsts ieņēmumu dienests ir sagatavojis informatīvo materiālu "Ēdināšanas uzņēmumiem par sagatavoto ēdienu piegādēm klientiem, izmantojot mobilās lietotnes un kurjera pakalpojumu" ar mērķi veicināt ēdināšanas uzņēmumu izpratni par pievienotās vērtības nodokļa un grāmatvedības normatīvo aktu piemērošanu to veikto ēdienu piegādēm klientiem, kas piegādāti, izmantojot tādu saskarnes pakalpojumu starpniecību kā mobilās lietotnes un/vai kurjera sniegtos pakalpojumus.
VID informācija 13:00, 1. Sep. 2021
Latvijas uzņēmums, reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iegādājas preci, kura tiek saņemta no Nīderlandes, bet rēķins tiek saņemts no Lielbritānijā reģistrēta uzņēmuma. Rēķinā PVN ir norādīts 0 eiro apmērā. Šajā gadījumā precei nav piemērotas muitas procedūras. Vai tas būtu jākvalificē kā trijstūra darījums? Kurās PVN deklarācijas rindās minētais darījums jānorāda?
Pievienotās vērtības nodoklis 08:48, 27. Jūl. 2021
Atbilstoši Latvijas likumvidei reprezentatīva automobiļa iegāde vai lietošana saistās ar papildu nodokļu slogu – jāmaksā gan pievienotās vērtības nodoklis, gan uzņēmumu ienākuma nodoklis. Šo nodokļu piemērošanas jomā aktīvi darbojas Valsts ieņēmumu dienests, un jau ir izveidojusies tiesu prakse, par ko sīkāk šajā rakstā.
Klausies
Transportlīdzekļa nodokļi
08:30, 26. Jūl. 2021
Valsts ieņēmumu dienests ir sagatavojis metodisko materiālu "Pievienotās vērtības nodokļa un akcīzes preču aprites normatīvo aktu prasību piemērošana darījumos ar degvielu, izmantojot degvielas kartes" ar mērķi nodrošināt vienotu izpratni par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu darījumos ar degvielas kartēm.
VID informācija 08:51, 17. Aug. 2021
Saistībā ar vienotā nodokļu konta ieviešanu 2021. gadā ir mainīta paziņojuma par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samaksu (paziņojums) iesniegšanas kārtība no 2021. gada 1. janvāra. Lai to skaidrotu, Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis informatīvo materiālu "Paziņojuma par pievienotās vērtības nodokļa samaksu iesniegšana".
VID informācija 16:09, 16. Aug. 2021
Uzņēmums iegādājas automašīnas līzingā, noslēdz vienošanos ar darbiniekiem, ka pēc finanšu līzinga beigām (3–5 gadi) darbiniekam būs iespēja izpirkt šo automašīnu par atlikušo vērtību. Kādi nodokļi būs jāmaksā? Atlikusī vērtība var būt arī zemāka par tirgus cenu.
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
07:00, 16. Aug. 2021
Kā dibināt juridiskās attiecības starp sabiedrību ar ierobežotu atbildību un privātpersonu dalīta nekustamā īpašuma iznomāšanas gadījumā un kādā apmērā priekšnodoklī norādīt pievienotās vērtības nodokli par nomnieku komunālajiem pakalpojumiem?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 29. Jūn. 2021
Uzņēmuma darbības veids ir permanentā grima apmācības, kā arī permanentā grima preču pārdošana. Vai saimnieciskās darbības izdevumos var iekļaut izdevumus par ziedu, balonu un citu rotājumu iegādi birojā, kā arī atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli?
Izdevumi 07:00, 20. Jūl. 2021
Uzņēmuma darbinieks ir Covid-19 kontaktpersona, kas dzīvo kopā ar inficēto personu, savukārt uzņēmums sedz atsevišķa dzīvokļa nomas maksu. Vai šādu dzīvokļa nomas maksu var attiecināt kā saimnieciskās darbības izdevumus un rēķinā uzrādīto pievienotās vērtības nodokli (PVN) atskaitīt kā priekšnodokli? Vai arī tas uzskatāms par personas gūto ienākumu, piemērojot visus algas nodokļus?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 10. Jūn. 2021
Tā kā šī gada pirmais ceturksnis Eiropas Savienības Tiesai lietās par pievienotās vērtības nodokli ir bijis visai ražīgs, plašāk gribētu informēt par vienu no tām – 2021. gada 20. janvāra spriedumu lietā C-288/19, kurā tika skarts jautājums par darba devēja automašīnu nodošanu darbinieku rīcībā bez atlīdzības.
Nodokļi 07:00, 12. Mai. 2021
Kā pareizi izrakstīt telpu nomniekam rēķinu, kurā iekļauts arī nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN)? Vai NĪN summa arī jāapliek ar pievienotās vērtības nodokli (PVN)? Noslēgts telpu nomas līgums starp divām juridiskām personām par biroja telpu nomu. Līgumā puses vienojušās, ka nomnieks apmaksās arī NĪN. Iznomātājs ir PVN maksātājs, bet telpu nomnieks – nav.
Dokumenti 06:00, 5. Mai. 2021
Latvijas sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA), pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, vēlas izstrādāt cirsmu. Mežizstrādes pakalpojumus plāno sniegt Igaunijā reģistrēta juridiska persona, kas nav reģistrēta kā PVN maksātāja. Vai SIA drīkst saņemt mežizstrādes pakalpojumus Latvijas teritorijā no Igaunijas juridiskas personas, kura nav reģistrēta kā PVN maksātāja? Ja drīkst – kā šis darījums jāuzrāda PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 27. Apr. 2021
Uzņēmumā, kura īpašumā ir transportlīdzekļi, saņemot ikmēneša rēķinu par iegādāto degvielu par summu 200 eiro un pievienotās vērtības nodokli (PVN) 42 eiro, PVN priekšnodoklis tiek atskaitīts 50% apmērā, proti, 21 eiro. Pārējā summa 221 eiro apmērā tiek atzīta kā degvielas izmaksas. Kā pareizi šo darījumu atspoguļot PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 23. Mar. 2021
Uzņēmums citam uzņēmējam grib nodot preci kā paraugu, nepārdodot to. Kādi dokumenti ir jāsagatavo un kā to iegrāmatot?
Grāmatvedība 07:00, 25. Mar. 2021
Kā darījums par pakalpojumu – kokmateriālu iekraušanu kuģī uz Lielbritāniju – jāatspoguļo pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā? Vai tas vispār jānorāda?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 19. Apr. 2021
2020. gada nogalē – novembrī un decembrī – Eiropas Savienības Tiesa izskatīja vairākas lietas par pievienotās vērtības nodokli. Īsumā informējam par dažām no tām, jo nolēmumos sniegtās atziņas varētu būt noderīgas arī Latvijas pievienotās vērtības nodokļa maksātājiem.
Nodokļi 07:00, 9. Apr. 2021
Sabiedriskās ēdināšanas uzņēmuma, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, darbiniekiem ir atļauts pusdienot, bet maksa par pusdienām 2 eiro apmērā saskaņā ar darba līgumu tiek ieturēta no darbinieku darba samaksas. Vai šādi rīkoties ir likumīgi? Kādi grāmatojumi būtu jāveic? Kā to pareizi noformēt un atspoguļot grāmatvedībā? Vai šīs summas ietekmē PVN?
Zemnieku saimniecība, kura grāmatvedību kārto vienkāršā ieraksta sistēmā un ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, iegādājas vieglo automašīnu, kuru plānots izmantot gan saimnieciskajām vajadzībām, gan īpašnieka personīgajām vajadzībām. Vai ir pareizi, ka, iegādājoties automašīnu, priekšnodoklis tika atskaitīts tikai 50% apmērā no PVN par iegādāto automašīnu, kā arī priekšnodoklis par degvielas iegādes un automašīnas tehniskās apkopes izdevumiem netiek norādīts pilnā apjomā?
Dokumenti 07:00, 4. Feb. 2021
Uzņēmumu gada pārskati nav labojami tik vienkārši kā nodokļu deklarācijas, tāpēc, tos sagatavojot, ir jābūt īpaši rūpīgiem. Jāapzinās visi riski, kurus uzņēmumam var radīt kļūdaini iesniegti gada pārskati. Īpaši ir jāizvērtē nodokļu riski.
Gada pārskats 10:23, 1. Mar. 2021
Neskatoties uz visai sarežģīto laiku, Eiropas Savienības Tiesa pagājušā gada otrajā pusē ir strādājusi visai ražīgi, un nolēmumu un spriedumu pievienotās vērtības nodokļa lietās 2020. gada rudenī ir bijis visai daudz. Šajā rakstā īss apkopojums par 2020. gada septembrī un oktobrī pieņemtajiem nolēmumiem.
Nodokļi 07:00, 5. Mar. 2021
Kādam nozīme ir darījuma partnera reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā situācijā, kad Valsts ieņēmumu dienests apšauba veiktos darījumus un atsaka tiesības atskaitīt priekšnodokli par darījumiem ar šādu darījuma partneri?
Saimnieciskā darbība 10:06, 19. Feb. 2021
Kā Pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā un tās pielikumos uzrādīt avansā samaksātās naudas atmaksu šādos gadījumos. Pirmais – pakalpojums netika pilnībā saņemts un atlikusī summa tika atmaksāta. Otrais – prece netika pilnībā izņemta, tāpēc saņemtā priekšapmaksa tika atskaitīta atpakaļ, neizrakstot kredītrēķinu.
Dokumenti 07:00, 2. Feb. 2021
2021. gada 1. un 9. janvārī spēkā stājās vairāki grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā, tāpat vairākas izmaiņas ieviesa Apvienotās Karalistes – Lielbritānijas un Ziemeļīrijas – izstāšanās no Eiropas Savienības. Šogad svarīgs jaunums ir arī vienotā nodokļu konta ieviešana un pagarināts nodokļa samaksas termiņš, nosakot to kā 23. datumu pēc taksācijas perioda beigām. Tas viss ietekmē arī pievienotās vērtības nodokļa deklarēšanu un maksāšanu.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 12. Feb. 2021
Uzņēmumiem, kam pieder nekustamais īpašums, par kura iegādi, būvniecību vai rekonstrukciju tika atskaitīts pievienotās vērtības nodokļa priekšnodoklis, būtiski zināt, kā veicama šī priekšnodokļa korekcija. Un it īpaši tad, ja plāno šādu īpašumu pārdot. Skaidrojam!
Klausies
Pievienotās vērtības nodoklis
07:00, 28. Dec. 2020
Latvijas uzņēmumu vadītāji pašreizējā pārmaiņu periodā valstī un pasaulē, ko ietekmē Covid-19 izraisītā pandēmija un Latvijas un citu valstu pieņemtie ierobežojumi, var būt spiesti pieņemt dažādus lēmumus par uzņēmuma restrukturizēšanas nepieciešamību. Kas jāņem vērā, uzņēmumam reorganizējoties, piesaistot jaunu finansējumu, iegādājoties jaunu biznesu vai pārdodot to?
Saimnieciskā darbība 07:00, 8. Feb. 2021
No 1. janvāra Apvienotā Karaliste (AK) ir oficiāli izstājusies no Eiropas Savienības. Kā tas ietekmē preču kustību, muitas un deklarēšanas kārtību un nodokļu piemērošanu? Kas jāņem vērā pakalpojumu sniegšanā. Jāatceras arī, ka dažādās AK teritorijās jāpiemēro atšķirīgi nodokļu režīmi.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 6. Jan. 2021
Latvijas uzņēmums ir noslēdzis līgumu par savu rezerves daļu tirgošanu caur Lietuvas sludinājumu portālu, un prece pircējam tiek nosūtīta ar “Omniva” pakomātu. Lietuvas sludinājumu portāls iekasē no pircēja samaksu par preci un pārskaita vienu reizi mēnesī kopējo summu par iztirgotajām precēm Latvijas uzņēmumam, saskaņā ar līgumu ieturot 10%. Latvijas uzņēmums šos ieņēmumus uzrāda pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijas 41. ailē. Vai tā ir pareizi un kādi dokumenti ir nepieciešami?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 23. Nov. 2020
Uzņēmums ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs. Tiek iepirktas auto rezerves daļas no Lietuvas. Lietuvas uzņēmums izraksta rēķinu, bet tajā norāda Lietuvas PVN. Vai ir tiesības atskaitīt šādu PVN kā priekšnodokli? Preces tiek pasūtītas interneta portālā un piegādātas ar kurjeru vai pakomātu starpniecību, tātad Lietuvas uzņēmumam paliek dokumenti par sūtīšanu uz Latviju.
Pievienotās vērtības nodoklis 08:15, 3. Nov. 2020
Šis ir noslēdzošais raksts ēnu ekonomikas apkarošanai veltītajā ciklā, kurā Rīgas Tehniskās universitātes Muitas un nodokļu katedras mācībspēki – asociētais profesors Māris Jurušs un docente Justīna Hudenko – apskata nereģistrēto ieņēmumu tematiku. Savā sarunā Māris un Justīna analizē studenšu Inesas Gromas, Agneses Varlamovas, Lindas Leščinskas un Alīnas Tropinas pētījumus.
Nodokļu smilšu kaste 07:00, 27. Nov. 2020
SIA, PVN maksātāja, sniedz bērnudārza pakalpojumus, kas netiek aplikti ar PVN. Par šiem pakalpojumiem SIA no pašvaldības saņem līdzfinansējumu. SIA sagatavo bērnu vecākiem rēķinu, ņemot vērā līdzfinansējuma apmēru, proti, ja pakalpojuma cena ir 350 eiro, bet līdzfinansējums ir 260 eiro, rēķins tiek izrakstīts par 90 eiro. Kā veikt grāmatojumus? Kurā peļņas vai zaudējumu aprēķina rindā jānorāda šīs summas? Kura summa jānorāda PVN deklarācijas 49. rindā (darījumi, kas netiek aplikti ar PVN) – 350 vai 90 eiro?
Grāmatvedība 07:00, 24. Nov. 2020
Vai, ziedojot sociālās aprūpes un rehabilitācijas centra “Staļģene” iemītniekiem, uzņēmums drīkst pirktās dāvanas (saldumus, cepumus, ievārījumu, tējas) uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā uzrādīt pie ziedojumiem un saņemt UIN atlaidi? Uzņēmuma logo uz dāvanām nefigurē. Citi nosacījumi atvieglojumu piemērošanai izpildās.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis 07:00, 14. Dec. 2020
Latvijas SIA, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, sniedz mežistrādes pakalpojumus Vācijas sabiedrībai, PVN maksātājai Vācijā. Par nodokļa nomaksu ir atbildīgs pakalpojuma saņēmējs (Vācijas PVN maksātājs). Vai Latvijas uzņēmumam darījums jānorāda tā mēneša PVN deklarācijā, kad pakalpojums ir sniegts?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 8. Dec. 2020
SIA, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātāja, iegādājās lietotu automašīnu savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Reģistrējot šo automašīnu Ceļu satiksmes drošības direkcijā, tika samaksāts arī uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis, jo nebija vēl uzstādīta globālās pozicionēšanas sistēma (GPS). Otrajā mēnesī tika uzstādīta GPS. Vai par šo mēnesi var veikt priekšnodokļa korekciju 100% vai tomēr 50% apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 23. Dec. 2019
Vai par naktsmītnes izdevumiem, kas darbiniekam rodas komandējuma laikā, nedrīkst atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli? Izskatīsim lasītāja jautājumu!
Pievienotās vērtības nodoklis 09:15, 8. Okt. 2020
Uzņēmums ir iegādājies vieglo automašīnu (elektromobili) izmantošanai saimnieciskajām vajadzībām. Auto neatbilst reprezentatīvā auto statusam. Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likumu sanāk, ka priekšnodokli drīkst atskaitīt 50% apmērā. Bet kā veikt nobraukuma un degvielas izlietojuma uzskaiti?
Izdevumi 07:00, 2. Okt. 2020
Lai gan vasara esot atvaļinājumu laiks, šī gada jūlijā un augustā Eiropas Savienības Tiesa ražīgi strādājusi. Izskatīsim svarīgākās pievienotās vērtības nodokļa lietas šajā laika periodā!
Nodokļi 07:00, 6. Nov. 2020
Uzņēmums iegādājās vieglo automašīnu, kuru darbinieks drīkstēs izmantot arī privātām vajadzībām. Tātad uzņēmums maksās uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN) un 50% no rēķinos saņemtā un samaksātā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) neatskaitīs kā priekšnodokli. Vai drīkst noslēgt vienošanos ar darbinieku, ka no viņa darba algas tiks ieturēts UVTN un 50% PVN kā auto nolietojuma daļa (sadalot pa vairākiem mēnešiem auto līzinga nomaksas termiņā), kuru nevarēja atskaitīt kā priekšnodokli, iegādājoties auto?
Tiesības 07:56, 29. Sep. 2020
Latvijas uzņēmums – pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs – ārvalstīs iegādājās lietotu vieglo pasažieru automašīnu par 11 000 eiro (bez PVN). PVN netiek maksāts, jo automašīnu pērk no autosalona, kas ir PVN maksātājs. Auto tika paredzēts izmantot administrācijas vajadzībām, tādēļ par preces iegādi ES teritorijā aprēķinātais PVN nav pilnā apmērā atskaitāms kā priekšnodoklis, bet ir jāpiemēro Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100. panta 2. daļā noteiktais priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojums 50% apmērā par iegādātu, nomātu vai importētu vieglo pasažieru automašīnu. Vai ir iespējams kāds izņēmums, kā atgūt tos 50% PVN, kas aprēķināti pie auto iegādes?
Pievienotās vērtības nodoklis 08:00, 14. Sep. 2020
Gan preču piegādātājs, gan saņēmējs ir ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamas personas. Būvniecības izstrādājumu piegādātājs ir izrakstījis avansa rēķinu, piemērojot darījumam PVN vispārīgā kārtībā, kuru preču saņēmējs PVN deklarācijā ir atskaitījis kā priekšnodokli. Taču preču saņēmējs no šī piegādātāja ir saņēmis gan tādus būvniecības izstrādājumus, kam PVN tiek piemērots apgrieztā jeb reversā kārtībā, gan tādus materiālus, kam PVN piemēro vispārīgā kārtībā, un tas tiek attiecīgi atspoguļots preču pavadzīmēs. Kā rīkoties, ja nepareizi atskaitīts PVN priekšnodoklis? Vai jāveic korekcijas PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 8. Apr. 2019
Vēlos uzdot jautājumu par Eiropas Savienības fondu piešķirto finansējumu – vaučeru, ko administrē Latvijas Investīciju un attīstības aģentūra (LIAA). Tiek veikts pētījums par uzņēmuma ražoto produktu, veikta padziļināta izpēte. Šo pakalpojumu sniedz Latvijas Universitāte (LU), kas faktiski izmanto piešķirto vaučeru un saņem naudu no LIAA, bet atbalsta saņēmējs un pieprasītājs ir uzņēmums, kam LU iesniedz rēķinu par veikto pakalpojumu kopā ar pievienotās vērtības nodokli (PVN). Uzņēmums pārskaita tikai PVN, bet rēķina summas bez PVN apmaksu veic LIAA pa tiešo LU. Uzņēmums ES atbalsta maksājumu faktiski nesaņem, nauda kontā neienāk. Kādi grāmatojumi jāveic uzņēmumā? Vai pētījums uzskatāms kā uzņēmuma īpašums nemateriālā ieguldījuma veidā, jo tas ar aktu nodots uzņēmuma rīcībā?
Grāmatvedība 07:00, 24. Sep. 2020
Valsts ieņēmumu dienests informē par 2020. gada 15. oktobrī pieņemtajiem grozījumiem Pievienotās vērtības nodokļa likumā, kas stājas spēkā 2021. gada 1. jūlijā.
VID informācija 09:30, 22. Okt. 2020
Nepieciešamība pirms termiņa izbeigt līgumu var rasties dažādu iemeslu dēļ – sadarbības partneris nepilda līgumu vai līguma izpildījums ir neatbilstošs līguma prasībām, tāpat iemesli var būt saistīti arī ar paša komersanta darbību vai izmaiņām tirgū. Īpaši aktuāls šis jautājums kļuvis Covid-19 izplatības apstākļos.
Nodokļi 07:00, 30. Sep. 2020
Uzņēmums ir Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs un sniedz kravu iekraušanas un izkraušanas pakalpojumus. Ir reizes, kad plānoto darbu nav iespējams izdarīt vienas darba dienas laikā, tāpēc uzņēmums nodrošina saviem darbiniekiem naktsmītnes. Naktsmītnes izdevumus pēc attiecīgo grāmatvedības dokumentu saņemšanas kompensē klients. Vai uzņēmums drīkst, izrakstot rēķinu klientam par viesnīcas izdevumu kompensāciju, piemērot PVN likmi 12% apmērā, pamatojoties uz Pievienotās vērtība nodokļa likuma (PVN likums) 39. panta 3. daļas 1. punktu un 42. panta 10. daļu?
Dokumenti 07:02, 13. Okt. 2020
Kas ir pašaprēķins? Kad un kāpēc to izmanto? Kā to noformē? Uzreiz gan atgādināšu, ka pašaprēķinam nav nekā kopīga ar pašpatēriņu, kā reizēm tiek jaukts. Pašaprēķina gadījumā uzņēmums pats izraksta sev rēķinu cita uzņēmuma vārdā, proti, negaida, kad to izrakstīs darījuma partneris. Bet to dara tikai un vienīgi saskaņā ar iepriekšēju vienošanos.
Dokumenti 07:00, 19. Okt. 2020
Mūsu uzņēmums nomā lauksaimniecības zemi no fiziskas personas, kura Valsts ieņēmumu dienestā ir paziņojusi par saimnieciskas darbības nereģistrēšanu atbilstoši likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 11. panta 12. daļai un ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja. No kādas summas juridiskai personai, apmaksājot rēķinu, jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)? No rēķinā uzrādītās nomas maksas vai nomas maksas kopā ar PVN? Nav loģiski ieturēt IIN arī no PVN, jo PVN 100% jāpārskaita budžetā (priekšnodokli nav tiesību atskaitīt). Ja jāietur arī no PVN summas, sanāk dubulta aplikšana ar nodokli.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 07:00, 27. Aug. 2020
SIA “B” saņēma no Valsts ieņēmumu dienesta lēmumu par atteikumu atmaksāt pievienotās vērtības nodokli (PVN) konkrētiem darījumiem, kurus uzskatīja par nepamatotiem. SIA “B” uzsāka tiesvedību, bet vēlāk atsauca prasību un saņēma no tiesas lēmumu par lietas izbeigšanu. Kā iegrāmatot neatgriezto PVN summu uzņēmuma grāmatvedībā?
Grāmatvedība 07:00, 1. Sep. 2020
Uzņēmums paņēma operatīvajā līzingā uz pieciem gadiem jaunu kravas automašīnu (35 000 eiro + pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 21% apmērā). “SEB bankas” līzings izrakstīja pavadzīmes pārdevējam un pircējam (uzņēmumam) par pilnu summu. Vēl pircējs katru mēnesi saskaņā ar grafiku saņem rēķinus par nomas maksu. Vai pircējam vajag grāmatot pavadzīmi par pilnu summu? Ja vajag, ko darīt ar PVN? Vai PVN deklarācijā var uzrādīt priekšnodokli? Vai arī jāgrāmato tikai rēķins par nomas maksu katru mēnesī?
Grāmatvedība 07:00, 7. Sep. 2020
Namu apsaimniekošanas uzņēmumam (pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam) ir biroja telpas pašu apsaimniekotā mājā. Pēc būtības uzņēmumam būtu jāmaksā arī par telpu apsaimniekošanu, tāpat kā pārējiem mājas iedzīvotājiem. Uzņēmums pats sev izraksta rēķinu par telpu apsaimniekošanu (cik saprotu, jānorāda atsauce – pašaprēķins). Apsaimniekošanas maksai piemērojams PVN 21% apmērā. Kā šis darījums jāuzrāda PVN deklarācijā? Kurās ailēs? Vai drīkstam atskaitīt priekšnodokli? Mūsu uzņēmumam tie sanāk vienlaicīgi gan ieņēmumi, gan izdevumi.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 21. Sep. 2020
Likumā noteikts pienākums sniegt Valsts ieņēmumu dienestam informāciju par pamatdarbības veidu, norādot atbilstošu NACE kodu. Vai jāpaziņo visi darbības veidi vai arī tikai pamatdarbība? Un kādas ir sekas, ja darbības veids netiek paziņots? Vai šādu saimniecisko darbību nedrīkst veikt?
Saimnieciskā darbība 07:00, 28. Aug. 2020
Lai gan šī gada galvenais notikums – ārkārtējās situācijas izsludināšana un tās sekas – jau šķiet pārvarēts, un uzņēmumi pakāpeniski atgriežas ierastajā darba režīmā, tomēr tas vēlreiz būs jāatceras un jāņem vērā 2021. gadā, sagatavojot nodokļu deklarācijas un transfertcenu dokumentāciju par 2020. gadu.
Citi 07:00, 31. Aug. 2020
Stimulēt, ne sodīt – tā varētu raksturot izmaiņas sodu sistēmā, kas stājās spēkā šī gada 1. jūlijā. Izskatīsim svarīgākās izmaiņas, kas attiecas uz grāmatvežiem!
Citi 07:00, 9. Sep. 2020
Vai var atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli par izdevumiem, kas rodas saistībā ar darbinieku nosūtīšanu? Izskatīsim vienu no jaunākajiem Eiropas Savienības Tiesas lēmumiem!
Nodokļi 07:00, 5. Aug. 2020
Valsts ieņēmumu dienests (VID) izdevis metodisko materiālu “Pievienotās vērtības nodokļa piemērošana publisku personu un privātpersonu, kuras pilda tām deleģētus vai ar pilnvarojumu nodotus valsts pārvaldes uzdevumus, darījumiem”, kura mērķis ir skaidrot pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu dažādās situācijās publisko personu darījumos.
VID informācija 13:53, 3. Aug. 2020
Valsts ieņēmumu dienests atgādina, ka priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumus par izmaksām, kas ir saistītas ar vieglo automašīnu iegādi, nomu un importu, kā arī ar minēto automašīnu uzturēšanas izmaksām, nosaka Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.pants.
VID informācija 14:35, 8. Feb. 2019
2018. gadā piegādātājam tika samaksāts avanss par preci, tajā skaitā pievienotās vērtības nodoklis (PVN), kas kā priekšnodoklis tika uzrādīts PVN deklarācijā. 2020. gada aprīlī piegādātājs Uzņēmumu reģistrā tika likvidēts. Par uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) skaidrs – nav apliekamā bāze. Jautājums ir par PVN. Vai likumiski to ir pienākums atmaksāt valsts budžetā? Vai drīkst norakstīt arī PVN summu, ja naudu no likvidētā debitora nesaņemsim?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 17. Jūl. 2020
Lūdzu skaidrojumu par taksometra izmantošanu! Kādi dokumenti nepieciešami, lai apliecinātu izdevumus par taksometra izmantošanu kā saimnieciskās darbības izdevumus? Sabiedrība ir zobārstniecības klīnika. Taksometri tiek izsaukti klientiem sakarā ar veselības stāvokli pēc operācijām, kā arī ar taksometriem ārsti brauc uz darbu, jo strādā vairākās vietās, arī no mājām uz darbu.
Izdevumi 07:00, 14. Jūl. 2020
Uzņēmums decembrī uzsāka sadarbību ar “Bolt Operations OÜ” un saņēma taksometra pakalpojumus. “Bolt” izraksta rēķinu bez PVN, pamatojoties uz to, ka katrs atsevišķais Latvijā reģistrētais SIA nav PVN maksātājs. Vai tas ir pareizi, ņemot vērā, ka “Bolt” ir Igaunijā reģistrēts PVN maksātājs? Vai pakalpojumu saņēmējam šāds darījums jādeklarē PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 10:30, 27. Mai. 2020
Vai iespējama likumā noteiktā termiņa, kurā nodokļu maksātājs var pieprasīt pārmaksāto nodokļu atmaksu, pagarināšana? Analizējam šī gada 20. februāra Senāta spriedumu lietā SKA-156/2020!
Nodokļi 07:00, 10. Jūn. 2020
Uzņēmums pasūtīja preci no Lielbritānijas. Lielbritānija ir izstājusies no Eiropas Savienības (ES), tātad tā ir trešā valsts. Tomēr līdz gada beigām ir spēkā tirdzniecības vienošanās. Kad uzņēmuma pasūtītā prece pienāca Latvijā, to izlaida cauri kā sūtījumu no ES, proti, bez importa deklarācijas. Kā šobrīd parādīt darījumus ar Lielbritāniju pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 10:00, 29. Mai. 2020
Vai samaksātais avanss piegādātājam jāuzrāda tajā pašā taksācijas perioda pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā, kad tas ir samaksāts, vai to drīkst uzrādīt tajā taksācijas periodā, kad saņemts rēķins par darbu/pakalpojumu izpildi?
Pievienotās vērtības nodoklis 16:00, 1. Jūn. 2020
Latvijas uzņēmums “ABC”, PVN maksātājs, organizēja koncertu Latvijā ar viesmākslinieka uzstāšanos, biļetes tika tirgotas ar SIA “Biļešu serviss” starpniecību.
Pievienotās vērtības nodoklis 12:00, 20. Mai. 2020
Vai var liegt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, ja nav pārbaudīts darījuma partneris? Izskatīsim jaunākās Senāta atziņas spriedumā lietā SKA-5/2019!
Nodokļi 07:00, 30. Apr. 2020
Valsts ieņēmumu dienests informē par 2020. gada aprīlī veiktajiem grozījumiem normatīvajos aktos nodokļu administrēšanā, kā arī sniedz īsu skaidrojumu.
VID informācija 15:00, 6. Mai. 2020
Latvijas uzņēmums "A" no cita Latvijas uzņēmuma “B” iegādājas jaunu vieglo automašīnu par 40 000 eiro bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN). Abi uzņēmumi ir PVN maksātāji. Uzņēmums "A" par automašīnu martā samaksāja avansu – 1000 eiro bez PVN. Atlikušo avansa summu samaksāja aprīlī – 39 000 eiro bez PVN. Pavadzīme tika izrakstīta, un automašīnas pieņemšana notika maijā. Uzņēmums "A" automašīnu izmantos saimnieciskajām vajadzībām, bet neuzstādīs globālās pozicionēšanas sistēmu. Vai uzņēmums "A" var atskaitīt PVN priekšnodokli 50% apmērā? Kad to var atskaitīt – martā un aprīlī, kad tika samaksāts avanss, vai maijā, kad tika saņemta automašīna?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 18. Jūn. 2019
Portugāles uzņēmums (pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs) pārdod preci Polijas uzņēmumam (PVN maksātājs). Polijas uzņēmums pārdod šo preci Latvijas uzņēmumam (PVN maksātājs). Latvijas uzņēmums pārdod iepriekš minēto preci Ukrainas uzņēmumam. Preci no Portugāles uz Ukrainu pa tiešo piegādā Ukrainas transporta uzņēmums. Latvijas uzņēmums saņem rēķinu no Polijas uzņēmuma un izraksta rēķinu Ukrainas uzņēmumam. Vai darījumā starp Poliju un Latviju var atskaitīt priekšnodokli un vai pierādījumam vajag transporta dokumentu? Vai darījumā starp Latviju un Ukrainu ir pareizi izrakstīt rēķinu ar PVN 0% likmi?
Pievienotās vērtības nodoklis 09:00, 30. Mar. 2020
Nekustamā īpašuma projektu attīstība nav vienas dienas jautājums – tas ir gan laikietilpīgi, gan finansiāli ietilpīgi, un ieņēmumi no to realizācijas vai nomas rodas stipri vēlāk nekā izdevumi. Tāpēc rodas jautājums – kas notiek ar samaksāto pievienotās vērtības nodokli? Vai to varēs atgūt kā priekšnodokli un vai ir kādi ierobežojumi? Atbildi meklējam uz lasītāja jautājuma pamata!
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 1. Apr. 2020
Visā pasaulē Covid-19 izraisītā pandēmija ieviesusi savus noteikumus cilvēku un biznesu ikdienā. Šobrīd uzņēmējus var iedalīt trīs kategorijā – tie, kas ātri pārstrukturēja vai pārveidoja biznesa formu, tie, kas gaida, un tie, kuriem diemžēl nāksies apturēt uzsākto. Tomēr, neskatoties uz problēmām, valsts ekonomikai jāturpinās, un uzņēmējdarbība ir galvenais tās dzinējs.
Citi 11:39, 20. Apr. 2020
Publicējam Valsts ieņēmumu dienesta sagatavotos skaidrojumus par uzņēmumu ienākuma nodokļa, pievienotās vērtības nodokļa un algas nodokļa piemērošanu saistībā ar ārkārtas situāciju “Covid-19” dēļ.
VID informācija 12:48, 25. Mar. 2020
Uzņēmumam ir patapinātas vieglās automašīnas. Vai, iegādājoties degvielu šīm automašīnām, pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli drīkst atskaitīt 100% apmērā? Vai arī 50%, kā uzņēmumam piederošajām vieglajām automašīnām?
Pievienotās vērtības nodoklis 08:45, 27. Feb. 2020
Ko darīt ar bonusa (atlaides par apgrozījumu) rēķiniem par precēm, kam 2019. gadā piemēroja apgriezto pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksāšanas režīmu? Šādu rēķinu izrakstot 2020. gadā par 2019. gada apgrozījumu, būtu jāpiemēro Pievienotās vērtības nodokļa likuma 2019. gada redakcija. Kā šādu darījumu atspoguļot PVN deklarācijā rēķina izrakstītājam un rēķina saņēmējam?
Pievienotās vērtības nodoklis 10:20, 19. Feb. 2020
Vai kaut kur normatīvajos aktos ir noteikts, cik ilgā laikā jāiesniedz avansa norēķins un cik vecus čekus tajā darbinieks drīkst iekļaut? Vai, piemēram, 2020. gada janvāra avansa norēķinā var pievienot čeku par izdevumiem (transporta biļetes iegāde) 2019. gada novembrī?
Avansa norēķini 07:00, 27. Jan. 2020
Jautājums radies par Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskā materiāla “Par dažādu izmaiņu un iepriekšējo periodu kļūdu atspoguļošanu grāmatvedības uzskaitē” pēdējo piemēru daļā par kļūdu labojumu un papildus aprēķināto nodokļu uzrādīšanu finanšu grāmatvedībā.
Grāmatvedība 07:00, 23. Jan. 2020
Lai uzlabotu uzņēmuma finansiālo stāvokli, daļu no nelikvīdiem krājumiem (nav pārtika), kas nostāvējuši uzņēmuma noliktavā vairākus gadus, uzņēmuma vadītājs nolemj norakstīt jeb likvidēt. Norakstīšanas summa krietni pārsniegtu iepriekšējo trīs gadu vidējo summu. Vai šajā gadījumā starpība būtu uzskatāma par ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem un apliekama ar uzņēmumu ienākuma nodokli?
Grāmatvedība 07:00, 5. Feb. 2020
Sabiedrība nodarbojas ar semināru organizēšanu Latvijā. Izdevumi ir gan ēdināšana, gan viesu izmitināšana, gan piesaistīto mākslinieku uzstāšanās. Par šiem izdevumiem tiek izrakstīts rēķins sabiedrības sadarbības partneriem Lietuvā, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji savā valstī. Rēķinā netiek atsevišķi uzrādīts katrs sniegtais pakalpojums, bet gan kopējais pakalpojums – semināra organizēšana. Kā par šiem izdevumiem aprēķināt un atskaitīt PVN priekšnodokli? Vai šie izdevumi skaitās uzņēmuma reprezentācijas vai ar saimniecisko darbību saistīti izdevumi? Kāda PVN likme jānorāda rēķinā Lietuvas sabiedrībai? Un vai vajag izdalīt atsevišķi katru pakalpojumu ar savu PVN likmi, ja visi pakalpojumi ir viens kopums?
Pievienotās vērtības nodoklis 10:30, 3. Jan. 2020
Ko darīt ar bonusa (atlaides par apgrozījumu) rēķiniem par precēm, kuriem 2019. gadā piemēroja apgriezto maksāšanas režīmu (būvmateriāli, elektropreces)? Šādu rēķinu izrakstot 2020. gadā par 2019. gada apgrozījumu, būtu jāpiemēro 2019. gada Pievienotās vērtības nodokļa likuma redakcija. Kā šādu darījumu atspoguļot pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā rēķina izrakstītājam un rēķina saņēmējam?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 5. Feb. 2020
Latvijas uzņēmums, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, iepērk preces no cita uzņēmuma, arī PVN maksātāja, Lietuvā, lai tālāk no Latvijas un Lietuvas teritorijas tās eksportētu uz trešajām valstīm. Eksporta deklarācija tiek noformēta Latvijā un Lietuvā. Vai šajos gadījumos PVN jāpiemēro reversā kā par piegādi ES teritorijā vai tomēr šis darījums skaitās kā eksporta darījums?
Pievienotās vērtības nodoklis 22:03, 7. Jan. 2020
Uzņēmums iegādājās vieglo auto Eiropas Savienības dalībvalstī par 47899,16 eiro. Šis darījums tika uzrādīts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā, atskaitīts priekšnodoklis 50% apmērā, bet neatskaitāmā PVN daļa tika pieskaitīta automašīnas vērtībai. Kad un kādā apmērā jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, ja tas ir reprezentatīvs auto?
Uzņēmumu ienākuma nodoklis 17:52, 10. Jan. 2020
Fiziska persona-saimnieciskās darbības veicējs, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs, pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, nodarbojas ar mežizstrādes pakalpojumu sniegšanu visā Latvijā. Nokļūšanai uz objektu izmanto personīgo vieglo automašīnu. Automašīna tiek izmantota tikai apliekamo darījumu nodrošināšanai, to apliecina maršruta lapas, kur uzskaitīti visi braucieni. Vai nodokļa rēķinā par iegādāto degvielu, rezerves daļām uzrādītais priekšnodoklis uzskaitāms šādi: 50% – atskaitāmais priekšnodoklis, 50% – saimnieciskās darbības izdevumi?
Nodokļi 07:00, 26. Feb. 2019
Šī gada vasarā Eiropas Savienības Tiesā tika skatīta lieta C-273/18, kurā Valsts ieņēmumu dienests tiesājās ar SIA “Kuršu zeme” par tās tiesībām atskaitīt priekšnodokli, kas izveidojies preču piegādes ķēdē, iegādājoties preces no SIA “KF Prema”. Lieta ir interesanta ne tikai ar to, ka tajā skartas Latvijas nodokļu maksātāju tiesības, bet arī ar to, ka Eiropas Savienības Tiesas nolēmums varētu labvēlīgi ietekmēt diezgan lielu Latvijas nodokļu maksātāju loku, kas veic līdzīgus darījumus.
Nodokļi 07:00, 11. Dec. 2019
Latvijas uzņēmums importēja no Krievijas dzelzceļa vagonus. Muitas deklarācijā pievienotās vērtības nodoklis (PVN) aprēķināts no vagonu muitas vērtības, kurā tika iekļauta preču vērtība saskaņā ar Krievijas uzņēmuma rēķinu un ievedmuitas nodoklis. 2019. gada septembrī noslēgts līgums ar Igaunijas uzņēmumu (Igaunijas PVN maksātājs) par vagonu piegādes organizēšanu. Kā pareizi norādīt šos pakalpojumus PVN deklarācijā – pakalpojumi, kas saistīti ar preču importu vai no Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts saņemtie pakalpojumi?
Pievienotās vērtības nodoklis 16:51, 14. Jan. 2020
SIA “A” ir meitas uzņēmums Dānijas uzņēmumam. Abi uzņēmumi savās valstīs ir pievienotās vērtības nodokļa maksātāji. Dānijas uzņēmumam kā juridiskai personai pieder 100% SIA “A” kapitāldaļas. SIA “A” sniedz pakalpojumus Dānijas uzņēmumam un ik mēnesi tam izraksta rēķinu, neskaidrības rodas brīdī, kad Dānijas uzņēmums izraksta rēķinu SIA “A”.
Saistītās personas 10:12, 20. Jan. 2020
Atbilstoši Saeimas 2019. gada nogalē pieņemtajiem grozījumiem likumā “Par nodokļiem un nodevām” Valsts ieņēmumu dienestam ir paredzētas tiesības informēt uzņēmējus par darījuma partnera nodokļu riskiem. Kā tas darbojas praksē?
Saimnieciskā darbība 07:00, 15. Jan. 2020
Fiziska persona, PVN maksātāja, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību, iegādājas jaunu elektromobili par 68 000 eiro. Elektromobilis tiek pirkts privātām vajadzībām. Vai fiziska persona var savā ikmēneša PVN deklarācijā iekļaut priekšnodoklī 50% PVN no iegādātā auto vērtības (PVN piemērots reversā kārtībā, darījums ar ES reģistrētu PVN maksātāju)? Vai ES dalībvalstij ir pienākums atgriezt depozītā samaksāto PVN, ja darījums ir noslēgts starp fizisku un juridisku personu un abi ir reģistrēti PVN maksātāji?
Nodokļi 12:55, 9. Jan. 2020
2018.gada oktobrī ir publicēts Eiropas Savienības Tiesas nolēmums lietā Nr.C-249/17 par holdinga sabiedrības tiesībās uz pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli, sniedzot konsultāciju pakalpojumu darījumā, kas ar konkurences tiesību ievērošanu saistītu apsvērumu dēļ netika pilnībā veikts.
Nodokļi 07:00, 8. Feb. 2019
13.oktobrī visā pasaulē tiek atzīmēta starptautiskā kļūdīšanās diena (Day for failure), kad cilvēki pārdomā un dalās ar savām neveiksmēm, un mācās no savām (labāk jau – citu) kļūdām. Tāpēc – ja nu kādam grāmatvedībā gadījusies kļūda, tā vienkārši jāatzīst un jāizlabo!
Grāmatvedība 07:00, 25. Nov. 2019
Fiziska persona izīrē sev piederošu īpašumu, nomas līgumu reģistrējot Valsts ieņēmumu dienestā (VID) un maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 10% apmērā. Kā šādā gadījumā piemērojams pievienotās vērtības nodoklis (PVN)? No kuras summas maksājams IIN – no nomas maksas ieņēmumiem bez PVN vai tomēr ar PVN? Diemžēl nodokļu konsultantu viedoklis un VID viedoklis šajā jautājumā ir atšķirīgs.
Nodokļi 11:50, 13. Dec. 2019
Kā zināms, reprezentatīvas automašīnas iegādes, kā arī degvielas un uzturēšanas izdevumi tiek uzskatīti par nesaistītiem ar saimniecisko darbību ar visām no tā izrietošajām nodokļu sekām. Bet kas notiek ar nodokļiem, ja reprezentatīva automašīna tiek patapināta no cita uzņēmuma? Izskatām Valsts ieņēmuma dienesta uzziņu!
Transportlīdzekļa nodokļi 07:00, 27. Nov. 2019
Uzņēmums nodarbojas ar koka izstrādājumu ražošanu un pārdošanu. Ir plānots iegādāties izejmateriālus no Ķīnas. Kas notiek ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) nomaksu un uzrādīšanu PVN deklarācijā, ja uzņēmums ir vai nav saņēmis atļauju piemērot īpašo režīmu importam no Valsts ieņēmumu dienesta? Kā šis darījums tiek atspoguļots PVN deklarācijā abos variantos?
Pievienotās vērtības nodoklis 09:00, 5. Dec. 2019
Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs iegādājas lietotu automašīnu sev kā pamatlīdzekli no Vācijas PVN maksātāja. Vācijas uzņēmums drošības pēc pārdod šo lietoto automašīnu nevis ar PVN 0% likmi, bet savas valsts PVN likmi. Tad, kad šī lietotā automašīna tiks reģistrēta Latvijas CSDD uz juridiskās personas vārda, apliecinājums jānosūta Vācijas uzņēmumam, kas atgriezīs PVN. Vācijas uzņēmums solīja, solīja, taču PVN tā arī neatgrieza. Latvijas uzņēmuma vadība uzrakstīja PVN atmaksas pieteikumu Vācijas ieņēmumu dienestam, bet tas atteicās atmaksāt PVN, jo šim darījumam bija jāpiemēro PVN 0% likme un darījuma partneri paši ir vainīgi, ka to neizmantoja.
Pievienotās vērtības nodoklis 10:00, 10. Dec. 2019
Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis informatīvo materiālu par 13.novembrī Saeimā pieņemtajiem grozījumiem likumā “Par nodokļiem un nodevām”, kas stājas spēkā 2020.gada 1.janvārī.
VID informācija 16:45, 13. Dec. 2019
No Centrālās finanšu un līgumu aģentūras ir saņemts atteikums par projekta tālāku virzību. Tā kā projekta izskatīšana ilga zināmu laiku un uzņēmums bija sācis rūpnīcas būvniecības projekta izstrādi, ir uzkrāti izdevumi, kas šobrīd jānoraksta. Izdevumu sastāvā ir būvatļaujas saņemšana, būvprojekta izstrāde, topogrāfija, dažādas ekspertīzes, biznesa plāna izstrāde, kadastrālā zemes uzmērīšana, ģeotehniskās izpētes darbi, un kopsummā tie veido 80 748 eiro bez pievienotās vērtības nodokļa. Vai tos drīkst norakstīt kā saimnieciskās darbības izdevumus? Vai ir jāveic atskaitītā priekšnodokļa korekcija, ja projekts netiek realizēts?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 7. Nov. 2019
Nodokļu maksātājiem samērā bieži rodas jautājumi par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu, ja saimnieciskā darbība saistīta ar nekustamo īpašumu celtniecību, atjaunošanu vai ekspluatāciju. Neskaidrības, līdz ar to arī nodokļa risks, izriet ne tikai no komplicētās nodokļa sistēmas šāda veida darījumiem, bet arī nepieciešamības orientēties būvniecību regulējošajos tiesību aktos.
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 23. Okt. 2019
Jautājums par automašīnas iegādi – pikapu, kas atbilst N1G kategorijai (kravas transporta kaste). No Pievienotās vērtības nodokļa likuma un Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojumiem par priekšnodokļa atskaitīšanu līdz galam nav skaidrības, kam tad ir jābūt un kas ir jādara, lai varētu to atskaitīt 100% apmērā!
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 19. Nov. 2019
2019.gada oktobrī tika pieņemts lēmums izmantot līzinga kompānijas piedāvātās iespējas ņemt aizņēmumu, izmantojot minēto automašīnu kā līzinga priekšmetu. Līzinga kompānija kā darījumu apliecinošu dokumentu izraksta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) rēķinu un no uzņēmuma arī pieprasa šādu dokumentu. Tādējādi nenotiek naudas kustība, bet gan dokumentu aprite. Ko darīt ar PVN? To var atskaitīt 100% vai 50% apmērā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 29. Okt. 2019
Inventarizācijas rezultātā konstatēts liels pamatlīdzekļu iztrūkums – 25 gab. par kopējo summu 30 000 eiro. Līdz šīm inventarizācija netika veikta, un vadība šo procesu nekontrolēja. Nav nekādu aktu, un arī policijā neviens nav vērsies. Kā norakstīt šos pamatlīdzekļus? Kādi nodokļi būs jāmaksā? Kā to atspoguļot uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā?
Grāmatvedība 07:00, 23. Okt. 2019
Uzņēmums, kas nav pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, šī gada 2.augustā sasniedza 40 000 eiro apgrozījumu, un 20.septembrī tam tika piešķirts PVN maksātāja statuss. Kopš 2.augusta ir realizētas preces 1000 eiro apmērā. Krājumu atlikumi, kas tika iegādāti ne agrāk kā 12 mēnešus pirms PVN maksātāja statusa iegūšanas, ir 500 eiro (preces iegādātas no PVN maksātājiem). Pakalpojumi, kas tika saņemti ne agrāk kā trīs mēnešus pirms PVN maksātāja statusa iegūšanas, – 300 eiro (no PVN maksātājiem). Kuras summas un kādās PVN deklarācijas rindās norādīt?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 30. Sep. 2019
Uzņēmums mums piegādā dažādas IT preces – gan tādas, kurām pievienotās vērtības nodoklis (PVN) jāpiemēro apgrieztā maksāšanas kārtībā saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 143.1pantu, gan tādas, kurām šis pants nav piemērojams, piemēram, tonerus, printerus. Rēķinā uzņēmums visām precēm norāda apgriezto maksāšanas kārtību. Vai mēs šādām precēm drīkstam piemērot PVN reversu (paši aprēķināt un paši atskaitīt priekšnodokli) vai nedrīkstam? Un kā rīkoties, saņemot šādu rēķinu? Vai mums jāuzstāj, lai rēķins tiktu izlabots? Ko darīt, ja partneris to nedara? Vai zaudējam tiesības uz PVN priekšnodokli?
Pievienotās vērtības nodoklis 09:33, 11. Dec. 2018
Pamatlīdzekļi ieņem nozīmīgu vietu teju katra uzņēmuma bilancē, kā arī no to pareizas uzskaites ir atkarīgs uzņēmuma finanšu rezultāts. Analizējot lasītāja iesūtītu jautājumu, noskaidrosim, kas jāņem vērā, iegādājoties pamatlīdzekli!
Budžeta grāmatvedība 07:00, 25. Sep. 2019
Neskaidrības radušās par nekustamā īpašuma pārdošanu un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu. Uzņēmums 2008.gadā ir nopircis dzīvokli daudzdzīvokļu namā (ar PVN nelietotam nekustamajam īpašumam, kas atskaitīts kā priekšnodoklis) ar mērķi to pārdot, kad cena būs pieaugusi, un 2019.gadā to nolemj pārdot. Vai saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 102.pantu ir jāveic PVN priekšnodokļa korekcija, ja pagājuši 10 gadi, bet īpašums tika turēts tikai pārdošanas nolūkam?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 22. Okt. 2019
Latvijā reģistrēta sabiedrība, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, iegādājas datorprogrammu video materiālu apstrādei. Iegāde tiek veikta elektroniski mājaslapā, kas reģistrēta uz Nīderlandes sabiedrības, PVN maksātājas, vārda. Rēķinā summa norādīta bez PVN. Vai un kā šis darījums jāatspoguļo PVN deklarācijā?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 16. Okt. 2019
Sabiedrība, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, ražo preces un reklāmas nolūkos bez atlīdzības nodod tās blogeriem un sabiedrībā zināmiem cilvēkiem, kuri par tām ievieto atsauksmes savos sociālajos tīklos. Nodotā prece tiek novērtēta atbilstoši pašizmaksai un norakstīta kā sabiedrības reklāmas izdevumi, jo tā tiek popularizēta saražotā prece. Vai uz šāda veida preces nodošanu var attiecināt Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 7.panta 1.daļu, vai tomēr jāaprēķina un jāmaksā PVN? Vai veidojas arī citi nodokļa riski?
Pievienotās vērtības nodoklis 07:00, 25. Sep. 2019
