67280693
info@ifinanses.lv
Autorizēties
Neesi reģistrējies?
Reģistrēties
Reģistrēties
Laika periodā
Atrasti 179 raksti
Uzņēmums patapina automašīnu no fiziskas personas līdz 15 dienām mēnesī. Šajās 15 dienās automašīna tiek izmantota saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Uzskaitei tiek sagatavotas ceļazīmes. Uzņēmums ir atbrīvots no uzņēmumu vieglo transportlīdzekļa nodokļa saskaņā ar Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 11.panta 4.daļu, jo transportlīdzekli uz patapinājuma līguma pamata lieto mazāk par 15 dienām viena kalendārā mēneša laikā. Vai šādā situācijā izdevumus par degvielas iegādi drīkst atzīt par ar saimniecisko darbību saistītiem izdevumiem?
Zemnieku saimniecības (ZS) grāmatvedības nolikumā ar rīkojumu ir noteikts, ka iegādāto degvielu izlieto, apsaimniekojot lauksaimniecības zemes platības noteiktu hektāru skaitu. Informācija par lauksaimniecības zemes platību atrašanās vietu un aptuvenais attālums no saimniecības juridiskās adreses pievienota pielikumā. Iegādāto degvielu izlieto arī citu saimnieciskās darbības veicināšanai un nodrošināšanai organizatorisko jautājumu kārtošanai. Kā izlietoto degvielu norakstīt saimnieciskās darbības izdevumos?
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8.panta 5.daļas 5.punktā noteikts, ka transporta līdzekļa degvielas izmaksas noteiktās normas robežās iekļaujamas saimnieciskās darbības izdevumos, ja par transportlīdzekli maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). Uzņēmums saimnieciskās darbības vajadzībām izmanto valdes locekļa automašīnu, pamatojoties uz patapinājuma līgumu. Automašīnu uzņēmuma vajadzībām lieto mazāk nekā 15 dienas kalendārajā mēnesī, līdz ar to UVTN nemaksā. Vai šādā gadījumā degvielas izmaksas atļauts iekļaut saimnieciskās darbības izmaksās?
Darba devējs koplīgumā vienojas par degvielas izdevumu apmaksu darbinieka braucienam ar privāto automašīnu no vienas mazpilsētas uz otru, katru darba dienu 80 kilometrus. Sabiedriskais transports, protams, kursē, bet ne tik bieži un ne tajos laikos, kas sakrīt ar darba laika sākumu un beigām. Kas tad īsti ir izmaksas par degvielu, ja tās kompensē vai apmaksā darba devējs: saimnieciskās darbības izdevumi, personāla ilgtspējas izdevumi vai personīgais labums darbiniekam, kas jāapliek ar darbaspēka nodokļiem? Pagājušā gada 20.novembrī sertificētais nodokļu konsultants Matīss Kodoliņš sniedza atbildi uz šo jautājumu, norādot, ka šādus izdevumus pie noteiktiem kritērijiem ir iespēja klasificēt par personāla ilgtspējas pasākumu izdevumiem, tomēr lasītāju komentāros tika pausts, ka Valsts ieņēmumu dienestam un Finanšu ministrijai šajā jautājumā ir cits viedoklis, norādot, ka:
Sabiedrība ir turētāja vieglajai automašīnai, kas iegādāta finanšu līzingā. Par automašīnu tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis, to administratīviem mērķiem lieto sabiedrības vadītājs, kuram ir noteikts normālais darba laiks – piecas darba dienas nedēļā. Vai brīvdienās un svētku dienās automašīnā iepildīto degvielu var attiecināt uz saimnieciskās darbības izdevumiem? Atbilde papildināta ar Valsts ieņēmumu dienesta komentāru.
Reprezentatīvo auto, par kuru maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN), izmanto uzņēmuma saimnieciskajā darbībā, veicot nobraukuma uzskaiti ar maršruta lapām. Izgatavotājrūpnīcas norādītā degvielas patēriņa norma ir mazāka, nekā tā ir faktiski. Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā ar nodokli apliekamo bāzi palielina par visiem ar automašīnu saistītajiem ekspluatācijas izdevumiem, norādot 17.rindā ("Izdevumi, kas saistīti ar reprezentatīva vieglā automobiļa ekspluatāciju un uzturēšanu (6.panta 1.d. 13.p.)"). Kā rīkoties ar degvielas izmaksām, kas pārsniedz pieļaujamo normu? Un kā šajā situācijā būs piemērojams UIN nākamgad?
SIA, kas ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja, pieder vieglā automašīna (ne reprezentatīvā). SIA maksā par to uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN). Atbilstoši likumam maršruta lapās maršruts netiek detalizēti atšifrēts. Ar automašīnu pārvietojas uzņēmuma vadītājs, kurš degvielas čekus nesaglabā un nenodod grāmatvedībā. Rezultātā nav izdevumu par degvielas iegādi, bet pēc odometra rādījumiem redzams, ka automašīna tiek izmantota. Vai šādā situācijā iespējams norakstīt vidējo degvielas patēriņu, pamatojoties tikai uz odometra rādījumiem?
Vai izdevumi, kas ir saistīti ar uzņēmuma darbinieku pārvadāšanu uz / no darba (ar sabiedrisko transportu nevar nokļūt uz / no darba), ir ar uzņēmuma saimniecisko darbību saistīti izdevumi? Pilnā apmērā vai daļēji? Kā degvielas izdevumus pareizi uzskaitīt? Priekšnodokļa apmērs degvielas izdevumiem? Kāds ir normatīvo aktu regulējums?
Sabiedrība izmanto degvielas norēķinu kartes. Martā sabiedrība pārskaitīja avansa maksājumu degvielas tirgotājam 500 eiro apmērā. 31.martā sabiedrība saņēma šādu rēķinu: kopējā summa – 67,32 eiro, atlaide – 3,03 eiro, summa bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN) – 53,13 eiro, PVN – 11,16 eiro, kopā apmaksai – 64,29 eiro. Persona, kas veica pirkumu, iesniedza čeku, kura kopējā summa ir 67,32 eiro, bez PVN – 55,64 eiro, PVN – 11,68 eiro. Kā pareizi veikt grāmatojumus?
Pieredze rāda, ka daudzi nodokļu strīdi nesāktos un nenonāktu tiesu kalendārā, ja vien savlaicīgi tiktu veikta korekta sadarbība ar nodokļu administrāciju. Izpaliek arī kvalitatīva padoma vai juridiskās palīdzības meklēšana pie konkrētās jomas speciālista. Šoreiz pievērsīsimies bieži novērotām, nepareizām rīcībām vai tipiskām kļūdām gadījumos, kad nodokļu maksātājs nonāk Valsts ieņēmumu dienesta redzeslokā.
Fiziska persona-saimnieciskās darbības veicējs, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs, pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, nodarbojas ar mežizstrādes pakalpojumu sniegšanu visā Latvijā. Nokļūšanai uz objektu izmanto personīgo vieglo automašīnu. Automašīna tiek izmantota tikai apliekamo darījumu nodrošināšanai, to apliecina maršruta lapas, kur uzskaitīti visi braucieni. Vai nodokļa rēķinā par iegādāto degvielu, rezerves daļām uzrādītais priekšnodoklis uzskaitāms šādi: 50% – atskaitāmais priekšnodoklis, 50% – saimnieciskās darbības izdevumi?
Saskaņā ar Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumu (UVTN likums) par taksometru, kas nav aprīkots ar maršruta kontroles sistēmu, tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN). Tātad uzņēmums ir tiesīgs atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokli 100% apmērā par iegādāto degvielu, auto rezerves daļām, auto remontu, apkalpošanu un par iegādāto vieglo transportlīdzekli, ko izmantos kā taksometru. Bet uzņēmums lieto arī auto, kas pieder fiziskām personām, uz nomas līguma pamata. Piemērojot UVTN likuma 14.panta 1.daļas 14.punktu, UVTN par šiem auto netiks maksāts. Kādā apmērā šinī gadījumā var atskaitīt priekšnodokli? Nomas līgumā noteikts, ka uzņēmums veic pilnu auto aprūpi.
Zemnieku saimniecība (ZS) 2018.gadā iegādājās automašīnu “Nissan Navara” par 5000 eiro, pilna masa 2805 kg, sēdvietu skaits - četras, veids - kravas kaste. Par šo automašīnu uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis nav jāmaksā. ZS īpašnieks šo automašīnu izmanto gan nokļūšanai uz savu saimniecību, gan saimnieciskās darbības braucieniem bez kravas, gan arī ved degvielu uz lauku, dažādu celtniecības materiālu nogādāšanai saimniecībā u.tml. Vai šajā automašīnā drīkst izmantot marķēto lauksaimniecības degvielu? Kā aizpildīt ceļazīmi, ja tiek lietota marķētā degviela – atšifrējot, kas un kur vests? Vai var nerakstīt ceļazīmes, ja tiek izmantota parastā degviela?
Valsts ieņēmumu dienests atgādina, ka priekšnodokļa atskaitīšanas ierobežojumus par izmaksām, kas ir saistītas ar vieglo automašīnu iegādi, nomu un importu, kā arī ar minēto automašīnu uzturēšanas izmaksām, nosaka Pievienotās vērtības nodokļa likuma 100.pants.
SIA no uzņēmuma vadītāja (valdes locekļa) patapina viņam piederošu vieglo automašīnu. Auto īpašnieks pats apmaksā visus automašīnas lietošanas un uzturēšanas izdevumus (tostarp izdevumus par remontu, civiltiesiskās atbildības obligāto apdrošināšanu u.c.). Vai uzņēmums drīkst auto īpašniekam kompensēt šos izdevumus proporcionāli tā automašīnas izmantošanas laikam (piemēram, ja 2017.gadā kopējie izdevumi ir 692 EUR un uzņēmums auto izmantojis 82 dienas, kas ir apmēram 23% no visām gada dienām, tad naudas izteiksmē uzņēmums auto īpašniekam kompensētu 159 EUR)?
Valsts ieņēmumu dienests informē par 2018.gada decembrī veiktajiem grozījumiem normatīvajos aktos nodokļu administrēšanā, kā arī sniedz īsu skaidrojumu.
Komersants iegādājās automašīnu un noslēdza ar darbinieku līgumu par automašīnas nomu privātām vajadzībām. Darbinieks ar automašīnu mēnesī nobrauc 1100 km, tādējādi veidojas izdevumi (par līzingu, degvielu, apkopi utt.) 500 EUR apmērā. Tātad vidējā kilometra izmaksa ir 0,45 EUR. Uzņēmējs aprēķina, ka privātajām vajadzībām darbinieks ar automašīnu nobraucis 100 km, un izraksta viņam rēķinu par 45 EUR (100 x 0,45) plus pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 21% apmērā. Vai šajā gadījumā uzskatāms, ka automašīna 100% apmērā izmantota saimnieciskās darbības nodrošināšanai? Vai, automašīnā ierīkojot globālās pozicionēšanas sistēmu (GPS), visus izdevumus var norakstīt kā saimnieciskās darbības izdevumus un tādējādi iegūt tiesības atskaitīt 100% priekšnodokli un nemaksāt uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN)?
Šī gada maijā Valsts ieņēmumu dienesta mājas lapā ir publicēta uzziņa par pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmumu ienākuma nodokļa saistībām, ja nodokļa maksātājs plāno saskaņā ar operatīvās nomas līgumu nomāt vieglo automašīnu, kas atbilstoši normatīvajiem aktiem būs uzskatāma par reprezentatīvo automašīnu, jo tās vērtība ir 119 579 EUR.
SIA ir nopirkts vieglais automobilis, un SIA to izmanto tikai saimnieciskajām vajadzībām. Automobilis aprīkots ar GPS, par iztērēto degvielu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodoklis tiek atskaitīts 100%. Tad 1 mēnesī SIA īpašnieks izmantoja minēto auto privātajam braucienam. Vai par šo mēnesi jāmaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis? Un kas notiek ar PVN priekšnodokli šajā mēnesī?
Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis skaidrojumus par svarīgākajiem uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) piemērošanas jautājumiem, kas jāzina, sagatavojot UIN deklarāciju. Atgādinām, ka pirmā UIN deklarācija par šī gada 1.pusgadu pēc jaunās kārtības jāiesniedz līdz 20.jūlijam!
09:37, 15. Jūl. 2019